TRANSPARENCIA FISCAL VS. TRANSPARENCIA EN EL GASTO

Directorio

Introducción

PRIMERA PARTE TRANSPARENCIA FISCAL
CAPÍTULO I - TRANSPARENCIA, CUMPLIMIENTO CORPORATIVO E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Soraya Rodríguez Losada
1. El desarrollo de los mecanismos de intercambio internacional de información fiscal: los trabajos de la OCDE y la influencia de FATCA
2. Los avances en el ámbito de la Unión Europea
3. Un claro retroceso en el intercambio de información
en la UE: los acuerdos Rubik
4. El compliance tributario en España
5. Conclusiones
Bibliografía

CAPÍTULO II - LA TRANSPARENCIA Y EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON FINES FISCALES EN ARGENTINA
Mariano F. Braccia
1. Introducción
2. Evolución del intercambio de información tributaria
en Argentina
3. La cláusula sobre el intercambio de información en
los convenios para evitar la doble imposición
4. Los acuerdos para el intercambio de información
con fines fiscales
5. La Convención Multilateral sobre Asistencia
Administrativa Mutua en Materia Fiscal
6. La implementación de los estándares internacionales de transparencia e intercambio de información con fines fiscales. La revisión interpares sobre el intercambio de información previa petición
7. El nuevo estándar internacional sobre el intercambio automático de información sobre cuentas financieras
8. La agenda de transparencia tributaria del proyecto G20/OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS)
9. Conclusión
Bibliografía

CAPÍTULO III - EL CUMPLIMIENTO NORMATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA (TAX COMPLIANCE) A LA LUZ DE LA EXPERIENCIA ESPAÑOLA
Pedro José Carrasco Parrilla
1. Introducción
2. Orígenes: De la relación cooperativa al
cumplimiento cooperativo
3. El cumplimiento cooperativo
4. Regulación en el Derecho Tributario español
5. El cumplimiento cooperativo y el principio de igualdad
6. Conclusiones
Bibliografía

SEGUNDA PARTE TRANSPARENCIA EN EL GASTO
CAPÍTULO IV - TRANSPARENCIA
PRESUPUESTARIA EN MÉXICO
Jorge Armando Mora Beltrán
1. Introducción
2. La transparencia y las adecuaciones
presupuestarias internas
3. La transparencia presupuestaria y los remanentes
de operación del Banxico
Bibliografía

CAPÍTULO V - EL ACCESO A LA INFORMACIÓN EN MATERIA PRESUPUESTARIA. LA TRANSPARENCIA DEL GASTO PÚBLICO
Mirian M. Ivanega
1. Introducción
2. Tres nociones básicas
3. El sistema nacionai de presupuesto en Argentina
4. Dos precedentes jurisprudenciales
5. Reflexiones finales
Bibliografía

CAPÍTULO VI - LA RECONCEPTUALIZACIÓN DEL GASTO PÚBLICO A TRAVÉS DEL DERECHO PRESUPUESTARIO
Óscar Nava Escudero
1. Introducción
2. El gasto público. Interpretación jurisprudencial
3. Principio de destino al gasto público
4. Alcance social e interés colectivo
5. La juridificación de las decisiones presupuestarias y la importancia del presupuesto
6. Conclusiones
Bibliografía

Todos los Estados requieren de recursos financieros para cumplir sus cometidos, es decir, su capacidad de
gasto está directamente vinculada, entre otras cosas, a su capacidad recaudatoria. Hoy en día, frente a la
crisis de recaudación en el mundo, se han implementado diversas políticas que tienden a obligar al
contribuyente a transparentar sus operaciones ante la autoridad fiscal. A la par, existe una percepción
generalizada de corrupción en el uso del gasto público, acompañada por la baja calidad de los bienes y
servicios públicos y la falta de castigo a los defraudadores, lo cual desemboca en un entorno favorable para la inobservancia de las obligaciones fiscales.

Para superar este escenario, es necesario un cambio cultural profundo, más allá de los impuestos por
servicios públicos; se precisa de acciones que mejoren la transparencia del gasto público, la comprensión
de la función social de los gravámenes y la credibilidad de la institución encargada de recolectar los ingresos públicos.

Esta obra se divide en dos partes: en la primera, se estudia la obligación de transparencia fiscal del
contribuyente y, en la segunda, se analiza la obligación del Estado de transparentar el ejercicio del gasto
público. La lectura de los artículos que la integran busca motivar al lector a reflexionar sobre la importancia de entender la íntima conexión de los ingresos con los gastos públicos, de manera que, si bien la tendencia moderna es que el contribuyente actúe de manera honesta ante la autoridad administrativa, a cambio se requiere de procesos que mejoren la transparencia del gasto público y generen una verdadera relación cooperativa entre los contribuyentes y la administración tributaria.

Este libro forma parte de la colección "Vía Tributaria" de la Universidad Panamericana (UP), con lo cual
reiteramos el compromiso de abrir un espacio de intercambio académico con universidades de otras latitudes. Estamos seguros de que será una referencia obligada para el estudio del Derecho Tributario.