60 PREGUNTAS Y RESPUESTAS FISCALES SOBRE NOTARIOS - 2.ª ED. 2025

INTRODUCCIÓN

ABREVIATURAS

CAPÍTULO I
1. ENAJENACIÓN DE BIENES DE PERSONAS FÍSICAS LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
¿CUÁNDO SE CAUSA ISR EN LA ENAJENACIÓN DE BIENES DE PERSONAS FÍSICAS EN LA LEY DE ISR?
¿EN QUÉ CASOS SE CONSIDERA EXENTA LA VENTA DE CASA HABITACIÓN PARA ISR?
¿QUÉ COMPRENDE LA CASA HABITACIÓN PARA ISR?
¿QUÉ COMPROBANTES SE REQUIEREN PARA CONSIDERAR EXENTA CASA HABITACIÓN PARA ISR?
¿CÓMO SE DETERMINAN LAS DEDUCCIONES PARA EL PAGO PROVISIONAL DE ISR?
¿LA ACTUALIZACIÓN ES DEDUCIBLE?
¿QUÉ SE HACE CUANDO NO SE PUEDA SEPARAR EL COSTO DE CONSTRUCCIÓN Y DEL TERRENO?
¿PARA ACTUALIZAR SE USA EL INPC O FACTORES PUBLICADOS POR EL SAT?
¿CÓMO SE DETERMINA LA GANANCIA PARA EL PAGO PROVISIONAL DE ISR?
¿ES RESPONSABILIDAD DEL NOTARIO EL PAGO PROVISIONAL DE ISR?
¿EL NOTARIO ESTÁ OBLIGADO A RETENER ISR?
¿EL NOTARIO EXPIDE ALGUNA CONSTANCIA CFDI POR EL IMPUESTO RETENIDO?
¿EL NOTARIO ESTÁ OBLIGADO A INFORMAR DE LOS CÁLCULOS RELATIVOS AL ISR DEL BIEN QUE SE ENAJENA?
¿SE UTILIZA TARIFA PARA EL CÁLCULO DEL ISR?
¿UN EJEMPLO DE CÓMO SE DETERMINA EL ISR?
¿SE DETERMINA CÁLCULO DE ISR QUE RECAUDARÁ LA ENTIDAD FEDERATIVA?
¿CÓMO SE CALCULA EL ISR CUANDO LA FECHA DE ADQUISICIÓN DE TERRENO Y CONSTRUCCIÓN SON DISTINTAS?
¿CÓMO INFLUYE EL AVALÚO EN LA DETERMINACIÓN DE ISR?
¿CUÁNDO EL NOTARIO NO ESTÁ OBLIGADO A RETENER EL ISR?
¿QUÉ EXENCIÓN APLICA EN CASO DE DERECHOS PARCELARIOS?
¿SE PUEDE LLEVAR A CABO PAGO DE ISR EN PARCIALIDADES?
¿UN EJEMPLO DEL CÁLCULO DE ENAJENACIÓN DE TERRENO Y CONSTRUCCIÓN ADQUIRIDOS EN FECHAS DISTINTAS Y DE PAGOS EN PARCIALIDADES?
¿SI RECIBO CIEN MIL PESOS EN EFECTIVO O MÁS DEBO INFORMAR?
¿SE DEBE EXPEDIR CFDI POR LA VENTA DE INMUEBLES O EL NOTARIO ES QUIEN EXPIDE?
¿SI NO SE RECIBIÓ CFDI POR EL ADQUIRENTE EN EL AÑO DE 2014 PUEDE SUBSANARSE ACTUALMENTE?
SOY PERSONA FÍSICA CON INGRESOS POR SUELDOS O ASIMILADOS A SALARIOS. AL ADQUIRIR MI CASA HABITACIÓN ¿EL CFDI VERSIÓN 4 TENDRÁ CLAVE “SIN EFECTOS FISCALES”?
¿EL NOTARIO TIENE OBLIGACIÓN DE RENDIR CUENTAS DEL DINERO QUE RECIBE POR CUENTA DE LOS CLIENTES DE LA NOTARÍA?
¿EL NOTARIO ESTÁ OBLIGADO A REALIZAR RETENCIÓN DE ISR EN LA VENTA DE ACCIONES DE PERSONAS FÍSICAS Y PERSONAS MORALES?
¿SE DEBERÁ DICTAMINAR POR UN CONTADOR PÚBLICO?
¿SE DEBE LLEVAR UN CONTRATO DE COMPRA VENTA DE ACCIONES ANTE NOTARIO?
¿SI ENAJENO UN BIEN INMUEBLE, ADEMÁS DEL ISR QUE RETIENE EL NOTARIO TENGO QUE PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL?
¿SI DONO UN BIEN ENTRE CÓNYUGES, ASCENDIENTES O DESCENDIENTES ESTÁ EXENTO DE ISR?
¿SE PAGA ISR POR LA ADQUISICIÓN DE BIENES?
¿CÓMO CONSIDERO LA ADQUISICIÓN POR ADJUDICACIÓN JUDICIAL O FIDUCIARIA?
¿ESTÁN EXENTOS DE ISR LAS HERENCIAS Y LEGADOS?
¿LOS EXTRANJEROS ESTÁN OBLIGADOS AL ISR EN ENAJENACIÓN DE INMUEBLES?
¿SI EL EXTRANJERO RECIBE UN BIEN EN DONACIÓN ESTÁ OBLIGADO A PAGAR ISR?
¿CÓMO INFORMA EL NOTARIO AL SAT DE OPERACIONES? ¿UTILIZA EL DECLARANOT?

CAPÍTULO II
2. ENAJENACIÓN DE BIENES POR PERSONA MORAL LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
¿EXISTE ALGÚN SUPUESTO DE RETENCIÓN DE ISR EN LA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES PARA PERSONAS MORALES?
¿EL USUFRUCTO CÓMO DEBE CONSIDERARSE PARA EFECTOS DE LA LEY DE ISR?

CAPÍTULO III
3. LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
¿LA VENTA DE TERRENOS Y CASA HABITACIÓN ESTÁ GRAVADA DE IVA?
¿EN QUÉ CASOS EL NOTARIO ESTÁ OBLIGADO A RETENER EL IVA?
¿LA CONSTRUCCIÓN DE UN INMUEBLE CASA HABITACIÓN CAUSA EL IVA?
¿TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD POR CAUSA DE MUERTE CAUSA IVA?

CAPÍTULO IV
4. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
AL CONSTITUIRSE UNA PERSONA MORAL O FIDEICOMISO, EL NOTARIO DEBERÁ IDENTIFICAR AL BENEFICIARIO CONTROLADOR ¿QUÉ OBLIGACIONES TIENE?
¿QUIÉN SE CONSIDERA BENEFICIARIO CONTROLADOR?
¿MULTAS DE NO CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES DE BENEFICARIO CONTROLADOR?
¿SE TIENE ALGÚN REQUISITO ESPECIAL PARA LA CAPITALIZACIÓN DE PASIVOS?
¿DE QUIÉNES ESTÁ OBLIGADO EL NOTARIO A VERIFICAR SU RFC EN LA CONSTITUCIÓN, ESCISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES?

CAPÍTULO V
5. LEY ANTILAVADO (LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA)
¿CUÁL ES EL PROPÓSITO EN FORMA GENERAL DE LA LEY ANTILAVADO?
¿LOS LÍMITES EN ESTA LEY SON ÚNICAMENTE PARA EFECTIVO O TAMBIÉN APLICA CUANDO EL PAGO ES POR TRANSFERENCIAS BANCARIAS O CHEQUES?
¿LAS CANTIDADES LÍMITE PARA PRESENTAR AVISOS EN ESTA LEY INCLUYEN IMPUESTOS?
¿EN CASO DE LLEVAR A CABO VARIAS OPERACIONES, SE ACUMULARÁN LOS MONTOS PARA EFECTOS DE DAR CUMPLIMIENTO A LAS OBLIGACIONES EN ESTA LEY?
¿LA CONSTRUCCIÓN O INTERMEDIACIÓN DE BIENES INMUEBLES TIENE QUE VER CON ESTA LEY?
¿A LOS SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES LES APLICA ESTA LEY?
¿DE CUÁL MONTO SE ENCUENTRA OBLIGADO EL NOTARIO A INFORMAR POR LA TRANSMISIÓN DE INMUEBLES?
¿EN QUÉ CASOS EL NOTARIO TIENE QUE INFORMAR POR EL OTORGAMIENTO DE PODERES?
DE LAS PERSONAS MORALES, EN LA CONSTITUCIÓN, AUMENTOS O DISMINUCIONES DE CAPITAL, FUSIÓN O ESCISIÓN, COMPRA VENTA DE ACCIONES ¿QUÉ OBLIGACIONES TIENE EL NOTARIO CON RESPECTO A ESTA LEY?
¿LOS FIDEICOMISOS TRASLATIVOS DE DOMINIO EL NOTARIO TIENE ALGUNA OBLIGACIÓN AL RESPECTO?
¿LOS NOTARIOS EN CONTRATOS DE MUTUO O CRÉDITO CON QUÉ OBLIGACIONES TIENEN QUE CUMPLIR?
DE NO CUMPLIR CON ESTA LEY, ¿EXISTEN MULTAS? ¿A QUIÉN LE APLICAN?
¿QUÉ OBLIGACIONES DE MANERA GENERAL TENDRÁ QUE CUMPLIR EL NOTARIO?
¿EL NOTARIO TENDRÁ QUE PRESENTAR ALGUNA DECLARACIÓN CON RESPECTO A LAS OPERACIONES RELACIONADAS CON ESTA LEY?
¿LOS NOTARIOS DEBERÁN IDENTIFICAR LA FORMA DE PAGO?
¿EN QUÉ ACTIVIDADES ESTÁ PROHIBIDO EL USO DE EFECTIVO?

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez, autor de este libro, cuenta con una amplia trayectoria asesorando en temas fiscales a notarías a lo largo de varios años, además, ha impartido el curso "Régimen Fiscal de Notarías" en el Instituto Superior de Estudios Fiscales (ISEF) y en diversos foros durante más de dos décadas. Gracias a su vasta experiencia, posee un profundo conocimiento de las principales inquietudes en materia fiscal relacionadas tanto con la gestión de la notaría como con las obligaciones fiscales derivadas de las transacciones de sus clientes.

Por ello, en este libro encontrará la respuesta a las inquietudes más comunes tales como enajenación y adquisición de inmuebles, deducciones aplicables, exención de casa habitación, herencias y legados, casos en que el notario no retiene ISR, montos límite para enajenación de bienes inmuebles en efectivo, cuando no causa IVA la enajenación de bienes, influencia del avalúo en la enajenación de bienes, comprobación de gastos del notario, aspectos del beneficiario controlador, capitalización de pasivos y otros temas de interés.

Se presenta a través de preguntas y respuestas para simplificar su lectura.