HENSEL, ALBERT
Prólogo a la Traducción Castellana
Introducción
§1. Sistema del Derecho Tributario
§2. Bases históricas del Derecho Tributario alemán
Primera Parte
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
§3. El derecho a la imposición
§4. Derecho tributario internacional
§5. El equilibrio de las finanzas
§§6-8.
§9. La norma jurídica de Derecho Tributario
Segunda Parte
LA RELACIÓN OBLIGATORIA DE IMPUESTO
§10. Relación obligatoria y hecho generador de impuesto
§11. El deudor del impuesto
§12. La extensión de la obligación personal impositiva (responsabilidad de Derecho Tributario)
§13. El aspecto objetivo del hecho generador de impuesto (Objeto de la imposición. Responsabilidad objetiva)
§14. La atribución. La propiedad económica
§15. La medida de impuesto, en especial la valuación
§16. Los hechos generadores sustitutos, en particular la elusión del impuesto
§17. Pretensiones y obligaciones accesorias del derecho tributario
§18. Nacimiento y extinción de la relación obligatoria de impuesto
Capítulo Primero
Teorías generales
§19. Fundamentos del derecho tributario administrativo
§20. La organización administrativa
§21. Los obligados en el derecho tributario administrativo
§22. Las obligaciones tributarias de derecho administrativo
§23. El acto administrativo tributario y su eficacia
§24. La coacción administrativa en el derecho tributario
Capítulo Segundo
El procedimiento tributario
§25. Reseña general y principios fundamentales
§26. El procedimiento de indagación
§27. El aviso de impuesto
§28. La recaudación y la ejecución
Capítulo Tercero
La tutela jurídica en las causas de impuesto
§29. Principios generales
§30. El procedimiento de recurso
§31. Pretensiones contra el acreedor del impuesto y modo de hacerlas valer
Parte Cuarta
DERECHO Y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO PENAL
§32. Principios generales
§33. Los distintos delitos fiscales y su punición
§34. El procedimiento tributario penal
El derecho tributario puede además ser concebido como una parte del derecho financiero (el cual por su parte pertenece tanto al derecho constitucional como al derecho administrativo). El derecho financiero abarca toda la vida del Estado en relación a las manifestaciones financieras, cuando sean susceptibles de consideración jurídica. Queriendo hacer una distinción según las grandes categorías de los ingresos y salidas, asi como del destino de los primeros en el balance público, al derecho tributario le conciemen los ingresos; sin embargo no se agota en ello. Los ingresos del Estado provienen también de los empréstitos y de la actividad económica privada de los Entes Públicos; de tasas por determinadas prestaciones del Estado, de contribuciones como correspondencias económicas por ventajas especiales; de monopolios (ingresos que desde el punto de vista económico como segunda forma de su recaudación son muy afines a los impuestos también desde el punto de vista jurídico). La razón por la cual la agrupación de los "impuestos" dentro del derecho financiero es fecunda y didácticamente importante, es su común ordenamiento conforme a los principios del Estado de Derecho; el surgir de la pretensión tributaria através del hecho generador legalmente regulado, la recaudación de los impuestos por vía de un procedimiento ordinario jurídicamente regulado y provisto de disposiciones de garantía, caracterizan al derecho tributario.
Albert Hensel
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