CONTROL, GESTIÓN Y AUDITORÍA CON HERRAMIENTAS SIMPLES - 1.ª ED. 2011

INDICE

Prólogo

INTRODUCCIÓN

Comentarios preliminares
Cuáles son los objetivos de este libro
Quién debe utilizar este libro
Cómo está organizado
Control, gestión y auditoría

CAPÍTULO I

ANÁLISIS DE

OPERACIONES DEL LIBRO DIARIO

1. Introducción
2. Enfoque
2.1. Objetivos:
2.2. Componentes necesarios:
3. Preparación de los datos
3.1. Captura de impresión redireccionada hacia un archivo
3.2. Captura de datos almacenados en un archivo
4. Desarrollo de las pruebas
4.1. Estratificación de operaciones en base al débito, el crédito o la fecha de evento (AG)
4.2. Clasificación de débitos y créditos por cuenta (AG)
4.3. Emisión de listados (AC)
4.4. Faltantes en los números de asientos (AC)
4.5. Lista de asientos que no balanceen (AC)
4.6. Saltos en la correlatividad cronológica (AC)
4.7. Análisis de los movimientos de caja (ACG)
5. Conclusión

CAPITULO II

EGRESOS

1. Introducción
2. Enfoque
3. Preparación de los datos para la prueba
4. Análisis de operaciones
4.1. Estratificación (AG)
4.1.1. Facturas
4.1.2. Cheques emitidos
4.1.3. Forma de pago
4.1.4. Saldos
4.2. Búsqueda de anomalías
4.2.1. Casillas de correo como dirección de proveedores (C)
4.2.2. Cotejo de la Nómina vs. Proveedores (CA)
4.2.3. Lista de pagos efectuados antes del vencimiento (CG)
4.2.4. Identificación de proveedores con exceso de cheques respecto de la anualización de los plazos de pago (CA)
4.2.5. Identificación de acreedores con saldo a favor de la empresa (CGA)
4.2.6. CUIT duplicado (CA)
4.2.7. Facturas correlativas (A)
4.3. Búsqueda de pagos duplicados
4.3.1. Número de factura y valor pagado (CA)
4.3.2. CUIT y valor pagado (CA)
4.3.3. Duplicación del comprobante de egresos (CA)
4.3.4. Fecha del egreso y valor pagado (CA)
5. Conclusión

CAPÍTULO III

INGRESOS

1. Introducción
2. Enfoque
3. Análisis de operaciones
3.1. Estratificación
3.1.1. Estratificación de Ventas (GA)
3.1.2. Estratificación de Recibos (GA)
3.2. Cálculo de días promedio de cobranza (G)
3.2.1. Días promedio de cobranza en relación con el cliente
3.2.2. Días promedio de cobranza en relación con el vendedor
3.3. Listar despachos no facturados a una fecha de análisis (CA)
3.3.1. Despachos facturados con demora
3.3.2. Despachos sin facturar
3.4. Antigüedad de las cuentas a cobrar (GA)
3.5. Sumarizar datos relevantes
3.5.1. Descuentos por cliente (G)
3.5.2. Descuentos por vendedor (G)
3.5.3. Notas de crédito por cliente (G)
3.5.4. Notas de crédito en relación al vendedor (G)
3.5.5. Notas de crédito por analista de cuenta corriente (G)
3.5.6. Ventas menos cobranzas por vendedor (G)
3.6. Extracción de datos relevantes
3.6.1. Clientes con saldo superior a un monto (GA)
3.6.2. Clientes sin límite de crédito fijado (CG)
3.6.3. Clientes con límite de crédito excedido (CGA)
3.6.4. Clientes con saldo acreedor (CGA)
3.7. Detección de faltantes y duplicados (CA)
4. Conclusión

CAPÍTULO IV

NÓMINA

1. Introducción
2. Enfoque
3. Análisis de operaciones
3.1. Estratificación (GA)
3.1.1. Monto percibido
3.1.2. Antigüedad
3.1.3. Horas o días trabajados / inasistencias
3.2. Evolución de salarios en un período (CA)
3.3. Búsqueda de irregularidades
3.3.1. Empleados sin domicilio o con casilla de correo como domicilio (AC)
3.3.2. Empleados con el mismo domicilio (AC)
3.3.3. Empleados con el mismo apellido (AC)
3.3.4. Empleados con CUIL duplicado (CA)
3.3.5. Empleados con cuenta de acreditación de haberes duplicada (CA)
3.3.6. Detección de pagos duplicados (CA)
3.3.7. Pagos que superan el monto autorizado (CA)
4. Conclusión

CAPÍTULO V

BIENES DE USO

1. Introducción
2. Enfoque
3. Análisis de operaciones
3.1. Estratificación (GA)
3.1.1. Valor de compra
3.1.2. Valor Residual
3.1.3. Antigüedad
3.2. Activos depreciados por sobre su costo (CA)
3.3. Revisión del porcentaje de depreciación (A)
3.4. Cruce de cuentas de proveedores de bienes de uso con altas importantes (A)
3.5. Comparación del valor residual con el valor de mercado (GA)
4. Conclusión

CAPÍTULO VI

BIENES DE CAMBIO

1. Introducción
2. Enfoque
3. Análisis de operaciones
3.1. Estratificación (GA)
3.1.1. Costo unitario
3.1.2. Costo total
3.1.3. Unidades en existencia, unidades compradas y unidades vendidas
3.2. Rotación por producto (GA)
3.3. Valor de mercado vs. Costo (GA)
3.4. Margen bruto por producto (G)
3.5. Recálculo del valor de existencias (A)
3.6. Ajustes de inventario (CA)
3.7. Productos con precio cero o negativo (GA)
3.8. Control cruzado
3.8.1. Ventas vs. Salidas (C)
3.8.2. Compras vs. entradas (C)
4. Conclusión

CAPÍTULO VII

CONTROL DE ACCESO

1. Introducción
2. Enfoque
3. Preparación de los datos para la prueba
4. Desarrollo de las pruebas
4.1. Acceso en horarios no usuales (C)
4.2. Acceso en días no habituales (C)
4.3. Cambio de terminales o procesos (C)
4.4. Sumatoria de ingresos por usuario (C)
5. Otros temas a considerar
5.1. Conexiones rechazadas (C)
5.2. Nuevos usuarios (C)
5.3. Faltantes en el log (C)
6. Conclusión

CAPÍTULO VIII

PRUEBAS DE INTERÉS GENERAL

1. Introducción
2. Enfoque
3. Desarrollo de las pruebas
3.1. Sumatoria de ajustes o movimientos de un período (GA)
3.2. Detección de valores irrisorios, menores a cero o fuera de parámetro (CA)
3.3. Faltantes y duplicados en secuencias numéricas
3.3.1. Faltantes en la numeración (CA)
3.3.2. Duplicados en la numeración (CA)
3.4. Punto de equilibrio (G)
3.4.1. Cálculo de las unidades a vender en el punto de equilibrio
3.4.2. Determinación del monto de ventas en el punto de equilibrio
3.5. Exportación de datos para circularización (GA)
3.6. Preparación de indicadores
3.6.1. Análisis de balance (G)
3.6.2. Revisión conceptual (GA)
3.7. Extracción de muestras (CA)
4. Conclusión

APÉNDICES

APÉNDICE A GENERACIÓN DE BASES DE DATOS EN ACCESS

1. Introducción.
2. Conceptos principales
3. Planificación y diseño de la base de datos
4. Creación de la base
5. Definición de los campos
6. Concepto de Campo Clave
7. Propiedades de los campos
8. Creación de accesos directos
9. Máscaras de entrada
10. Relaciones entre tablas
11. Conclusión

APÉNDICE B

ANÁLISIS DE BASES DE DATOS CON ACCESS

1. Introducción
2. Consultas
2.1. Elementos de las consultas
Campos
Fila Orden
Fila Mostrar
Fila Criterios
Operador de Totales
2.2. Tipos de consulta
2.3. Expresiones en Access
3. Formularios
3.1. Tipos de formulario
3.2. Construcción de un formulario
Asistente para formularios
Construcción de formularios: Diseño del formulario
Otras secciones del formulario
Otros usos del formulario
4. Conclusión

APÉNDICE C

BASES DE DATOS EN EXCEL

1. Introducción
2. Creación de tablas
2.1. Armado de tablas desde cero
2.2. Exportación e importación de datos
2.3. Problemas de importación de datos
3. Explotación de tablas
3.1. Ordenamiento de los datos
3.2. Filtrado de los datos
Filtro automático
Filtro avanzado
3.3. Subtotales
3.4. Formularios
3.5. Funciones de bases de datos incorporadas
3.6. Tablas dinámicas
4. Conclusión

Índice por Categoría

Este libro ofrece una guía paso a paso para explotar la información en detalle y en su totalidad, sin más conocimientos que un manejo básico de una PC y sin requerir soporte técnico de ninguna índole, para quienes quieren llegar hasta el más profundo nivel de la auditoría, ya sea financiera, de gestión o de búsqueda de fraude.

Su objetivo es que el lector logre una explotación avanzada de los recursos en un esquema que lo guiará desde lo más elemental y sin saltearse ningún paso.
Los procedimientos, fórmulas y consultas incluidas están totalmente descritos y son reutilizables cualquiera sea el tamaño, plataforma y tipo de negocio de la empresa bajo análisis.

Raúl Alberto Presa

Contador Público egresado de la Universidad de Buenos Aires y auditor de sistemas certificado (CISA). Durante los primeros años de su trayectoria profesional se desempeñó en el área de auditoría externa, para luego desarrollarse en el área de sistemas, participando en procesos de implementación de ERP primero y en seguridad de la información posteriormente.
Actualmente se encuentra a cargo del área de Risk Consulting en Crowe Horwath, es miembro de la Asociación de Auditoría y Control de Sistemas de Información e integrante de la Comisión de Estudios de Tecnología de la Información del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.