UNA VISIÓN JURISPRUDENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Prólogo

I. Introducción

II. Las exenciones

1) Actos de terrorismo

2) Indemnización por responsabilidad civil

3) Indemnización por despido o cese del trabajador

A. Personal de Alta Dirección

B. Indemnizaciones sujetas

4) Prestación por maternidad

5) Trabajos realizados en el extranjero

A. Los destinatarios del trabajo

B. Los trabajos esporádicos

C. La pertenencia al Consejo de Administración

6) La transmisión de la vivienda y su reinversión

7) La transmisión de la vivienda por mayores de 65 años

III. Imputación temporal

1) Regulación

2) Devengo y exigibilidad

3) En el pago de pensiones públicas

4) Ayudas laborales

5) En la expropiación forzosa

IV. Rendimientos del trabajo

1) Reducción aplicable a personas con discapacidad

2) Atrasos de pensiones

3) Planes de pensiones

A. Renovación

B. Rescate

4) Pensiones compensatorias

5) Retenciones a cuenta

6) Las dietas y su prueba

7) El uso de vehículos

V. Rendimientos del capital inmobiliario

VI. Rendimientos del capital mobiliario

1) Reducción del capital social

2) Reparto de reservas

3) Préstamos participativos

4) Derechos de imagen

VII. Rendimientos de actividades económicas

1) Los elementos patrimoniales efectos

2) Las ayudas de la PAC

VIII. Operaciones vinculadas

1) Sobre los empleados

2) El ajuste secundario

IX. Las rentas irregulares

1) Fundamento

2) La actuación de los Abogados

3) Cese del socio de un despacho

4) Incentivos a la jubilación de funcionarios públicos

5) Stock options

A. Normativa a aplicar

B. Se consideran rendimientos irregulares

X. Ganancias y pérdidas patrimoniales

1) Opción de compra

2) Actuaciones urbanizadoras

3) El valor real o de mercado

A. Acciones y participaciones

a) Eficacia del documento privado

b) Autocartera

c) Acciones liberadas

d) Escisión

e) En la disolución social

B) Préstamos

4) Los intereses indemnizatorios

5) Imputación temporal

6) La condena en costas

XI. Ganancias patrimoniales no justificadas

1) Fundamento

2) Prueba

A. La justificación

B. Especial referencia al préstamo

C. La prueba en el ámbito penal

3) El descubrimiento de dinero

Apéndice bibliográfico

Apéndice normativo

El estudio se presenta bajo el título de «Una visión Jurisprudencial del Impuesto sobre la Renta de Las Personas Físicas», es un conjunto de reflexiones de los Tribunales de Justicia sobre el citado Impuesto que tiene su regulación en la Ley 35/2006 de 28 de noviembre y que recoge el acarreo de normativa anterior.

Con arreglo al índice que el autor nos ofrece se pasa revista a las principales cuestiones como son, los supuestos de exención, las rentas irregulares, los incrementos no justificados de patrimonio así como la problemática de la imputación temporal.

Asimismo se da cuenta de lo expuesto por los Tribunales de Justicia sobre los rendimientos del trabajo y del capital mobiliario, con especial mención del reparto de reservas, de la reducción del capital social y de los préstamos participativos; también se examina lo correspondiente a las operaciones vinculadas, con especial mención del ajuste secundario y de las rentas irregulares.

La obra que se presenta cuenta además con un apéndice doctrinal y normativo, así como con un amplio prólogo del Profesor Casado Ollero.

Antonio Martínez Lafuente, Licenciado en Derecho con Premio Extraordinario por la Universidad de Valencia, Abogado del Estado, Doctor en Derecho y Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario.

Autor de diversas monografías sobre la disciplina e impulsor de los estudios sobre Derecho europeo a través de la dirección de la Revista Noticias de la Unión Europea (1985-2012); es Vicepresidente Primero de la Sección de Derecho Financiero y Tributario de la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación, fue galardonado con la Encomienda de Número de la Orden de Isabel La Católica y con la Gran Cruz de San Raimundo de Peñafort.