PRACTICUM CONTROVERSIA FISCAL

Participantes en la elaboración
Prólogo
Introducción
Palabras del editor
Abreviaturas

TÍTULO I - CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

CAPÍTULO I – DISPOSICIONES GENERALES

1.1. Sujetos obligados al pago de contribuciones

1.2. Contribuciones

1.3. Aprovechamientos y productos

1.4. Concepto de crédito fiscal

1.5. Aplicación e interpretación de las normas tributarias

1.6. Norma General Antiabuso

1.7. Causación de contribuciones

1.8. Residencia fiscal, domicilio

1.9. Plazos

1.10. Actualización y recargos (artículos 17-A y 21)

1.11. Formalidades de las promociones

1.12. Representación de particulares

1.13. Pago de contribuciones en moneda nacional

1.14. Devoluciones

1.15. Compensación

1.16. Responsables solidarios

1.17. Presentación de declaraciones normales y complementarias (interrupción de caducidad)

1.18. Constancia de cumplimiento (artículo 32-D)

1.19. Fundamento de la Resolución Miscelánea Fiscal, invitaciones, difusión de parámetros de utilidad por industria (artículos 33 y 35)

1.20. Confirmaciones de criterio (incluyendo precios de transferencia) y autorizaciones de régimen fiscal; su vigencia y juicio de lesividad

1.21. Negativa ficta

1.22. Caducidad y prescripción

CAPÍTULO II – MEDIDAS PREVENTIVAS

2.1. Aclaración de resoluciones por ventanilla (justicia de ventanilla)

2.2. Justicia “discrecional”

2.3. Aclaraciones

2.4. Atención de invitaciones

2.5. Sugerencias prácticas previas

CAPÍTULO III – FACULTADES DE COMPROBACIÓN

3.1. Revisión al dictamen (revisión secuencial)

3.2. Revisión de gabinete

3.3. Visita domiciliaria

3.4. Revisiones electrónicas

3.5. Facultad de determinación presuntiva de contribuciones

3.6. Presunción de inexistencia de las operaciones

3.7. Transmisión indebida de pérdidas fiscales artículo 69-B Bis

CAPÍTULO IV – GARANTÍAS DEL INTERÉS FISCAL, MEDIDAS DE APREMIO Y EJECUCIÓN

4.1. Garantías

4.3. Procedimiento administrativo de ejecución

4.4. Tercería excluyente de dominio

4.5. Reducción de multas y recargos artículo 70-A

4.6. Condonación de multas

4.7. Pago en parcialidades

CAPÍTULO V – AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN EN LOS DELITOS FISCALES

5.1. Participación (lato sensu) en delitos fiscales

5.2. Tipos de autoría

5.6. Responsabilidad penal de personas jurídicas

CAPÍTULO VI – ESQUEMAS REPORTABLES

6.1. Antecedentes

6.2. Reglas para la revelación de esquemas reportables

TÍTULO II - MEDIOS DE DEFENSA

CAPÍTULO I – RECURSOS

1.1. Recurso de revocación ordinario

1.2. Recurso de revocación exclusivo de fondo

CAPÍTULO II – JUICIO DE NULIDAD

2.1. Estructura orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa

2.2. Juicio ordinario

2.3. Juicio sumario

2.4. Juicio en línea

2.5. Juicio de resolución exclusiva de fondo

CAPÍTULO III – JUICIO DE AMPARO

3.1. Estructura orgánica del Poder Judicial de la Federación

3.2. Juicio de amparo directo

3.3. Amparo directo en revisión

3.4. Juicio de amparo indirecto

3.5. Recurso de revisión

3.6. Derechos de los contribuyentes

3.7. Modelo de un amparo indirecto

3.8. Modelo de amparo directo

TÍTULO III - MEDIOS ALTERNATIVOS DE RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS

CAPÍTULO I – ACUERDOS CONCLUSIVOS

1.1. Plazo para la solicitud de un acuerdo conclusivo

1.2. Procedimiento para la solicitud de un acuerdo conclusivo

1.3. Ventajas y desventajas de los acuerdos conclusivos

1.4. Modelo de una solicitud de acuerdo conclusivo

CAPÍTULO II – PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS (MAP Y BAPA)

2.1. MAP (Mutual Agreement Procedure)

2.2. Manual de la OCDE para la aplicación del MAP

2.3. Regulación del MAP en México

2.4. BAPA (Bilateral Advance Pricing Agreement) y MAPA (Multilateral Advance Pricing Agreement)

2.5. Ejemplo de MAP

CAPÍTULO III – ARBITRAJE DE INVERSIÓN

APÉNDICE MULTIMEDIA – TÓPICOS PRÁCTICOS EXPLICADOS POR LOS AUTORES

Contiene QR con video sobre “Materialidad de operaciones”

Contiene QR con video sobre “Fecha cierta de documentos”

Contiene QR con video sobre “Razón de negocios”

Contiene QR con video sobre “Audiencia de fijación de litis en el juicio exclusivo de resolución de fondo”

Contiene QR con video sobre “Procedencia de revisión en amparo directo”

Contiene QR con video sobre “Mesa de trabajo en acuerdo conclusivo”

Contiene QR con video sobre “Procedimiento amistoso según los tratados para evitar la doble tributación”

ASUNTOS RESUELTOS EN DIVERSAS INSTANCIAS

Contiene QR con información sobre “Estadística ante la SCJN, el TFJA, SAT y la Prodecon”

ÍNDICE DE FIGURAS
ÍNDICE DE ESQUEMAS

En este 2022 que Basham, Ringe y Correa cumple 110 años de existencia prestando servicios jurídicos en todas las áreas del Derecho, es motivo de enorme orgullo y satisfacción poner en tus manos esta obra que no tiene precedente.

El lector podrá encontrar en este libro, en primer término, un análisis y la explicación de disposiciones generales en materia tributaria. Este Primer Título de la obra tiene el objetivo de comprender conceptos fiscales que resultan trascendentes, y que es común utilizarlos como herramienta jurídica para, después, construir argumentos de defensa en cualquier tipo de acción legal que se pretenda intentar.

Posteriormente el lector podrá sumergirse en los medios de defensa en materia fiscal como el recurso administrativo de revocación, el juicio de nulidad y el juicio de amparo. Al explicar cada medio de defensa, inyectamos tal vez lo más valioso de esta obra, como son consejos prácticos producto de muchos años de experiencia en defender los legítimos intereses de nuestros clientes. Estas vivencias producto de años de estudio, de reuniones técnicas, de atención a audiencias, sesiones y entrevistas en oficinas de funcionarios fiscales, de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), de Magistrados del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) y de Tribunales Colegiados de Circuito (TCC), de Jueces de Distrito, así como de Ministros de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), son plasmadas en este libro de manera tal, que el lector pueda llevarse consigo valiosa información que no se encuentra comúnmente en libros, en conferencias ni aulas universitarias; es pues una narrativa de un cúmulo de experiencias en la defensa fiscal, que solo largas décadas de ejercicio profesional puede ofrecer.

Al adentrarse en el análisis de estas páginas el lector también encontrará comentarios opuestos a algunos criterios de las autoridades fiscales o de tribunales, lo cual constituyen críticas constructivas y respetuosas en aras de edificar un escenario fiscal en México más justo y, a la vez, más eficiente.

El Título III de la obra ofrece un recorrido teórico y práctico de los medios alternativos de resolución de controversias, como son los acuerdos conclusivos, los procedimientos amistosos o de autoridad competente y los arbitrajes de inversión.

En esta valiosa obra también se incluyeron más de 50 gráficos, con el propósito de facilitar la comprensión de diversos temas y de los procedimientos de los múltiples medios de defensa fiscal.

Adicionalmente, aprovechando los avances de la tecnología, se incluyen varios videos breves, a través de códigos QR, que contienen sucintas exposiciones sobre tópicos concretos, cuya complejidad amerita una verbal explicación, que esperamos sea útil para el lector.

Todos estos medios de solución de controversias fiscales son incuestionablemente importantes protagonistas en el desarrollo de México, en virtud del alto número de estas acciones, así como los enormes montos económicos en disputa.

En Basham, Ringe y Correa, esperamos que el contenido de esta obra sea útil para el lector y contribuya en la edificación de un estado de derecho más sólido y en la construcción permanente de un México mejor.