GARCÍA, WILFREDO FABIÁN
CAPÍTULO I - GENERALIDADES DE LOS SALARIOS
1. Relación de trabajo
2. El impuesto sobre la renta y los salarios
3. Ingreso no objeto
CAPÍTULO II - LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LOS ASIMILADOS A SALARIOS
1. ¿Qué son los asimilados a salarios?
1.2. Clasificación
1.3. Sujetos
1.4. Objeto
1.5. Base
1.6. Tasa
1.7. Pago de las retenciones
1.8. Mecánica de retención
1.9. Reglas para el otorgamiento del subsidio
2. Remuneraciones a trabajadores del Estado
2.1. Sujetos a los que les aplica esta disposición
2.2. Forma de determinar la remuneración
2.3. ¿Qué se considera remuneración?
2.4. Ingresos en servicios asignados a funcionarios públicos
2.5. Rendimientos y anticipos a socios de sociedades cooperativas de producción y las sociedades o asociaciones civiles
2.6. Sociedades cooperativas de producción
2.7. Sociedades y asociaciones civiles
3. Emolumentos a administradores, comisarios y consejeros
3.1. Administración de la sociedad
3.2. Consejo de administración o administrador único
3.3. Órgano de vigilancia
3.4. Efectos fiscales
3.5. Deducción autorizada de los emolumentos
4. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario
4.1. No obligación de informar al prestatario
5. Honorarios que opcionalmente se asimilan a salarios
6. Ingresos percibidos de personas morales o físicas con actividad empresarial
6.1. Disposiciones fiscales
6.2. Consentimiento del comitente
6.3. Obligaciones de los comisionistas
7. Opciones de compra de acciones por trabajadores
7.1. Determinación del ingreso acumulable
8. Límite de ingresos asimilados a salarios
9. Obligaciones fiscales de los retenedores y del contribuyente
9.1. Obligaciones del contribuyente
9.2. Obligaciones del retenedor
10. Preguntas y respuestas asimilados a salarios
CAPÍTULO III
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1. Emisión del CFDI
1.1. Principales errores al emitir el CFDI de asimilados
1.2. Corrección de errores
1.3. Facilidades para la emisión del CFDI
2. Responsabilidad solidaria
2.1. Responsabilidad solidaria del director general o administrador único
2.2. Cálculo de la responsabilidad
2.3. Alcance de la responsabilidad
2.4. Determinación presuntiva de contribuciones retenidas
3. Revisión para asimilados a salarios
3.1. Etapas del PROPREFAS
3.2. Exhorto al contribuyente
3.3. Requerimiento
3.4. Acto de fiscalización
CAPÍTULO IV
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CAPÍTULO V
IMPLICACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS ASIMILADOS
1. Socios de las cooperativas
2. Sanciones
3. Socios de las sociedades de solidaridad social
CAPÍTULO VI
TRATAMIENTO DE LAS PERSONAS FÍSICAS QUE OBTIENEN INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS
1. Miembros de las sociedades cooperativas
2. Integrantes de sociedades o asociaciones civiles del Título II
3. Integrantes de sociedades o asociaciones civiles del Título III
4. Remuneraciones que reciban los consejeros administradores comisarios y gerentes
Conclusiones
Bibliografía
La presente obra ofrece al lector un conocimiento de fondo de la aplicación de las disposiciones fiscales sobre el correcto tratamiento que se le debe dar a los ingresos que se asimilan a salarios, puesto que algunas de las entidades operan bajo esta figura con la intención de disminuir la carga impositiva, evitando para ellos las obligaciones que de estas se deriven.
Este libro permitirá identificar los supuestos que motiven a la correcta integración de los asimilados a salarios para efectos de la materialidad sobre las operaciones realizadas, que ante una revisión por parte de la autoridad hacendada en donde se presuma la inexistencia de las operaciones, se pueda controvertir y con ello evitar ser acreedor a una sanción. Los casos prácticos son elaborados a través del planteamiento de operaciones que realizan tanto personas físicas como morales bajo este concepto.
La obra está dirigida a contadores, administradores de empresas, empresarios, asesores financieros, estudiantes, personal encargado del área de nómina y contribuyentes en general.
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