ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA

CAPÍTULO I
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA: UNA RECUPERACIÓN DEL PENSAMIENTO CLÁSICO Y CRISTIANO DESDE LA PERSPECTIVA DE SANTO TOMÁS DE AQUINO

1. Antecedentes generales Status quaestionis
2. El carácter científico de la ética
3. Hacia una ética tributaria realista
4. Consideraciones éticas sobre la ley y el Derecho
como elementos fundamentales de la ética general
y tributaria
5. El bien común como principio fundamental de
la ética tributaria
6. La justicia tributaria
7. Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO II
LA MORALIDAD TRIBUTARIA DESDE LA PERSPECTIVA DEL SISTEMA FEDERAL ARGENTINO

1. Introducción a la cuestión
Propuesta de análisis: el federalismo argentino y su régimen de coparticipación de impuestos como una cuestión relevante ante la moralidad tributaria
2. Breve descripción del sistema financiero argentino
y su régimen de coparticipación. Sus implicancias y consecuencias
3. La ética de los poderes públicos:
4. La ética fiscal del contribuyente
5. Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO III
ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE MORAL TRIBUTARIA EN EL PERÚ

1. Introducción:
2. Consideraciones constitucionales
3. Ética tributaria del legislador peruano
4. Ética del auditor fiscal
5. Ética tributaria del decisor
6. Ética tributaria del contribuyente
7. Conclusiones

Bibliografía

CAPÍTULO IV
DESINSTITUCIONALIZACIÓN TRIBUTARIA EN VENEZUELA: ENTRE LA DISTOPÍA Y LA ANOMIA SOCIAL

1. Introducción
2. Moral del legislador Tributario
3. Reserva legal y legalidad tributaria
4. Capacidad contributiva, no discriminación, razonabilidad de los tributos y prohibición de confiscación
5. Moral de la Administración Tributaria y los conflictos
de practicabilidad administrativa
6. Moral del juez tributario
7. Moral del contribuyente
8. Conclusiones

Bibliografía


CAPÍTULO V
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA REVISIÓN DESDE EL SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIÓN

1. Introducción
2. La Reforma Tributaria en México
3. Criterios éticos para el análisis fiscal
4. Efectos distributivos de la Reforma Fiscal
5. Desafíos en el combate a la corrupción
6. Combate a la corrupción y reforma tributaria
7. Conclusiones

Bibliografía

Desde el punto de vista moral, la tributación no es el fin en sí misma, sino que tiene como objetivo elevar el nivel de vida de la población para lograr el bien común.
En ese sentido, buscar la recaudación del modo que sea se traduce en abusos, desvíos y arbitrariedades, además de que el deber tributario siempre se ve mermado si el gobierno no asume correctamente su parte como custodio de los fondos recaudados.

La obra está integrada por cinco capítulos.
En el primero de ellos se reflexiona sobre el hecho de que, si bien los impuestos forman parte de aquello que el hombre, individual y socialmente, requiere para alcanzar su perfección a través del bien común, como principio fundamental de la ética tributaria, los tributos no pueden ser una imposición arbitraria de los más fuertes, ni convertirse para los poderes públicos en un medio cómodo para conjugar el déficit provocado por una administración imprudente.

En los siguientes cuatro capítulos, en línea con el pensamiento del profesor Klaus Tipke, se analiza la moral de los actores que intervienen en la relación tributaria (legisladores. Administración, jueces y contribuyentes) a partir de la experiencia de diversos países latinoamericanos, como Argentina, Perú, México y Venezuela.

Finalmente, se reflexiona la importancia de que el cumplimiento fiscal sea colocado frente a un marco de rendición de cuentas que permita a los gobernados
conocer qué hacen sus gobernantes con el mandato que les fue dado, cómo administran los recursos que se les entregaron y cuál es el uso y destino de éstos
para la satisfacción de sus necesidades.

La presente obra constituye el tercero de los libros que integran la colección "Vía Tributaria" de la Universidad Panamericana, con lo cual reiteramos el compromiso de abrir un espacio de intercambio académico con instituciones de otras latitudes.
Estamos seguros de que, en poco tiempo, será referencia obligada para el estudio del Derecho Tributario.