MEDIOS ELECTRÓNICOS EN MATERIA FISCAL, LOS

Editorial:
TIRANT LO BLANCH
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-84-1336-548-0
Encuadernación:
Rústica
Colección:
AUTORAL

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Agradecimientos
Curriculum del autor
Abreviaturas
Advertencia
Prólogo
Nota introductoria
Introducción

Capítulo 1
DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
1. Marco Jurídico de los Medios Electrónicos en México 1.1. Antecedentes
1.2. Orígenes de la legislación mexicana en materia de comercio electrónico
1.3. Importancia de la regulación en materia jurídica y su unificación universal del comercio electrónico
1.3.1. Regulación en México
1.3.2. Reforma al Código Civil Federal, Código de Procedimientos Civiles Federal, Código de Comercio, Ley Federal de Protección al Consumidor
1.3.3. Legislación para formalizar operaciones comerciales a través de medios electrónicos y firma electrónica avanzada21 conforme al Código de Comercio
1.3.4. Legislación para formalizar operaciones comerciales a través de medios electrónicos y firma electrónica avanzada conforme al Código de Comercio. Reconocimiento de Certificados y FE de extranjeros 1.3.5. Reglamento del Registro Público del Comercio (RPC)
1.3.6. NOM-151-SCFI-2002 Norma Oficial Mexicana para la conservación de mensajes de datos y formalidad del comercio electrónico
1.3.7. NOM-151-SCFI-2016 Norma Oficial Mexicana para la conservación de mensajes de datos y formalidad del comercio electrónico
1.4. Tercero Legalmente Autorizado
1.4.1. Prestador de Servicios de Certificación. Creación de una Firma Digital
1.4.2. Firma Electrónica y Firma Electrónica Avanzada 1.4.3. Usos de la FIEL en el Gobierno Federal
1.4.4. Estructura del Artículo 97 del CCom
1.4.5. Garantías en transacciones generales que otorga la FIEL en una relación jurídica
1.4.6. Presunción Legal como prueba con el uso de la FIEL como ventaja
1.4.7. Aspectos Técnicos de la FEA
1.4.8. Efectos jurídicos al exteriorizarse con FIEL
1.4.9. Efectos jurídicos al exteriorizarse con FIEL Certificación de la FIEL
2. Generalidades de los Medios Electrónicos conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF). Breve historia de los Medios Electrónicos
2.1. Antecedentes
2.2.1. Fundamento legal a los Medios Electrónicos en materia contributiva
2.2.2. Resolución Miscelánea Fiscal
2.3. Los Medios Electrónicos. Sus implicaciones, su uso y consecuencias legales
2.3.1. FIEL-FEA
2.3.1.1. Evolución de la FIEL
2.3.2. Naturaleza Jurídica
2.4. Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida. CIECF. Vigente desde el ejercicio fiscal 2007 hasta su evolución a Contraseña al ejercicio fiscal 2019
2.5. Tarjeta Tributaria (TT)
2.6. Sello Digital
2.7. Certificado Digital

Capítulo 2
DE LA FACTURA ELECTRÓNICA Y SUS IMPLICACIONES FISCALES Y TECNOLÓGICAS
1. Antecedentes y cronología de los Comprobantes Fiscales Digitales “CFD”
2. Marco legal de la factura electrónica
2.1. Código Fiscal de la Federación
2.1.1. Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2005 en las reglas 2.22.6 a 2.22.12. Nacimiento de la factura electrónica en México
2.1.2. Breve análisis del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2006. Regulación de la emisión y envíos fiscales digitales
2.1.3. Código Fiscal de la Federación para el ejercicio 2009. Cambios y modificaciones relativos a la emisión de comprobantes digitales. La obligatoriedad
2.1.4. Breve análisis de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2010 en la regla I.2.23.2.2. Nacimiento de la factura electrónica en México
2.1.5. Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2011 en la regla I.2.7.1.1, I.2.7.1.2 y I.2.8.1, I.2.8.2 y I.2.8.3. Emisión de CFD deberá ser enviada a un PAC para la incorporación del certificado de sello digital del SAT y el timbrado
2.1.6. Reforma de 2012 respecto a los CFDs y CFDIs
2.1.7. R.M.F. 2013 Publicada en el DOF el día 28 de diciembre de 2012 segunda sección
2.1.8. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2014
2.1.9. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2015 publicada en el Diario Oficial de la Federación 30/12/2014
2.1.10. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2016 publicada en el Diario Oficial de la Federación 23/12/2015
2.1.11. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2017 publicada en el Diario Oficial de la Federación 23/12/2016
2.2. Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal
2.2.1. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2018 publicada en el Diario Oficial de la Federación 22/12/2017
2.2.2. Disposiciones legales relativas a factura electrónica para el ejercicio 2019 publicada en el Diario Oficial de la Federación 29/04/2019
3. Tipos de comprobantes y periodo de transición
3.1. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD)
3.1.1. Emisión de CFD
3.1.2. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI)
3.1.3. Requisitos de forma conforme al CFF
3.1.4. Autenticidad jurídica de los CFDs y CFDIs
3.1.5. Ventajas de los CFDs y CFDIs
3.1.6. Características y elementos técnicos de los CFDs y CFDIs. Preguntas frecuentes respecto a este tópico 3.1.6.1. Requerimiento del equipo
3.1.7. Firma Electrónica Avanzada y/o CIECF
3.1.7.1. Inicio de la Solicitud de Certificados de Sello Digital-SOLCEDI ejercicio fiscal 2005-2015. Evolución a CERTIFICA ejercicio fiscal 2015-2019
3.1.7.2. Sellos Digitales y Certificados de Sello Digital. Preguntas frecuentes respecto a este tópico
3.1.7.3. Certificados de Prueba
3.1.7.4. Ensobretado de requerimientos de CSD 3.1.7.5. Comentarios a los diferentes tipos de certificados fiscales digitales
3.1.7.6. Las implicaciones que tendrán los certificados fiscales digitales en la vida de un contribuyente
3.1.7.7. Certificados Fiscales Digitales que se emiten a Clientes
3.1.7.8. Certificados Fiscales Digitales que reciben de los proveedores de bienes o servicios
3.1.7.9. Cancelación del CSD al contribuyente
3.2. CertiSat Web
3.2.1. Utilidad Práctica
3.3. Archivos de extensión “XML” y almacenamiento 3.3.1. SICOFI (solicitud y asignación de folios)
3.3.2. Validador de los CFDs y CFDIs
3.3.3. Procedimientos de emisión de los CFDs y CFDIs 3.3.4. Solicitud de Autorización por Medios Propios. Implementación y manejo de la factura electrónica desde un software administrativo (ERP)
4. Obligaciones adquiridas al emitir factura electrónica 4.1. Entrega impresa o electrónica de los comprobantes
4.2. Envío de reporte mensual de emisión de facturas al SAT CFD 2005-DIC 2013
5. Uso de ADDENDAS comerciales. Preguntas frecuentes respecto a este tópico
6. Registró Contable de los CFDs y CFDIs ¿qué sucederá con la contabilidad del contribuyente?
7. Proveedores Autorizados de Comprobantes Fiscales 7.1. Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales Digitales. PACFD
7.2. Proveedor Autorizado de Certificación. PAC
7.2.1. Breve análisis de la Reforma Fiscal del ejercicio 2011 en materia de PACS. Sus obligaciones, responsabilidades y requisitos para obtener la autorización prevista en la RMF
7.2.2. Exposición de Motivos respecto a la Reforma en la inclusión de los PACs en materia fiscal
7.2.2.1. Requisitos legales, tecnológicos y administrativos para la licitud de un PAC
7.2.3. Las obligaciones, responsabilidades ante la autoridad fiscalizadora en la Infraestructura Tecnológica conforme a la CFF, RMF y la NOM-151
7.2.4. Breve reseña del tratamiento de los Datos Personales en Posesión de los Particulares conforme al servicio brindado por los PACs
7.2.5. Breve análisis de las disposiciones legales relativas a la nueva figura denominada Prestador de Servicios de Recepción de Documentos Digitales ejercicio fiscal 2015

Capítulo 3
LA FACTURA ELECTRÓNICA Y EL CRUCE DE INFORMACIÓN TECNOLÓGICA COMO MEDIO EFICAZ PARA EVITAR LA DEFRAUDACIÓN FISCAL
1. Antecedentes
1.1. Errores de Emisión en el esquema CFD
1.1.1. Crítica al modelo CFD
2. Errores de Emisión en el esquema CFDI
3. Reseña del delito de defraudación fiscal según el CFF. Artículo 108 Y 109 CFF
4. ¿El SAT podrá tener un mejor control de información con respecto al estatus de un contribuyente con la herramienta Cruce de información tecnológica (EDI)?
4.1. Aspectos relacionados con la obtención de los ingresos
4.2. Al emitir el Comprobante Fiscal Digital
4.3. Declaraciones Informativas DIOT, DIM, DIMM
4.3.1. CFDI para deducir Nómina
5. Instituciones Financieras (IDE)
5.1. Qué es la Infraestructura Extendida de Seguridad y su relevancia en los medios electrónicos en México 5.1.1. Su importancia en materia fiscal
6. Breve análisis de la Ley de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
6.1. Las multas por incumplir con la Ley contra lavado 6.2. Critica al Modelo y a la Ley de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
6.3. Breve análisis del nuevo Régimen de Incorporación Fiscal y su finalidad fiscal con la emisión de comprantes fiscales digitales
6.4. Recibo de Nómina y su timbrado
6.5. Cancelaciones
6.6. Pago diferido o en parcialidades (PPD)
6.7. Pago en una sola exhibición (PUE)
Conclusiones
Diagramas
Anexos
Bibliografía

La presente obra aborda de manera holística e integral las obligaciones inherentes en el uso de las tecnologías de la información en la aplicación ecléctica del derecho fiscal en México, aportando una estructura a la culturización del cumplimiento de las obligaciones fiscales a través de la génesis tecnológica desde ángulos diversos que permitan estudiar el avance histórico y aplicar el contenido presente a mayor profundidad. El objetivo principal de la presente obra, es la difusión en un solo tomo, la explicación y la aplicación de la norma tributaria al cumplimiento inherente al uso y sus implicaciones fiscales de la firma electrónica avanzada FIEL-FEA-EFirma, la contraseña antes CIECF; así como las implicaciones legales del uso de la factura electrónica en sus modalidades de emisión como el comprobante fiscal digital CFD, analizando la figura del Proveedor Autorizado de Comprobante Fiscal Digital PACFD; el comprobante fiscal digital por internet CFDI analizando la regulación jurídica del Proveedor Autorizado de Certificación PAC; su regulación en el cruce de información tecnológica-tributaria para conciliar en tiempo real la información fiscal-contable del contribuyente para evitar la discrepancia y la defraudación fiscal.