NEGRETE ZARAGOZA, JUAN ANTONIO
Agradecimientos
Semblanza Juan Antonio Negrete Zaragoza
Prólogo
Presentación
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Introducción
Abreviaturas y acrónimos
CAPÍTULO 1 - LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
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1.1. ¿Qué es la actividad financiera del Estado?
1.2. Diversos aspectos de la actividad financiera del Estado
1.2.1. Aspecto económico
1.2.2. Aspecto político
1.2.3. Aspecto sociológico
1.2.4. Aspecto jurídico
1.2.5. Aspecto técnico
1.2.6. Aspecto ético
1.3. Teorías económicas, políticas y sociológicas vinculadas a la actividad financiera
1.3.1. Teorías económicas
1.3.2. Teoría sociológica
1.3.3. Teoría política
1.4. Justificación, necesidades y fines de la actividad financiera del Estado
1.5. Fases de la actividad financiera
1.5.1. Planeación
1.5.2. Recaudación
1.5.3. Aplicación
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CAPÍTULO 2 - LAS CONTRIBUCIONES Y SU BASE CONSTITUCIONAL
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2.1. Definición de contribución
2.1.1. Características de los tributos o contribuciones
2.2. Clasificación de las contribuciones
2.2.1. Impuestos
2.2.2. Aportaciones de seguridad social
2.2.3. Contribuciones de mejoras
2.2.4. Derechos
2.3. Los principios constitucionales en materia fiscal derivados del artículo 31, fracción IV, de la CPEUM
2.3.1. Legalidad
2.3.2. Proporcionalidad y equidad
2.3.3. Destino de las contribuciones al gasto público
2.4. Finalidad de las contribuciones
2.4.1. Fines fiscales
2.4.2. Fines extrafiscales
2.4.2.1. La legitimidad constitucional de las contribuciones con fines extrafiscales
2.4.2.2. Límites a las contribuciones con fines extrafiscales
2.4.2.3. Tipos de extrafiscalidad
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CAPÍTULO 3 - LOS IMPUESTOS INDIRECTOS EN MÉXICO
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3.1. ¿Qué es el impuesto?
3.2. Clasificación de los impuestos
3.3. Antecedentes de los impuestos indirectos
3.4. Actualidad de los impuestos indirectos
3.4.1. Importancia económica de los impuestos indirectos
3.4.2. Los impuestos indirectos a la luz de los principios constitucionales (equidad tributaria y proporcionalidad tributaria)
3.4.3. Impuestos indirectos vs. impuestos directos en la Ley de Ingresos de la Federación
CAPÍTULO 4 - EL IESPYS Y SU RELACIÓN CON LAS POLÍTICAS PÚBLICAS EN MATERIA DE SALUD
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4.1. Políticas públicas en materia de salud que se vinculan al impuesto especial sobre producción y servicios
4.1.1. El Derecho Humano a la salud
4.1.2. ¿Qué son las políticas púbiicas?
4.1.3. Políticas públicas en materia de salud vinculadas al impuesto especial sobre producción y servicios
4.2. El impuesto especial sobre producción y servicios en materia de tabaco
4.3. El impuesto especial sobre producción y servicios en materia de bebidas alcohólicas
4.4. El impuesto especiai sobre producción y servicios en los alimentos con alto contenido calórico y las bebidas saborizadas a partir de la Reforma Fiscal 2014 y su extrafiscalidad
CAPÍTULO 5 - EL IESPYS APLICABLE A LAS BEBIDAS SABORIZADAS Y A LOS ALIMENTOS CON ALTO CONTENIDO CALÓRICO Y SUS FINES EXTRAFISCALES
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5.1. Análisis del IESPYS en alimentos con alto contenido calórico y las bebidas saborizadas de 2014 a 2021 en la Ley de Ingresos de la Federación
5.2. Análisis del artículo sexto transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación de 2014
5.3. La recaudación del impuesto especial sobre producción y servicios por concepto de alimentos con alto contenido calórico y bebidas saborizadas a 2021
5.4. Presupuesto público y recaudación del impuesto especial sobre producción y servicios en alimentos con aito contenido calórico y bebidas saborizadas a la luz del destino al gasto público
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Conclusiones
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Bibliografía
La imposición tributaria es un tema fundamental en el desarrollo y estudio del Derecho Tributario que implica un gran análisis y rigor en razón del dinamismo característico del mismo, ya que todos los años va cambiando y adaptándose a los nuevos retos que se presentan a nivel mundial. Referencia de esto se observa en la creación de políticas fiscales, donde los impuestos son cruciales para equilibrar las finanzas públicas de un Estado, y no solo eso, sino que se vuelven herramientas sólidas para enfrentar problemáticas recientes de la sociedad, ya sea para fomentar una actividad o para desincentivarla, siempre y cuando se destinen para el objetivo concreto para el cual fueron creados. Esto se materializa en los llamados fines extrafiscales de los impuestos, los cuales hacen una excelente mancuerna con los denominados impuestos indirectos que, a nivel mundial y como imposición indirecta que son, representan, en muchos países ya, la primera y más sólida fuente de ingresos para un Estado, por su alcance, su inelasticidad y su consumo.
La presente obra busca ser una fuente de consulta para el lector con la finalidad de profundizar en el conocimiento de los fines extrafiscales de los impuestos, con la relación y el entendimiento de la imposición indirecta en la práctica, mediante un ejemplo como el impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS) en alimentos con alto contenido calórico y bebidas saborizadas.
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