ABC FISCAL DE LOS SUELDOS Y SALARIOS, EL - 18.ª ED. 2025

CAPITULO I
LEY FEDERAL DEL TRABAJO
Subordinación
Patrón
Empresa
Jurisprudencia y costumbre
Prevalecerá lo favorable para el trabajador
Agentes de comercio
Menores de edad
Salario
Salario integrado
Pago de salario semanal o quincenal
Pago de salario en moneda de curso legal
Descuentos en los salarios y el uso de la UMI
Intereses por préstamos
Preferencia de pago de salarios y acreedores
Propinas
Contrato
Jornada de trabajo
Horas extras
Días de descanso y prima dominical
Vacaciones nuevos períodos de cálculo a partir del año 2023
Aguinaldo
Participación de los trabajadores en las utilidades y un caso práctico
Indemnizaciones y prima de antigüedad
Más de tres días de inasistencia en un período de treinta días
Prescripción
- Trabajadores separados
- Descuentos, despidos y medidas disciplinarias
- Acciones de trabajo como salario y prestaciones
Carga del patrón de comprobar hecho
Irrenunciables los derechos de los trabajadores
Modificación de prestaciones
Outsourcing subcontratación especializada y el REPSE
Trabajo por temporada discontinuo a prueba o capacitación inicial
Escrito donde consten las condiciones de trabajo
Trabajo por temporada o discontinuo
Período a prueba
Capacitación inicial
Período a prueba y capacitación inicial por escrito, si no se considerará por tiempo indeterminado
Período a prueba y capacitación inicial improrrogables
Cuando concluya período a prueba y capacitación inicial se considera tiempo indeterminado y se considera para la antigüedad
Obligaciones de los patrones en contingencia sanitaria
Suspensión de labores por contingencia sanitaria e indemnización a trabajadores
Trabajo de mujeres en gestación o lactancia en contingencia sanitaria
Trabajo de menores en contingencia sanitaria
Rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón
Rescisión por hostigamiento o acoso sexual
Normas oficiales mexicanas de seguridad
Instalaciones para personas con discapacidad
Prohibido solicitar certificados de no embarazo
Modificación de descanso antes y después del parto
Descanso por adopción
Descanso por lactancia
Permiso de paternidad
Infonacot
Salario por unidad de tiempo
Pensiones alimenticias
Desglose en los convenios de terminación de la relación de trabajo
RFC y CURP en contrato de trabajo
Substitución patronal
Multas en general
Teletrabajo
Simulaciones laborales con RESICO se consideran delito fiscal

CAPITULO II
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Sujeto, objeto, base y tarifa
Asimilados a salarios
Requisitos y comprobantes fiscales digitales
Tarifas de ISR año 2024
Subsidio para el empleo
Cálculo del pago provisional
Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
Base para el cálculo de PTU
Opción para retención del ISR de la PTU
PTU disminuible
Aguinaldo
Horas extras
Indemnizaciones
Días de descanso
Premios de asistencia y puntualidad
Comisiones, destajos, premios y bonos
Gratificaciones
Ayuda para renta
Ayuda para transporte
Alimentación
Instrumentos de trabajo
Prima vacacional
Viáticos
Propinas
Previsión social
- Requisitos para su deducción
- Vales de despensa
- Subsidios por incapacidad
- Becas educacionales
- Guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas
- Cuotas obreras pagadas por el patrón
- Reembolsos de gastos médicos y funerales
- Primas de seguros de vida y gastos médicos
- Fondo de ahorro
- Exención de siete veces el salario mínimo
Impuesto anual
- Obligación de efectuar cálculo anual y presentar declaración anual por parte del trabajador, así como deducciones personales
- Anualización del ISR
- Compensaciones y devoluciones
- Constancias de retención
- Caso práctico de pagos provisionales y cálculo anual
Uso de la UMA o Salario Mínimo para exenciones

CAPITULO III
CUOTAS OBRERO PATRONALES
Sujetos de aseguramiento
Quiénes están amparados por servicios médicos del IMSS
Avisos de alta, baja y modificación de salarios
Conceptos de integración salarial
- Concepto de salario e integración considerando prima vacacional y aguinaldo
- Ahorro
- Despensa
- Participación de los trabajadores en las utilidades
- Alimentación
- Habitación
- Transporte
- Instrumentos de trabajo
- Primas de seguros
- Premios de puntualidad y asistencia
- Otros premios y bonos
- Horas extras
- Propinas
Tope de salario base de cotización
Dictamen del IMSS obligación y sus beneficios
Trabajador con varios patrones que exceda el límite superior de pago de cuotas o sea inferior al salario mínimo
Cálculo de cuotas
Consideraciones para los cálculos
Consideraciones para modificaciones de salarios
Cálculos y requisitos en la nómina
- Cálculos con salario fijo, variable y mixto
- Nuevos porcentajes de cuotas del seguro social aplicables a partir del año 2023
- Límite de cotización del salario
- Cálculo de cuotas con reforma vigente a partir del año 2023
- Salario que excede los límites de cotización
Riesgos de trabajo
- Consideraciones para el cálculo de riesgo de trabajo
- Asignación inicial de prima de riesgo
- Porcentaje de valuación y revaluación
- Casos en que se exime la presentación de declaración anual de riesgo de trabajo
- Sistema de administración de riesgo de trabajo
- Avisos relacionados con riesgo de trabajo
- Estadística de enfermedades y riesgo de trabajo así como su cálculo
- Riesgo de trabajo con diferentes actividades y sustitución patronal
Cálculo de pensiones Ley 1973 (art. 167 LSS 1973)
Pensión con la Ley actual 1997
Pensión Ley 1997 con último sueldo y recuperación de fondos de retiro antes de los 70 años de edad
Contratación de pensionados
Infracciones y multas
Uso de UMA o Salario Mínimo para establecer límites

CAPITULO IV
INFONAVIT
Avisos del IMSS que se aplican al Infonavit
Base de cuotas para el Infonavit
Consideraciones sobre los créditos y fondos del Infonavit

CAPITULO V
IMPUESTO SOBRE NÓMINAS
Impuesto sobre nóminas
Impuesto sobre nóminas de la Ciudad de México
Impuesto sobre nóminas del Estado de México
Cuándo se tiene obligación de dictaminar el Impuesto sobre Nóminas en CDMX
Cuándo se tiene obligación de dictaminar el Impuesto sobre Nóminas en el Estado de México

El autor de este libro, el C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez ha sido uno de los mejores asesores fiscales del país gracias a su amor por el estudio, a su experiencia profesional como asesor y dictaminador por más de 30 años y a su trayectoria como expositor en ISEF desde 1999, pues ha enseñado a miles de personas, resolviendo sus dudas en la vida práctica.

Gracias a ello, es capaz de plasmar en todas sus obras los consejos prácticos de aplicación inmediata, y cada año actualiza este libro con nuevos consejos.

El lector podrá encontrar en este libro respuesta a sus preguntas más importantes sobre nóminas, por ejemplo cuándo se debe considerar a un trabajador como tal, cómo, cuándo y de qué manera se deben pagar lossalarios, cuáles son los descuentos a la nómina, cómo manejar adecuadamente las propinas, horas extras, días de descanso, vacaciones, aguinaldo, PTU, indemnización, prima de antigüedad, premios de asistencia y puntualidad, comisiones, destajos, incentivos, bonos, gratificaciones, ayuda para renta, ayuda para transporte y alimentación, los instrumentos de trabajo, la previsión social, el ahorro, la despensa y las primas de seguros.

También aborda temas interesantes y polémicos como tratamiento de asimilados a salarios, pensiones, viáticos y gastos a cuenta de terceros y por supuesto, el cálculo de ISR, INFONAVIT e IMSS.

Se trata de un libro con una gran selección de temas interesantes y un enfoque práctico que dejará satisfecho a contadores, encargados de nómina y demás personas que desean conocer las distintas implicaciones fiscales y laborales de cada partida.