TEORÍA GENERAL DE LAS CONTRIBUCIONES.

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CARRASCO IRIARTE, HUGO / VENEGAS ÁLVAREZ, SONIA

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19,75 €
Editorial:
TIRANT LO BLANCH
Año de edición:
2022
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-84-1378-506-6
Páginas:
314
Encuadernación:
Rústica
Colección:
AUTORAL

Disponibilidad:

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Abreviaturas y acrónimos
Prólogo
Introducción

Unidad 1
Las funciones del Estado y la Hacienda Pública
Hugo Carrasco Iriarte
1.1. Las funciones del Estado contemporáneo y la Hacienda Pública
1.2. El individuo y el financiamiento del Estado
1.3. Fuentes, medios e instrumentos financieros
1.4. Funciones, fines y efectos del financiamiento del Estado
1.4.1. Los ingresos públicos
1.4.2. Los gastos públicos
Fuentes de consulta

Unidad 2
La Hacienda Pública y las contribuciones
Hugo Carrasco Iriarte
2.1. Las contribuciones en el sistema de la Hacienda Pública
2.2. Las correlaciones con los demás medios de financiamiento del Estado
2.3. La importancia de las contribuciones ante los demás medios financieros
Fuentes de consulta

Unidad 3
Principios constitucionales de las contribuciones. La potestad contributiva
Carlos Javier Verduzco Reina
3.1. La noción constitucional de contribución
3.2. Los principios generales del ordenamiento jurídico y su correlato con los principios de las contribuciones
3.3. La potestad en las contribuciones
3.4. Los Contribuyentes y los particulares, particulares y Entes Públicos
sujetos a tributos
3.5. Los poderes públicos
Fuentes de consulta

Unidad 4
Principios constitucionales de las contribuciones. El Sistema Jurídico de las contribuciones
Carlos Javier Verduzco Reina
4.1. El sistema jurídico en materia de contribuciones
4.2. Las partes integrantes del sistema
4.3. La formación del sistema de contribuciones
4.4. La materia de las contribuciones y su clasificación
Fuentes de consulta

Unidad 5
Otros principios constitucionales de las contribuciones
Sonia Venegas Álvarez
5.1. El principio de legalidad
5.1.1. Antecedentes
5.1.2. Legalidad financiera
5.1.3. Cláusulas habilitantes
5.1.4. La reserva de ley relativa
5.1.5. Reserva de ley y tipicidad
5.2. Los tratados y los convenios
5.2.1. Definición
5.2.2. Fundamento constitucional de la celebración y validez de los tratados internacionales
5.2.3. Jerarquía normativa
5.2.4. Tipos de tratados internacionales en materia fiscal
5.2.5. Los acuerdos interinstitucionales
5.3. La interpretación de la Constitución y de la ley en materia de contribuciones
5.4. El gasto público y otros fines de las contribuciones
5.5. La proporcionalidad y la equidad
5.5.1. Antecedentes
5.5.2. Proporcionalidad tributaria
5.5.3. El mínimo imponible
5.5.4. Equidad tributaria
5.6. El tiempo y las contribuciones
5.7. El territorio y las contribuciones
5.8. La seguridad jurídica en actos de aplicación
5.9. La impartición de justicia fiscal
Fuentes de consulta

Unidad 6
Elementos sustanciales de las contribuciones
Sonia Venegas Álvarez
6.1. Las especies de contribuciones
6.1.1. Impuestos
6.1.2. Aportaciones de seguridad social
6.1.3. Contribuciones de mejoras
6.1.4. Los derechos
6.2. Los titulares de la potestad en contribuciones
6.2.1. Concepto de obligación fiscal
6.2.2. El sujeto activo de las contribuciones
6.2.3. Los organismos fiscales autónomos
6.3. Los contribuyentes, obligados principales
6.4. El hecho imponible y el hecho generador
6.5. La base gravable
6.6. La tasa, tarifa o cuota
6.7. El pago
6.7.1. Concepto
6.7.2. Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar
6.7.3. Dación en pago
6.7.4. Pago en parcialidades y diferido
6.8. Las otras formas de extinción
6.8.1. Compensación
6.8.2. Prescripción
6.8.3. Condonación
6.8.4. Cancelación
Fuentes de consulta

Unidad 7
Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
Sonia Venegas Álvarez
7.1. Revisión de los elementos instrumentales
7.2. Las autoridades fiscales y su competencia
7.3. La colaboración administrativa
7.4. Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento
7.4.Bis La contabilidad electrónica como obligación instrumental para el cumplimiento
7.4.1. El uso de medio electrónicos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales
7.4.1.1. Documento digital
7.4.1.2. E-Firma
7.4.1.3. Certificados digitales
7.4.1.4. Sello digital
7.4.1.5. Buzón Tributario
7.4.1.6. Contabilidad electrónica
7.5. La autodeterminación de contribuciones. La declaración
7.5.1. Registro Federal de Contribuyentes
7.5.2. Avisos
7.6. Los responsables, obligados secundarios
7.7. Los terceros y los servidores públicos. Sus obligaciones
Fuentes de consulta

Unidad 8
Incumplimiento de las contribuciones. La responsabilidad resarcitoria
Sonia Venegas Álvarez
8.1. Incumplimiento
8.2. Tipos de responsabilidad resarcitoria
8.3. La actualización de las contribuciones
8.3.Bis Los recargos y accesorios de las contribuciones
8.4. La responsabilidad solidaria
8.5. La ejecución fiscal
8.6. La responsabilidad de los servidores públicos
8.7. La responsabilidad del Estado
8.8. La responsabilidad patrimonial del Estado
Fuentes de consulta

Unidad 9
Responsabilidad punitiva
Martha Edna San Juan Valenzuela
9.1. Responsabilidad Administrativa
9.1.1. Las infracciones administrativas
9.1.2. Sanciones Administrativas
9.2. Responsabilidad Penal
9.2.1. Delitos Fiscales
9.2.2. Los Requisitos de Procedibilidad
9.2.3. El Sistema Tributario como bien jurídico tutelado
Fuentes de consulta

Unidad 10
Facultades de las autoridades administrativas
Martha Edna San Juan Valenzuela
10.1. En relación con la obligación del pago
10.1.1. Facultades de la autoridad fiscal para vigilar y controlar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y medidas contra contribuyentes defraudadores
10.1.2. En relación con las obligaciones instrumentales
10.1.3. Facultades de comprobación fiscal
10.2. En relación con las responsabilidades administrativas
10.3. En relación con la responsabilidad penal

Fuentes de consulta

El Estado mexicano despliega su actividad financiera para allegarse de los recursos necesarios y así satisfacer los gastos públicos que le demanda el cumplimiento de sus fines en sus distintos niveles de gobierno. Las contribuciones son la fuente de ingresos más significativa para sufragar el gasto público. En esta obra se aborda el estudio de la contribución a partir de su fundamento constitucional, los principios que la rigen, sus especies, los elementos que la componen y sus formas de extinción.

También se analizan las obligaciones formales tributarias a cargo de los contribuyentes, las facultades de comprobación que sobre el cumplimiento de las obligaciones cuentan las autoridades fiscales. Asimismo, se examinan las consecuencias en caso de incumplimiento que van desde medidas y sanciones administrativas hasta derivarse inclusive en un juicio de naturaleza penal por la comisión de delitos fiscales. La contribución es el concepto jurídico que da vida al derecho fiscal o tributario, de aquí que el estudio de su teoría se vuelva obligada para todo aquel que desee incursionar o cuando menos ilustrarse en este campo de estudio.

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