ESTUDIO INTEGRAL Y PRÁCTICO DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL - 2.ª ED. 2022

Introducción
Dedicatoria
Semblanza
Prólogo a la primera edición
Introducción a la segunda edición
Contiene QR con video del autor
Introducción a la primera edición
Contiene QR con video del autor
Abreviaturas

CAPÍTULO I – LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Ingresos de las personas físicas

2. Ingresos por actividades empresariales

3. Régimen de Incorporación Fiscal

CAPÍTULO II – LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Estructura general y características de la LIVA

2. Sujetos obligados y objeto

3. Declaraciones bimestrales del IVA

4. Determinación del IVA bimestral

5. Momento de causación del IVA

6. Tasas del IVA

7. El IVA retenido

8. El IVA acreditable

9. Exportación de bienes y servicios

10. Recuperación de saldos a favor

11. Estímulo fiscal aplicable a las operaciones con el público en general

12. Entero de las retenciones del IVA

13. Obligaciones

CAPÍTULO III – LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

1. Estructura general y características de la LIESPYS

2. Sujetos obligados y objeto

3. Actividades gravadas para el IESPYS

4. Declaraciones bimestrales del IESPYS

5. Determinación del IESPYS bimestral

6. Recuperación de saldos a favor

7. Estímulo fiscal aplicable a las operaciones con el público en general

8. Entero de las retenciones del IESPYS

9. Obligaciones

CAPÍTULO IV – “MIS CUENTAS”

1. Aplicación electrónica “Mis Cuentas”

2. Expedición del CFDI a través de la aplicación electrónica

2.1. Expedición de los CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que utilicen “Mis Cuentas”

3. Registro de ingresos, egresos, inversiones y deducciones

4. Mis declaraciones: Para calcular y presentar las declaraciones bimestrales

5. Procedimiento para iniciar su aplicación

CAPÍTULO V – CASOS PRÁCTICOS

1. Caso 1

2. Caso 2

3. Caso 3

4. Caso 4

5. Caso 5

6. Caso 6

7. Caso 7

8. Caso 8

9. Caso 9

10. Caso 10

11. Caso 11

12. Caso 12

13. Caso 13

14. Caso 14

15. Caso 15

Bibliografía

Los contribuyentes que al 31 de agosto de 2021 estuvieron tributando en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), a partir del 1 de enero de 2022 podrán optar por continuar pagando sus impuestos (ISR, IVA y su caso IESPYS) de conformidad con dicho régimen durante el plazo de permanencia de 10 años cumpliendo las disposiciones legales vigentes hasta 2021 aunque la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) contempló la desaparición del RIF partir del 1 de enero de 2022, significa que si alguien inicia actividades empresariales en dicho año ya no podrá hacerlo en el citado régimen.

Lo anterior resulta aplicable siempre que los contribuyentes hayan presentado su aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a más tardar el 31 de enero de 2022, para permanecer en el RIF.

En la presente obra denominada “Estudio Integral y práctico del Régimen de Incorporación Fiscal” segunda edición, se hace un análisis en la LISR de los contribuyentes personas físicas que pueden optar por tributar en el RIF, así como aquellas que no pueden hacerlo, además del procedimiento para determinar las declaraciones bimestrales del ISR (definitivas o en su caso provisionales), haciendo un estudio de los ingresos que deben considerarse, las deducciones autorizadas, la erogación por la adquisición de un activo (automóvil, computadora, mobiliario y equipo de oficina), así como la disminución de la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU) pagada, entre otros.

Por otra parte, se abordan los aspectos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), con relación en la determinación de las declaraciones bimestrales, haciendo un análisis de las actividades gravadas (tasa 16, 0% y en su caso 8%), exentas, el IVA retenido, y el IVA acreditable. Además, se revisa la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIESPYS), en cuanto a la determinación de las declaraciones bimestrales igualmente haciendo un análisis de las actividades gravadas, exentas, y el IESPSYS acreditable. Por otra parte, se revisa el estímulo fiscal en el IVA e IEPYS aplicables a las operaciones con el público en general.

Finalmente, se analizará el uso de la aplicación electrónica de “Mis cuentas” para la expedición de comprobantes fiscales, el registro de los ingresos, deducciones, inversiones, además de calcular y presentar las declaraciones bimestrales. Finalmente se complementa la obra con un capítulo de casos prácticos referente a la determinación del ISR, IVA e IESPYS y en su caso las retenciones efectuadas.