PANORAMA ACTUAL DEL DERECHO FISCAL INTERNACIONAL

Abreviaturas

Introducción

CAPÍTULO I – TAX COMPLIANCE: UNA VISIÓN A LA LUZ DE LA CONGRUENCIA SISTÉMICA
Edmundo Robledo Franco

1. Introducción
2. Delimitación conceptual del sistema tributario
3. Principios de legalidad y de seguridad jurídica en el cumplimiento cooperativo
4. Cumplimiento tributario: La perspectiva mexicana
4.1. Análisis del procedimiento de resolución exclusiva de fondo como ley procedimental y su confrontación con otro ordenamiento jurídico tributario
5. Cumplimiento tributario: La perspectiva española
5.1. Código de buenas prácticas
5.2. Normativa UNE 1902
6. Nuestra opinión
7. Conclusiones
8. Bibliografía

CAPÍTULO II – FUENTE O PRESENCIA FÍSICA SIGNIFICATIVA, CON BASE EN EL CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Darío M. Rajmilovich

1. Introducción
2. El principio de nexo o fuente
3. El proyecto BEPS. El enfoque multilateral
4. Atribución de rentas al establecimiento permanente digital: Problemas y alternativas
5. Opciones que plantea la OCDE
6. El Acuerdo alcanzado en torno al “Enfoque Unificado” (Pilar Uno y Pilar Dos) de la Acción 1 de BEPS
6.1. Pilar Uno
6.1.1. Generalidades
6.1.2. Reglas básicas para la operación del Pilar Uno
6.1.2.1. Reglas de alcance (actividades y servicios in-scope)
6.1.2.2. Reglas de nexo
6.1.2.3. Determinación de la base a distribuir
6.1.2.4. Reglas de fuente de ingresos o sourcing
6.1.2.5. Mecanismo de distribución
6.1.2.6. Certeza Tributaria
6.2. Pilar Dos
6.2.1. Regla de inclusión de ingresos
6.2.2. Regla de exclusión de pagos
6.2.3. Regla de sujeción a impuesto
7. Conclusiones
8. Bibliografía

CAPÍTULO III – IMPUESTOS A LA ENAJENACIÓN DE BIENES Y A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A TRAVÉS DE PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS, APLICACIONES INFORMÁTICAS Y SIMILARES: DE PROBLEMÁTICA INTERNACIONAL A LEGISLACIÓN NACIONAL
Carlos de Jesús Becerril

1. Introducción
2. Los impuestos digitales. De problemática mundial a legislación nacional
3. ISR por la enajenación de bienes y la prestación de servicios a través de Internet, plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
4. IVA a la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
5. Conclusiones
6. Bibliografía

CAPÍTULO IV – TRIBUTACIÓN DE LA ECONOMÍA DIGITAL EN EL CONTEXTO DE LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y EVASIÓN FISCAL EN LA ERA POST-COVID. PERSPECTIVA PARA AMÉRICA LATINA
Gemma Patón García

1. Introducción
2. Contexto de lucha contra el fraude y la evasión fiscal derivado de la pandemia en el ámbito internacional
2.1. Enfoque estratégico para abordar el fraude y la evasión fiscal internacional
3. Claves para el aumento de ingresos fiscales en la región latinoamericana y el reto de la tributación de la digitalización económica
4. Bibliografía

CAPÍTULO V – ESTÁNDARES DE TRANSPARENCIA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON FINES FISCALES: ADOPCIÓN E IMPLEMENTACIÓN EN LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA
Pablo Porporatto

1. Introducción
2. Entorno mundial favorable a la transparencia y al intercambio de información con fines tributarios
3. Algunos resultados, incluyendo el criterio objetivo para identificar jurisdicciones que no han implementado satisfactoriamente los estándares de transparencia fiscal
4. Involucramiento de los países de América Latina
4.1. Intervención en organismos e iniciativas multilaterales
4.2. Intercambio específico, a pedido o previa petición
Contiene QR al Documento
4.3. Intercambio automático
4.3.1. FATCA
4.3.2. CRS
5. Conclusiones
6. Bibliografía

CAPÍTULO VI – NORMAS GENERALES ANTIABUSO: UN ANÁLISIS A LA LUZ DEL PRINCIPIO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE Y LAS CONDUIT COMPANIES
Edmundo Robledo Franco

1. Introducción
2. Los convenios de doble imposición como “fenómeno de abuso”
3. Conduit companies como instrumentos de cuestionamiento de las normas antiabuso
4. Interacción del principio de seguridad jurídica en materia tributaria ante las normas generales antiabuso
5. Conclusiones
6. Bibliografía

CAPÍTULO VII – LA REGLA DEL PROPÓSITO PRINCIPAL PREVISTA EN LOS TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y SUS POTENCIALES COMPLICACIONES
Mariana Servín Salas

1. Introducción
2. Mecánica para la aplicación de la regla de propósito principal
3. Origen del análisis del propósito principal
4. Implementación de la regla de propósito principal
5. Problemas potenciales de la regla de propósito principal desde el punto de vista de los contribuyentes
6. Problemas potenciales de la regla de propósito principal desde el punto de vista de la administración fiscal
7. Interacción de la regla de propósito principal con medidas antiabuso implementadas en la legislación interna. Caso México
8. Justificación de la regla de propósito principal
9. La regla de propósito principal en la práctica: Casos Reino Unido-Ucrania
10. Conclusiones
11. Bibliografía

CAPÍTULO VIII – PROPUESTA DE SISTEMA TRIBUTARIO CONVENCIONAL ENTRE MÉXICO Y LA REPÚBLICA DOMINICANA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y COORDINAR LA FISCALIZACIÓN CONJUNTA DE LA EVASIÓN, EL ABUSO DE TRATADOS Y EL TRASLADO ARTIFICIAL DEL BENEFICIO
Angélica Noboa Pagán

1. Introducción
2. Conclusiones
3. Bibliografía

Esta obra ofrece al lector la posibilidad de abordar temas novedosos y de gran relevancia en la tributación internacional a partir de un análisis abstracto sobre las figuras e instituciones jurídicas que más habrán de ser utilizadas en el futuro de la tributación internacional, ocasionando que sea el lector quien pueda generar una reflexión adecuada para entender y profundizar en estos temas con el conocimiento especializado que ofrecen sus autores.