CAPÍTULO I - ¿EN VERDAD EXISTEN DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN?
Carlos Alberto Burgoa Toledo
1. Introducción
2. Derechos naturales, Derechos Humanos y Derechos Fundamentales
3. Los valores y los derechos absolutos o relativos
4. La inexistencia de Derechos Humanos en la tributación
5. Conclusión
CAPÍTULO II - MÍNIMO VITAL Y SU RELACIÓN CON LOS DERECHOS HUMANOS
Raúl Rodríguez Lobato
1. Introducción
2. Concepto de “Derechos Humanos”
3. Concepto de deber jurídico
4. Deber de contribuir
5. Principio de capacidad contributiva
6. Mínimo vital
CAPÍTULO III - LA RECALIFICACIÓN DE LAS FORMAS JURÍDICAS Y LA SEGURIDAD JURÍDICA EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
Sonia Venegas Álvarez
1. Introducción
2. Seguridad, certeza y seguridad jurídica: aproximaciones
3. Seguridad jurídica hacia una definición
4. Seguridad jurídica en el ámbito fiscal
5. Casos prácticos en materia de seguridad jurídica en el ámbito fiscal
6. Conclusión
CAPÍTULO IV - DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN
José Cruz Mederos
1. Introducción
2. Dignidad y Derechos Humanos
3. Criterios normativos de los Derechos Humanos
4. Derechos Humanos de las personas jurídicas
5. Obligación tributaria y derechos
6. Derechos Humanos en la tributación
7. Conclusión
CAPÍTULO V - DERECHOS FUNDAMENTALES DE LOS CONTRIBUYENTES
Augusto Fernández Sagardi
1. Introducción
2. Reconocimiento de Derechos Fundamentales de los contribuyentes en nuestro sistema jurídico
3. Los Derechos Humanos en materia tributaria pueden ser reconocidos por los convenios internacionales mediante a) la obligación de los estados de tener sistemas tributarios justos y b) la protección a los derechos de propiedad y de igualdad
4. Interpretación conforme y principio pro persona
5. Conclusión
CAPÍTULO VI - NO ESTÁN CLAROS LOS DERECHOS HUMANOS EN LOS TRIBUTOS, FALTA DE EQUIDAD EN LAS BASES TRIBUTARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES
Benjamín Díaz Villanueva
1. Introducción
2. Desarrollo
3. Conclusión
CAPÍTULO VII - DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN DESDE LA FILOSOFÍA DEL DERECHO NATURAL
Dr. Leopoldo Antonio Díaz Toledo
Dra. Ma. Enriqueta Mancilla Rendón
1. Introducción
2. Metodología de estudio
3. De Derechos Humanos
4. El Estado
5. ¿De dónde llegan los ingresos?
6. ¿Un Derecho Humano puede ser origen de una infracción o un delito?
7. Derechos, obligaciones y facultades
8. Conclusión
CAPÍTULO VIII - LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y LOS DERECHOS HUMANOS
Jorge Vargas Morgado
1. Preámbulo
2. Los Derechos Humanos y las obligaciones fiscales
3. Los Derechos Fundamentales y las obligaciones fiscales
4. Epílogo alternativo
CAPÍTULO IX - ¿LOS DERECHOS HUMANOS SON APLICABLES EN LA MATERIA TRIBUTARIA?
Silke Mora López
1. Base tributaria-constitucional
2. Derechos Humanos y Derechos Fundamentales
3. Tributación, ¿Derecho Fundamental?
4. Conclusión
CAPÍTULO X - FORMALISMO RIGUROSO QUE LIMITA LA PROCEDENCIA DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y OBSTACULIZA EL EJERCICIO DEL DERECHO HUMANO DE ACCESO A LA JUSTICIA Y A UN RECURSO EFECTIVO
Olivia Castañeda Zarco
1. Introducción
2. Los Derechos Humanos y la materia tributaria
3. El Derecho Humano de acceso a la justicia. Tutela judicial efectiva
4. Requisitos de la procedencia del juicio contencioso administrativo
5. Artículo 1, tercer párrafo de la LFPCA, formalismo que obstaculiza el acceso a la justicia y un recurso efectivo
6. Interpretación del artículo 1, tercer párrafo de la LFPCA
7. Conclusión
CAPÍTULO XI - ¿EXISTEN DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN?
José Manuel Miranda de Santiago
1. Introducción
2. Los Derechos Humanos y sus características
3. La Corte Interamericana de Derechos Humanos
4. Los Derechos Humanos en la tributación mexicana
5. El control difuso, el principio pro homine y las facultades de las autoridades fiscales
6. Otra opinión sobre los Derechos Humanos y la fiscalización
7. Conclusión
Desde 2011 prolifera el uso que litigantes, juzgadores y autoridades hacen de los Derechos Humanos en el ámbito de la tributación, como si se tratara de un tema nuevo o, incluso, de una reforma de fondo, previa a la Reforma Constitucional. Esto dio lugar a innumerables debates sobre su exigibilidad y generó la Décima Época para los criterios emitidos por la Corte.
La materia fiscal no fue ajena a dicha “fiebre” y se llegó a señalar que el contribuyente cuenta con Derechos Humanos en la parte sustancial tributaria, lo que produce más confusión que claridad.
El tema no es sencillo y provoca muchas incógnitas, debates y posturas que no arriban a conclusiones unívocas. ¿La deducción, la devolución de saldos a favor, la compensación y demás derechos de la parte sustancial son verdaderos Derechos Humanos de la tributación? ¿Los derechos de la tributación son derechos derivados de otros derechos base o son derivados de obligaciones?
Esta obra aborda esas incógnitas. Debate la existencia de los Derechos Humanos en la tributación y detalla la relación de éstos con el mínimo vital. También trata la recalificación de las formas y la seguridad jurídica en el ámbito tributario, y presenta los Derechos Fundamentales de los contribuyentes.
La obra brinda al lector una idea más clara y concreta de la posición de los Derechos Humanos respecto de la tributación, cómo ambos se relacionan y el efecto que causan sobre el deber de contribuir al gasto público.
Prestigiados profesores, litigantes y funcionarios públicos esbozan elementos de convicción propios y enriquecen el tema con su conocimiento y posturas, que hacen de este libro una obra de suma importancia por su actualidad y utilidad, tanto en la parte académica como en la práctica.
