RODRÍGUEZ CARRILLO, SILVERIO
CAPÍTULO PRIMERO
REFERENTES HISTÓRICOS EN TORNO AL PRINCIPIO DE LA AUTODETERMINACIÓN. NOTICIA DE SU DESARROLLO DESDE EL PRIMER
PLANO DEL DEVENIR IMPOSITIVO
I. NOTA INTRODUCTORIA: LA NECESIDAD SOCIAL DE LOS INGRESOS PÚBLICOS
II. LA TRIBUTACIÓN EN EL ORDEN UNIVERSAL
III. LA TRIBUTACIÓN EN MÉXICO
CAPÍTULO SEGUNDO
DEL PRINCIPIO DE LA AUTODETERMINACIÓN A LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN FISCAL
I. EL FIN U OBJETIVO DE LOS IMPUESTOS
II. LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO
III. CARACTERES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
IV. LAS LIMITACIONES DEL PODER TRIBUTARIO
V. EL SISTEMA DE LAS CONTRIBUCIONES
VI. DE LA DETERMINACIÓN A LA AUTODETERMINACIÓN
VII. LAS FACULTADES DE FISCALIZACIÓN O DE COMPROBACIÓN
VIII. FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y GESTIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES, SUS DIFERENCIAS
IX. FACULTADES DE COMPROBACIÓN
X. ACTOS PRIVATIVOS O ACTOS DE MOLESTIA
CAPÍTULO TERCERO LA VISITA DOMICILIARIA
I. APOYO CONSTITUCIONAL Y LEGAL DE LA VISITA DOMICILIARIA
II. OBJETO DE LA VISITA
III. NOMBRE Y DOMICILIO DEL VISITADO
IV. PERIODO QUE ABARCARÁ LA REVISIÓN
V. NOMBRE DE LOS VISITADORES
VI. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN
VII. NOTIFICACIÓN DE LA ORDEN DE VISITA
VIII. IDENTIFICACIÓN DE LOS VISITADORES
IX. DESIGNACIÓN DE TESTIGOS
X. ACTAS DE VISITA DOMICILIARIA
XI. DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA
XII. OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS
XIII. FACULTADES DE LOS VISITADORES EN EL DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA
XIV. MEDIDAS DE APREMIO
XV. DIFERENCIA ENTRE ACTAS DE INICIO, PARCIALES O COMPLEMENTARIAS, ÚLTIMA ACTA PARCIAL Y ACTA FINAL O DE CIERRE
XVI. POSIBILIDAD DE EMITIR UNA SECUNDA ORDEN DE VISITA
XVII. PLAZO PARA CONCLUIR LA VISITA DOMICILIARIA
XVIII. CONCLUSIÓN ANTICIPADA DE LA VISITA
XIX. ACUERDOS CONCLUSIVOS
XX. RESOLUCIÓN DEFINITIVA DE DETERMINACIÓN DE CRÉDITO FISCAL
CAPÍTULO CUARTO OTRAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN FISCAL
I. REVISIÓN DE ESCRITORIO O GABINETE
II. REVISIÓN DE DICTÁMENES
III. VISITAS DOMICILIARIAS PARA VERIFICAR EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
IV. FACULTADES DE RECTIFICACIÓN, VALUACIÓN O VERIFICACIÓN, RECABACION DE INFORMACIÓN Y DE REVISIÓN ELECTRÓNICA
CAPÍTULO QUINTO
MEDIOS DE DEFENSA CONTRA ACTOS DE LA AUTORIDAD FISCAL EN EJERCICIO DE LAS FACTULTADES DE COMPROBACIÓN (375)
I. RECURSO DE REVOCACIÓN
II. JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL
III. AMPARO DIRECTO
IV. RECURSO DE REVISIÓN FISCAL
Esta obra aborda el proceso histórico en torno al principio de autodeterminación de las contribuciones, ello desde su desarrollo en la edad antigua en el orden universal, hasta ubicarnos en la imposición en México, en la época contemporánea, así como la codificación de nuestro derecho fiscal, destacando la necesidad social de los ingresos públicos y la importancia de las contribuciones para obtenerlos. En la obra, de una manera sistemática y clara se realiza un análisis de los elementos que conforman el sistema tributario, desde la perspectiva de las facultades del Estado para exigir su cumplimiento; lo que ayudará al lector a entender la naturaleza de la autodeterminación y el ejercicio de las facultades de comprobación fiscal de las autoridades hacendarias. Se trata de una compilación teórica de las particularidades de la potestad tributaria del Estado, así como su fin y sus límites, nacidos sustancialmente de los principios constitucionales en la materia, en cuanto a la forma y modo de establecer y hacer efectivas las contribuciones. Asimismo, se abordan las facultades con las que la administración hacendaria cuenta para hacerse de recursos económicos con el fin de sufragar el gasto público, tema controversial en la época que estamos transitando en la actualidad, por lo cual será de gran utilidad para el lector entender de una manera sencilla cuales son dichas facultades y como son utilizadas para comprobar que los contribuyentes cumplan adecuadamente con sus obligaciones, mismas que se explican detalladamente, conforme a los regímenes fiscales establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Respecto a dichas facultades, se realiza un análisis escrupuloso sobre la visita domiciliaria como la principal de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, por lo que esta obra representa un soporte y una guía al correcto actuar de la autoridad hacendaria, sobre ésta y las demás facultades de comprobación fiscal, previstas en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, como son la revisión de gabinete, la revisión de dictámenes, la visita para verificar la expedición de comprobantes fiscales digitales, facultades de rectificación, valuación o verificación y de revisión electrónica, aclarando la naturaleza discrecional de cada una de ellas. Además se incluye la revisión electrónica, como una de las formas novedosas en que las autoridades hacendarias pueden revisar la contabilidad de los contribuyentes en el mundo digital, por lo que, este texto será muy útil para los interesados en la comprensión y defensa de la misma ya que recopila los pronunciamientos respecto a la constitucionalidad de dicha facultad, que hizo la Segunda Sala de nuestro Máximo Tribunal. Finalmente, en relación a la defensa legal que tienen al alcance los gobernados frente a las facultades de comprobación reseñadas, la obra refiere la procedencia de los diversos medios de impugnación, a través de los cuales se podría cuestionar no sólo la legalidad de aquéllas, sino incluso su constitucionalidad y convencionalidad, todo ello con base en criterios obligatorios y orientadores establecidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Plenos de Circuito y Tribunales Colegiados, que dan sentido a los textos legales que rigen el procedimiento de fiscalización en la actualidad, e incluyendo las recientes reformas y adiciones de diversos artículos del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
