AUTORÍA EN LA EVASIÓN TRIBUTARIA, LA - 1.ª ED. 2024

CAPÍTULO I
LA AUTORÍA EN LA EVASIÓN TRIBUTARIA: PROBLEMAS Y SOLUCIONES («DE LEGE DATA» Y «DE LEGE FERENDA»)

1. Introducción: algunas nociones básicas sobre la participación criminal
a) La participación genérica y específica
b) La autoría
c) La complicidad y la instigación

2. La cuestión del «obligado»

3. La evasión como delito especial propio
a) Los límites al «dominio del hecho»
b) La autoría de determinación
c) Dominio más infracción de deber

4. La evasión como delito de infracción de deber
a) La infracción de deber en versión roxiniana
b) La infracción de deber en Jakobs y el desplazamiento del «dominio» por la «com-
petencia»
c) Delito tributario e infracción de deber
d) Planteos críticos internos y externos
1. Crítica interna
2. Crítica externa

5. Proyecciones: «intraneus» sin dominio del hecho y «extraneus» ejecutor
a) Repasando el problema
1. Delito especial propio
2. Delito de infracción de deber
b) Un problema solucionable

6. Otras cuestiones de interés
a) El rol de los profesionales y la teoría de los actos neutrales
1. Los actos neutrales
2. Profesionales, actos neutrales y delitos tributarios
I. Posibles modalidades de actuación profesional
II. Una zona gris: elusión, evasión y economía de opción
III. El art. 15, inc. a) de la ley 27.430
b) Algunas reglas generales sobre la prueba de la participación

CAPÍTULO II
RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA
EN LO PENAL TRIBUTARIO Y PREVISIONAL

7. Introducción

8. Aclaraciones de contexto en el plano normativo local

9. Personas jurídicas alcanzadas por la ley penal

10. La previsión del régimen penal tributario y previsional

11. Las normas procesales del nuevo CPPF

CAPÍTULO III
«COMPLIANCE» TRIBUTARIO:
¿POSIBLE EXENCIÓN DE PENA?

12. Introducción: el «compliance» y la ley 27.401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas
a) La mirada positiva
b) La mirada negativa

13. La posibilidad de exención de pena (art. 9o)
a) Eludiendo del castigo
b) Las condiciones para evitar el castigo
c) Naturaleza de la posibilidad

14. Referencia comparativa y lo penal tributario

BIBLIOGRAFÍA GENERAL

Reglas generales de la participación criminal. Dominio del hecho e infracción de deber. Autoría de determinación. Evasión y elusión fiscal. Responsabilidad del contador. Teoría de los actos neutrales. La prueba de la participación. Responsabilidad penal de las personas jurídicas. «Compliance» tributario