PÉREZ, ANAHÍ
Capítulo I
Introducción
1. El escenario actual del derecho tributario
2. La relevancia de las medidas cautelares como transversales y de la razonabilidad como directriz
3. Delimitación del objeto y metodología de la obra
4. Casos actuales de gran repercusión. Su ubicación e importancia
5. La instancia originaria de la CSJN y la ley 26.854 . 54
Capítulo II
Características, requisitos y alcances de las medidas cautelares
1. Características explicadas con casos reales
2. Requisitos. Su aplicación en casos prácticos
3. Alcances de las medidas precautorias
Capítulo III
Clases de medidas cautelares
1. Tipos de medidas precautorias en materia tributaria. ¿Son útiles las clasificaciones?
2. La suspensión de los efectos de un acto estatal
3. La medida innovativa
4. La medida de no innovar
5. La medida cautelar autónoma
6. Las llamadas medidas autosatisfactivas
Capítulo IV
Medidas cautelares en materia tributaria nacional
1. Ámbito normativo general
2. La ley 26.854: un llamativo silencio de inicio y muchas controversias posteriores
3. La pérdida de protagonismo del proceso de determinación y su reemplazo por formas que conculcan el derecho de defensa del contribuyente. Universo en el que se tornan relevantes las medidas cautelares
4. Temas de mayor actualidad en materia de cautelares en impuestos nacionales
Capítulo V
Cuestiones procesales
1. Interrogantes: ¿anticiparse y actuar, esperar y repeler, o pagar y repetir?
2. La acción declarativa en materia tributaria y la medida cautelar
3. La acción de amparo y la medida cautelar
4. Las acciones colectivas en materia tributaria
5. Medidas cautelares y otros procesos en trámite
6. Cuestiones prácticas de procedimiento
7. Prescripción: ¿cómo juegan las cautelares en el cómputo de los plazos? ¿Se suspende su curso?
Capítulo VI
Apuntes sobre procedimientos locales y medidas cautelares
1. Las situaciones que dan lugar a la necesidad de tutela cautelar
2. La instancia originaria de la CSJN, los procedimientos locales y las medidas cautelares
3. Notas sobre tributos municipales y medidas cautelares
Capítulo VII
Medidas cautelares a favor del Fisco
1. Escenario. Las regulaciones de las leyes 26.854 y 11.683
2. La clausura ¿preventiva?
3. El art. 111 en tutela del crédito fiscal, y el art. 167 en resguardo de la tutela judicial efectiva. ¿Cómo conciliarlos y lograr un equilibrio?
4. Las medidas cautelares del art. 92
5. Las medidas preventivas como pretensión de subsanar y legitimar vías de hecho
Capítulo VIII
Guía de ejercicios
1. Múltiple opción
2. Responda las siguientes preguntas
3. ¿Verdadero o falso?
4. Casos prácticos
Jurisprudencia
1. Corte Suprema de Justicia de la Nación
2. Otros fallos de la CSJN citados
3. Procuración General de la Nación
4. Jurisprudencia citada de cámaras federales
5. Cámara Nacional en lo Comercial
Bibliografía
En esta obra se realiza un pormenorizado reievamiento de todas las situaciones que pueden presentarse en el complejo escenario del derecho tributario actual y requerir el auxilio cautelar, ya sea desde la instancia temprana de inspección, la sanción de una norma o el dictado de una resolución general, hasta el recurso extraordinario ante la CSJN. Se busca responder, desde un inicio, interrogantes prácticos acerca del tipo de medida a peticionar en cada caso, la acción de fondo a entablar, el trámite a seguir y sus posibles consecuencias.
Se examina de manera integral el régimen de medidas cautelares, susrequisitos y características, así como los procesos principales, y se detiene en la singularidad de la materia fiscal, que imprime notas propias a todos ellos. Se efectúa un diagnóstico de la aplicación de la ley 26.854 por los tribunales, a casi diez años de su sanción, pasándose revista a los fallos que fueron delineando sus rasgos actuales.
Hay espacio para un capítulo dedicado al examen de la instancia originaria de la Corte y su incidencia en los procedimientos tributarios provinciales, así como una revisión de aquello que acontece en cuestiones tributarias municipales. Se incluye un título referido a las medidas cautelares en favor del Fisco, en un examen constitucional que da cuenta de la jurisprudencia más relevante en la materia.
Cierra la obra un capítulo en el que se ofrece una serie de ejercicios que permiten ai lector revisar su comprensión o guían al docente en sus prácticas.
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