INTRODUCCION
CAPITULO I. DERECHO PENAL FISCAL
I.1. Clasificación del derecho público
I.2. Derecho financiero
I.3. Derecho fiscal
I.4. Derecho penal tributario
I.5. El dolo
I.6. Teoría del delito
I.7. El delito y su aspecto jurídico
CAPITULO II. LFPIORPI, ANALISIS GENERAL DE OBLIGACIONES
II.1. Normatividad actual
II.2. Objeto de la LFPIORPI
II.3. Obligaciones de los sujetos
II.4. Presentación de avisos
II.5. Restricciones de efectivo
II.6. Visitas de verificación por parte de la SHCP
II.7. Sanciones administrativas y los delitos
II.8. Programa de auto regularización (reglas para su cumplimiento)
CAPITULO III. ACTIVIDADES VULNERABLES
III.1. Juegos con apuesta, concursos o sorteos
III.2. Emisión o comercialización habitual o profesional de tarjetas de servicios, de crédito, prepagadas y de todas aquellas que constituyan instrumentos de almacenamiento de valor monetario
III.3. Cheques de viajero
III.4. Operaciones de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos, con o sin garantía, por parte de sujetos distintos a las entidades financieras
III.5. Servicios de construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediación en la transmisión de la propiedad o constitución de derechos sobre dichos bienes, en los que se involucren operaciones de compra o venta de los propios bienes por cuenta o a favor de clientes de quienes prestan dichos servicios
III.6. La comercialización o intermediación habitual o profesional de metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes
III.7. La subasta o comercialización habitual o profesional de obras de arte
III.8. La comercialización o distribución habitual o profesional de vehículos nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres
III.9. La prestación habitual o profesional de servicios de blindaje de vehículos terrestres, nuevos o usados, así como de bienes inmuebles
III.10. La prestación habitual o profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores, con excepción de aquéllos en los que intervenga el Banco de México y las instituciones dedicadas al depósito de valores
III.11. La prestación de servicios profesionales de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones
III.12. La prestación de servicios de fe pública, en los términos siguientes
III.13. La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro
III.14. La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante la autorización otorgada por la SHCP para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de las siguientes mercancías
III.15. La constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles
III.16. El ofrecimiento habitual y profesional de intercambio de activos virtuales por parte de sujetos distintos a las entidades financieras, que se lleven a cabo a través de las plataformas electrónicas, digitales o similares que administren u operen, facilitando o realizando operaciones de compra o venta de dichos activos propiedad de sus clientes, o bien provean medios para custodiar, almacenar o transferir activos virtuales distintos a los reconocidos por el Banco de México en términos de la ley para regular las instituciones de tecnología financiera
CAPITULO IV. DELITOS FISCALES
IV.1. Ilícitos tributarios
IV.2. Esquemas agresivos de incumplimiento
IV.3. Carácter que tendrá la SHCP en los delitos fiscales
IV.4. Tentativa de los delitos
CAPITULO V. EFOS, EDOS, PERDIDAS INEXISTENTES Y PRESUNCIONES
V.1. Antecedentes
V.2. Notificación de la presunción
V.3. Propuesta de la autoridad y efectos de la misma
V.4. Implicaciones penales
V.5. Revisiones electrónicas
V.6. Gráfica del procedimiento
V.7. Transmisión indebida de pérdidas
V.8. Presunción por parte de la autoridad
V.9. Pérdidas fiscales mayores al activo
V.10. Pérdidas fiscales derivadas de deducciones
V.11. Disminución de la capacidad material
V.12. Enajenación de bienes
V.13. Modificación al tratamiento de la deducción
V.14. Suscripción de títulos de crédito
V.15. Notificaciones
CONCLUSION
BIBLIOGRAFIA
El paquete económico presentado el 8 de septiembre de 2019 refuerza el contenido de esta obra, al considerar la fiscalización a EFOS y EDOS como una fuente de ingresos más, ya que "la defraudación fiscal y lavado de dinero son temas que se persiguen de manera simultánea".
El tema de la presente obra pretende por una parte aclarar las complejidades de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, así como definir de manera puntual cada una de las actividades vulnerables contenidas en este ordenamiento. Por otra parte, mostrar la vinculación que guarda el tema de "Lavado de Dinero" con los delitos fiscales derivados de la presunción contenida en los artículos 69-B y 69-B BIS del Código Fiscal de la Federación, así como la vinculación con la defraudación fiscal, fundamentando el delito en su aspecto penal y fiscal con cada uno de los ordenamientos que los regulan. Iniciamos esta
obra con la explicación de la teoría del delito enfocada a los delitos fiscales y penales propios al tema.
Esta obra va dirigida a contadores, abogados, profesores y empresarios de todos los niveles de acuerdo con el ejercicio laboral en el que se encuentren inmersos, así como a estudiantes de carreras afines al tema.
