EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS - 13.ª ED. 2022

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Introducción
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TÍTULO 1. GENERALIDADES DE LOS CONTRATOS
1. El hecho y el acto jurídico
2. Hechos y actos jurídicos
3. Clasificación de los actos jurídicos
4. Elementos del negocio
4.1. Esenciales
4.2. Los naturales
4.3. Los accidentales
4.4. Las partes, los terceros, los representantes, los causahabientes
5. El contrato
6. Elementos de los contratos
6.1. El consentimiento
6.2. El objeto del contrato
6.3. La capacidad
6.3.1. La capacidad de contratar
6.3.2. Legitimación para contratar
7. Los vicios del consentimiento
7.1. El error
7.2. El dolo
7.3. La mala fe
7.4. La violencia
7.5. La lesión
7.6. La forma
7.7. El motivo o fin determinante del contrato
8. Efectos de los contratos
8.1. Obligatoriedad
8.2. Intangibilidad del contrato
8.3. Relatividad de los contratos
8.4. Oponibilidad del contrato
8.5. La seguridad de los contratos
9. Terminación del contrato

TÍTULO 2. OPERACIONES CIVILES TRASLATIVAS DE PROPIEDAD
TEMA 2-1 - LA COMPRAVENTA
1. Concepto
2. Elementos de la compraventa
2.1. Elementos personales
2.2. Elementos reales
2.2.1. La cosa
2.2.2. El precio
2.3. Elementos formales
3. Obligaciones del vendedor
3.1. Conservar la cosa hasta el momento de entregarla materialmente
3.2. Hacer entrega de la cosa
3.3. Transmitir la propiedad de la cosa
3.4. Garantizar por el hecho personal
3.5. Garantizar los vicios ocultos de la cosa
3.6. Garantizar la evicción
4. Obligaciones del comprador
4.1. El precio
4.2. Recibir la cosa
5. Compraventa civil y mercantil
6. Efectos fiscales
7. Impuesto sobre la renta
7.1. Efectos para el vendedor
7.1.1. Ingresos
7.1.2. Ingresos exentos
7.1.2.1. Enajenación de casa habitación
7.1.2.2. Enajenación de muebles
7.2. Deducciones
7.2.1. Deducciones en general
7.2.1.1. Costo de adquisición
7.2.1.1.1. Costo de construcciones
7.2.1.1.2. Costo derivado de rifas, sorteos y donaciones
7.2.1.1.3. Bienes adquiridos por prescripción
7.2.1.1.4. Prescripción de deudas
7.2.1.2. Determinación y actualización del costo
7.2.1.2.1. Supuestos específicos para la determinación del costo
7.2.1.2.1.1. Inmuebles
7.2.1.2.1.2. Enajenación de ejidos
7.2.1.2.1.3. Muebles
7.3. Determinación de la utilidad y cálculo del impuesto definitivo
7.3.1. Supuestos especiales para el cálculo del impuesto
7.3.1.1. Cálculo del impuesto cuando se reciban pagos en parcialidades
7.3.2. Pagos provisionales del impuesto sobre la renta
7.3.3. Pérdida en la enajenación de bienes
7.3.4. Obligación de información de recepción de contraprestaciones
8. Impuesto al valor agregado
8.1. Causación del impuesto
8.2. Concepto de enajenación
8.3. Enajenaciones exentas del IVA
8.4. Momento de enajenación
8.5. Base gravable
8.6. Supuestos específicos
8.6.1. Enajenaciones de automóviles y camiones por no comerciantes
8.6.2. Casa habitación
8.6.3. Enajenación de inmuebles distintos de casa habitación
8.6.4. Dación en pago

TEMA 2-2 - LA PERMUTA
1. Concepto
2. Elementos personales
3. Elementos reales
4. Contraprestación
5. Obligaciones formales
6. Efectos fiscales
6.1. Impuesto sobre la renta
6.2. Impuesto al valor agregado

TEMA 2-3 - LA DONACIÓN
1. Concepto
2. Elementos personales
3. Elementos reales
4. Elementos formales
5. Características principales
6. Modos de terminación
7. Efectos fiscales
7.1. Impuesto sobre la renta
7.1.1. Efectos fiscales para el donante
7.2. Efectos fiscales para el donatario
7.2.1. Ingresos exentos
7.2.2. Deducciones
7.2.3. Pagos provisionales
7.2.4. Costo de adquisición en bienes adquiridos por donación
7.3. Donativos deducibles
7.3.1. Revocación de la autorización para recibir donativos deducibles
8. Impuesto al valor agregado
8.1. Efectos para el donante
8.2. Efectos para el donatario
8.3. Momento de enajenación

TEMA 2-4 - OTROS ACTOS TRASLATIVOS DE PROPIEDAD
1. La cesión
1.1. Cesión de derechos y la subrogación
1.2. La cesión de deuda
2. La adjudicación judicial y fiduciaria
3. La aportación a una sociedad
4. Transmisión de derechos a través de títulos de crédito
5. Operaciones de factoraje
6. La sociedad conyugal y la copropiedad
7. Las sucesiones
7.1. Impuesto sobre la renta
7.1.1. Enajenación de inmuebles por la sucesión
7.2. Impuesto al valor agregado
8. La quita o remisión de deuda

TEMA 2-5 - EL FIDEICOMISO
1. Concepto
2. Las partes
2.1. El fideicomitente
2.2. El fiduciario
2.3. Fideicomisario
3. El objeto
4. Forma
5. Efectos fiscales
5.1. Como enajenación
5.2. Como actividad empresarial
5.3. Como arrendador de inmuebles
5.4. Como desarrollador inmobiliario
5.5. Fideicomiso para inversión en capital de riesgo
5.6. Identificación del beneficiario controlador

TÍTULO 3. OPERACIONES MERCANTILES TRASLATIVAS DE DOMINIO
TEMA 3-1 – LA COMPRAVENTA MERCANTIL
1. Características
2. Efectos fiscales
2.1. Régimen de Incorporación
2.2. Régimen general para las actividades empresariales
2.3. Impuesto sobre la renta
2.3.1. Efectos para el vendedor
2.3.2. Ingresos
2.3.3. Deducciones
2.3.4. Impuesto al valor agregado
2.3.4.1. Causación
2.3.4.2. Concepto de enajenación
2.3.4.3. Conceptos exentos
2.3.4.4. Momento de enajenación
2.3.4.5. Base gravable
2.3.4.6. Tratamientos particulares en materia del IVA
2.3.4.7. Enajenación de inmuebles
3. Enajenaciones a plazos
3.1. Concepto
3.2. Impuesto sobre la renta
3.3. IVA en enajenaciones a plazos
4. Enajenación de acciones
4.1. Impuesto sobre la renta
4.2. Determinación del costo promedio por acción
4.2.1. Reglas adicionales
4.2.2. Venta de acciones a costo fiscal
4.2.3. Ventas de acciones a través de bolsas de valores
4.3. Pérdida en venta de acciones
4.4. Impuesto al valor agregado
5. Enajenación de activos fijos
5.1. Concepto
5.2. Impuesto sobre la renta
5.2.1. Ingresos para el enajenante
5.2.2. Determinación de la ganancia
5.2.3. Determinación de la pérdida por enajenación de inversiones
5.2.4. Deducciones
5.2.4.1. Depreciación
5.3. Impuesto al valor agregado
5.3.1. Causación
5.3.2. Concepto
5.3.3. Conceptos exentos
5.3.4. Momento de enajenación
5.3.5. Base gravable
6. Enajenación de terrenos
6.1. Personas morales
6.2. Personas físicas
6.3. Impuesto al valor agregado

TEMA 3-2 - ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1. Concepto
2. Características
2.1. Elementos personales
2.1.1. El arrendador financiero
2.1.2. El arrendatario financiero
2.2. Elementos reales
2.2.1. El objeto
2.2.2. La contraprestación
2.3. Elementos formales
2.4. Otorgamiento de pagarés en garantía de pago de las contraprestaciones pactadas
2.5. Opciones terminales
2.6. Entrega de los bienes objeto del contrato
2.7. Obligaciones del arrendatario
2.8. Derechos del arrendador
2.9. Criterios de los tribunales
3. Efectos fiscales
3.1. Código Fiscal de la Federación
3.2. Impuesto sobre la renta
3.2.1. Ingresos para el arrendador
3.2.2. Deducciones
3.3. Impuesto al valor agregado
3.4. Procedimiento de cálculo de los intereses base del cálculo del impuesto al valor agregado

TEMA 3-3 - OTROS CONTRATOS MERCANTILES TRASLATIVOS DE PROPIEDAD
1. El contrato de suministro
1.1. Concepto
1.2. Elementos
1.2.1. Personales
1.2.2. Reales
1.2.3. Tiempo
1.2.4. El precio
1.2.5. Formales
1.2.6. Obligaciones
2. Contrato de distribución
2.1. Concepto
2.2. Elementos
2.2.1. Personales
2.2.2. Reales
2.2.3. Obligaciones
2.2.4. Naturaleza jurídica
3. La cuenta corriente
3.1. Concepto
3.2. Elementos
3.2.1. Personales
3.2.2. Objeto
3.2.3. Contraprestación
3.2.4. Forma
4. El telemarketing
4.1. Concepto
4.2. Elementos
4.2.1. Personales
4.2.1.1. El vendedor
4.2.1.2. El comprador
4.2.2. Aceptación del pedido
4.2.3. Objeto
4.2.4. Precio
4.2.5. Formal
4.2.6. Obligaciones
4.3. El telemercadeo por teléfono
4.3.1. Funcionamiento en la modalidad del uso del teléfono como vía de celebración del contrato
4.3.2. La tarjeta de crédito
4.3.3. Funcionamiento de la tarjeta de crédito
4.3.4. Obligatoriedad de las operaciones de telemarketing
5. Efectos fiscales
6. Traspaso de negociaciones
6.1. Efectos fiscales
6.2. Conclusiones

TEMA 3-4 - CONTRATO ESTIMATORIO O DE CONSIGNACIÓN
1. Antecedentes
2. Concepto
3. Elementos
3.1. Personales
3.2. Reales
3.3. Plazo
3.4. Formales
4. Obligaciones
5. Terminación
6. Efectos fiscales
6.1. Para el consignante
6.2. Para el consignatario
6.3. Para el adquirente

TEMA 3-5 - LAS OPERACIONES COMERCIALES POR INTERNET
1. Regulación del comercio electrónico en México
2. El consentimiento
3. La oferta
4. La aceptación
5. La forma
6. La conservación de mensajes de datos
7. La firma
8. Lugar de celebración del acto
9. Valor probatorio de los mensajes electrónicos
10. Evolución del comercio electrónico
11. Efectos fiscales
11.1. Compraventa
11.2. Servicios
12. Impuesto al valor agregado

TEMA 3-6 ECONOMÍA DIGITAL
1. Economía digital vs. Economía tradicional
2. Sectores que integran la economía digital
3. Tratamiento de las interfaces electrónicas
4. México frente a las plataformas digitales
5. Efectos fiscales
5.1. Sujetos obligados
5.2. Opción de pago definitivo
5.3. Obligaciones fiscales
5.4. Régimen de Incorporación Fiscal
6. Impuesto al valor agregado
6.1. Receptor del servicio
6.2. Concepto de servicios digitales
6.2.1. Exclusión como servicios digitales a los servicios de transporte público a través de plataformas
6.2.2. Criterios para determinar cuando el receptor del servicio se encuentra en territorio nacional
6.2.3. Obligaciones fiscales de los proveedores de servicios digitales
6.2.4. Acreditamiento del IVA trasladado por servicios digitales
6.2.5. Prorrateo de la tasa del IVA cuando además de los servicios digitales se presten otros
6.2.5.1. Incumplimiento a las obligaciones en materia de retención
6.2.6. Importación de servicios digitales
6.3. Servicios digitales de intermediación entre terceros
6.3.1. Obligaciones de los sujetos residentes en el extranjero sin EP que proporcionen servicios de intermediación a terceros
6.3.2. Obligaciones de los proveedores que utilizan servicios de intermediación
6.3.3. Opción de pago definitivo
6.3.4. Obligaciones de quienes ejerzan la opción de pago definitivo
6.4. Sanción para los concesionarios de redes públicas que no cumplan con la orden de bloqueo del acceso digital

TÍTULO 4. DE LOS CONTRATOS DE USO
TEMA 4-1 - EL COMODATO
1. Concepto
2. Características
2.1. Partes
2.1.1. El comodante
2.1.2. El comodatario
2.2. Elementos reales
2.2.1. La cosa
2.2.2. El plazo
2.2.3. Uso de la cosa
2.3. Forma
2.4. Obligaciones
2.4.1. Del comodante
2.4.2. Del comodatario
3. Efectos fiscales
3.1. Efectos para el comodante
3.2. Efectos para el comodatario

TEMA 4-2 - ARRENDAMIENTO
1. Concepto
2. Elementos
2.1. Personales
2.1.1. El arrendador
2.1.2. El arrendatario
3. Reales
3.1. La cosa
3.2. El precio
3.3. El tiempo
4. Forma
5. Obligaciones
5.1. Del arrendador
5.2. Obligaciones del arrendatario
5.3. Modos de terminación del contrato
6. Efectos fiscales
6.1. Impuesto sobre la renta
6.1.1. Efectos para el arrendador
6.1.1.1. Persona moral
6.1.1.1.1. Ingresos
6.1.1.1.2. Deducciones
6.1.1.1.3. Ingreso por accesión
6.1.1.2. Persona física
6.1.1.2.1. Ingresos
6.1.1.2.2. Deducciones
6.1.1.2.3. Obligaciones para el arrendatario persona moral con arrendador persona física
6.1.1.2.4. Obligaciones para el arrendatario persona física
6.1.1.2.5. Ingresos exentos
6.1.1.2.6. Ingresos por accesión, persona física
6.1.2. Efectos para el arrendatario
6.2. Impuesto al valor agregado
6.2.1. Causación
6.2.2. Concepto de arrendamiento
6.2.3. Conceptos exentos
6.2.4. Momento de causación
6.2.5. Base gravable
7. Cesión de derechos sobre los ingresos por arrendamiento

TEMA 4-3 - EL CONTRATO DE TIEMPO COMPARTIDO
1. Partes
1.1. El compartidor o dueño del inmueble y/o multipropietario
1.2. El compartidario o cliente o tiempo compartidario
2. Objeto del contrato
3. Contraprestación
4. Forma
5. Efectos fiscales
5.1. Impuesto sobre la renta
5.1.1. Para el compartidor o desarrollador turístico
5.1.2. Deducciones
5.1.3. Para el compartidario
5.2. Impuesto al valor agregado
5.3. Responsabilidad solidaria derivada de los contratos de tiempo compartido

TEMA 4-4 - EL USUFRUCTO
1. Concepto
2. El usufructo como forma de enajenación
2.1. Ingreso derivado por la consolidación del usufructo y la nuda propiedad
2.2. Determinación de la Ganancia por la transmisión del usufructo o la nuda propiedad
2.3. El usufructo como activo fijo
3. Usufructo de acciones

Título 5. CONTRATOS DE SERVICIOS
TEMA 5-1 - CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
1. Concepto
2. Elementos personales
2.1. El profesionista o profesor
2.2. El cliente
3. Elementos reales
3.1. El servicio profesional
3.2. Los honorarios
4. Elementos formales
5. Obligaciones
5.1. Del profesionista
5.2. Obligaciones del cliente
5.3. Contratos de servicios de personas morales
6. Efectos fiscales
6.1. Código Fiscal de la Federación
6.2. Impuesto sobre la renta
6.2.1. Persona moral
6.2.1.1. Ingresos
6.2.1.1.1. Sociedades civiles
6.2.1.1.2. Igualas
6.2.1.1.3. Tratamiento especial para ingresos no identificados
6.2.1.1.4. Deducciones
6.2.2. Persona física
6.2.2.1. Ingresos
6.2.2.2. Deducciones
6.2.2.3. Principales obligaciones
6.2.3. Establecimiento permanente
6.2.4. Fecha cierta
6.2.5. Régimen simplificado de confianza
7. Impuesto al valor agregado
7.1. Causación
7.2. Concepto
7.3. Conceptos exentos
7.4. Momentos de causación
7.5. Base gravable
7.6. Prestación de servicios a través de sociedades civiles
8. La subcontratación vs el outsourcing

TEMA 5-2 - EL MANDATO
1. Concepto
2. Características
3. Forma
4. Especies
5. Poder
6. La representación
7. Elementos personales
7.1. El mandante
7.2. El mandatario
8. Elementos reales
8.1. Objeto
8.2. La retribución
9. Elementos formales
10. Obligaciones del mandatario
11. Obligaciones del mandante
12. Efectos fiscales
13. Impuesto al valor agregado
13.1. Causación
13.2. Concepto

TEMA 5-3 - COMISIÓN, MEDIACIÓN Y AGENCIA
1. La comisión mercantil
1.1. Concepto
1.2. Características
1.3. Elementos personales
1.3.1. El comitente
1.3.2. El comisionista
1.4. Elementos reales
1.4.1. El acto de comercio
1.4.2. La remuneración o retribución
1.5. Formas
1.6. Obligaciones
1.6.1. Del comisionista
1.6.2. Del comitente
2. Contrato de mediación
2.1. Concepto
2.2. Características
2.3. Elementos
2.3.1. Personales
2.3.1.1. El mediador
2.3.1.2. Los comitentes
2.3.2. Reales
2.3.2.1. Los servicios de mediación
2.3.2.2. La remuneración
2.4. Obligaciones del mediador
2.5. Obligaciones de los comitentes
2.6. Modalidades
3. Agencia
3.1. Concepto
3.2. Características
3.3. Elementos personales
3.3.1. Agente
3.3.2. Empresario
3.4. Elementos reales
3.4.1. Actividad
3.4.2. La retribución
3.5. Forma
3.6. Obligaciones
3.6.1. Del agente
3.6.2. Del empresario
4. Efectos fiscales
4.1. Impuesto sobre la renta
4.1.1. Personas morales
4.1.1.1. Ingresos
4.2. Deducciones
4.3. Persona física
4.3.1. Ingresos
4.3.2. Deducciones
4.3.3. Opciones para comisionistas
4.3.3.1. Régimen simplificado de confianza
4.3.3.2. Régimen de asimilables a salarios
5. Impuesto al valor agregado
5.1. Causación
5.2. Concepto
5.3. Conceptos exentos
5.4. Momento de causación del impuesto
5.5. Régimen especial para comisionistas
5.6. Régimen para los asimilables a salarios

TEMA 5-4 - EL MUTUO
1. El mutuo
1.1. Concepto
1.2. Especies
1.3. Elementos
1.3.1. Personales
1.3.1.1. El mutuante
1.3.1.2. El mutuatario
1.3.2. Reales
1.3.2.1. El objeto
1.3.2.2. El interés
1.4. Forma
1.5. Obligaciones
1.5.1. Del mutuante
1.5.2. Del mutuatario
2. El reporto
2.1. Concepto
2.2. Características
2.3. Objeto
2.4. Elementos personales
2.4.1. El reportador
2.4.2. El reportado
2.4.3. Forma
2.4.4. Plazo
3. Efectos fiscales
3.1. Concepto de intereses
3.1.1. Persona moral y persona física con actividad empresarial y profesionistas
3.1.1.1. Mutuante
3.1.1.2. Mutuatario
3.2. Persona física inversionista
3.2.1. Intereses exentos
3.3. Concepto de sistema financiero
3.4. Intereses bancarios
3.4.1. Obligación de acumular los intereses bancarios
3.4.2. Retención por parte de las instituciones bancarias
3.5. Obligaciones para los contribuyentes que perciban intereses
3.6. Obligaciones de las instituciones financieras
3.7. Obligaciones de las casas de Bolsa
3.8. Pago a sucursales en el extranjero de instituciones financieras mexicanas
3.9. Otros intereses
3.10. Sociedades de inversión
4. Impuesto al valor agregado
4.1. Causación
4.2. Concepto
4.3. Conceptos exentos
4.4. Procedimiento de cálculo de los intereses base del cálculo del impuesto al valor agregado
5. Mutuo de títulos o valores

TEMA 5-5 - CONTRATO DE SEGURO
1. Concepto
2. Características
3. Elementos personales
3.1. El asegurador
3.2. El asegurado
3.3. El beneficiario
4. Elementos reales
4.1. El seguro
4.2. El riesgo
4.3. Interés
4.4. La póliza
4.5. Formalidad
4.6. La prima
4.7. La reparación del daño
4.8. Las reservas
5. Efectos fiscales
5.1. Impuesto sobre la renta
5.1.1. Aseguradora
5.1.2. Ingresos
5.2. El asegurado
5.2.1. Ingresos
5.2.2. Deducciones
5.3. Beneficiario persona física
5.4. Gastos médicos
6. Impuesto al valor agregado
6.1. Causación
6.2. Tasa
6.3. Concepto
6.4. Conceptos exentos

TEMA 5-6 - CONTRATO DE FIANZA
1. Concepto
2. Características
3. Elementos
3.1. Deudor o fiado
3.2. Acreedor o beneficiario
3.3. Fiador o afianzador
4. Reales
4.1. El objeto
4.2. La prima
5. Tipos
6. Obligaciones de las partes
7. Efectos fiscales
7.1. Impuesto sobre la renta
7.1.1. Afianzadora
7.1.2. El fiado
7.1.3. Beneficiario
8. Impuesto al valor agregado
8.1. Causación
8.2. Concepto

TEMA 5-7 - EL DEPÓSITO
1. Concepto
2. Elementos
2.1. Personales
2.1.1. El depositante
2.1.2. El depositario
2.2. Reales
2.2.1. Objeto
2.2.2. Forma
2.2.3. Contraprestación
3. Obligaciones
3.1. Del depositante
3.2. Del depositario
4. Tipos de depósito
5. Efectos fiscales

TEMA 5-8 - EL TRANSPORTE
1. Aspectos generales
1.1. Concepto
1.2. Características
1.3. Forma
1.4. Especies
1.5. Elementos personales
1.5.1. El cargador o, en su caso, el pasajero
1.5.2. El transportista o porteador
1.5.3. El consignatario
1.6. Elementos reales
1.6.1. Objeto
1.6.2. La retribución
2. El contrato de flete
2.1. Concepto
2.2. Elementos personales
2.3. Elementos reales
2.4. Características
2.5. Obligaciones generales
2.5.1. Del porteador
2.5.2. Del cargador
2.5.3. Del comisionista de transportes
2.5.4. Del consignatario
2.6. La carta de porte
2.7. Efectos fiscales
2.7.1. Para el porteador
2.7.1.1. Impuesto sobre la renta
2.7.1.2. Para el cargador
2.7.1.3. A la empresa comisionista
2.7.1.4. Para el consignatario
2.8. Impuesto al valor agregado
2.8.1. Causación
2.8.2. Concepto de servicios
2.8.3. Retención del IVA
3. Transporte de personas
3.1. Concepto
3.2. Elementos personales
3.3. Elementos reales
3.4. Características
3.5. Forma
3.6. Obligaciones generales
3.6.1. Del transportista
3.6.2. Del viajero
3.7. Efectos fiscales
4. Contrato de transporte aéreo
4.1. Concepto
4.2. Características
4.3. Tipos de transporte aéreo
4.3.1. Transporte de pasajeros
4.3.2. Transporte de carga
4.3.3. Transporte de correo
4.3.4. El fletamento
4.4. Obligaciones generales
4.5. Efectos fiscales
4.5.1. Impuesto sobre la renta
4.5.1.1. Empresa transportista
4.5.1.2. Equipo de aviación
4.5.1.3. Pasajeros
4.5.2. Impuesto al valor agregado
4.5.2.1. Causación
4.5.2.2. Concepto
5. Contrato de transporte marítimo
5.1. Concepto
5.2. Características generales
5.3. Tipos de transporte marítimo
5.3.1. Transporte de mercancía
5.3.2. Transporte de pasajeros
5.4. Obligaciones generales
5.5. Efectos fiscales
5.5.1. Impuesto sobre la renta
5.5.1.1. Equipo naviero
5.5.1.2. Pasajeros
5.5.2. Impuesto al valor agregado
5.5.2.1. Causación
5.5.2.2. Concepto
6. Contrato de transporte ferroviario
6.1. Concepto
6.2. Tipos de transporte
6.3. Características generales
6.4. Efectos fiscales
6.4.1. Impuesto sobre la renta
6.4.2. Impuesto al valor agregado
6.4.2.1. Causación
6.4.2.2. Concepto

TEMA 5-9 - EL CONTRATO DE AUTOFINANCIAMIENTO
1. Concepto
2. Partes
3. Elementos generales
4. Obligaciones del proveedor
5. Obligaciones del consumidor
6. Efectos fiscales
6.1. Impuesto sobre la renta
6.1.1. Ingresos para el proveedor
6.1.2. Deducciones
6.2. Impuesto al valor agregado
6.2.1. Concepto de servicios
6.2.2. Momento de causación
6.2.3. Base gravable

TEMA 5-10 - CONTRATO DE MAQUILA
1. Concepto
2. Partes
3. Elementos generales
4. Características del contrato
5. Tipos de maquila
6. Obligaciones del maquilador
7. Obligaciones del propietario
8. Efectos fiscales
8.1. Impuesto sobre la renta
8.1.1. Ingresos para el maquilador
8.1.2. Deducciones
8.1.3. Para el cliente o propietario
8.1.4. Régimen para maquiladoras en la LISR
8.2. Impuesto al valor agregado
8.2.1. Causación
8.2.2. Retención del IVA
8.2.3. Concepto de servicios
8.2.4. Momento de causación
8.2.5. Base gravable
8.2.6. Exportación de bienes por maquiladoras
8.3. Legislación aduanera

TÍTULO 6. LOS DERECHOS DE AUTOR Y EL CONTRATO DE EDICIÓN
1. Concepto
2. Elementos
2.1. Personales
2.1.1. El autor, su causahabiente, o el titular de los derechos de propiedad de la obra
2.1.2. El editor
2.2. Reales
2.2.1. Objeto del contrato
2.2.2. Características del contrato
2.2.3. Regalía
3. Obligaciones principales
4. Distinción entre el contrato de edición y los derechos de autor para la explotación de la obra
5. Efectos fiscales
5.1. Código Fiscal de la Federación
5.2. Impuesto sobre la renta
5.2.1. El editor
5.2.2. El autor
5.2.2.1. Ingresos exentos
5.2.2.2. Ingresos gravados
5.2.2.3. Deducciones
5.2.2.4. Principales obligaciones
5.2.2.5. Declaración anual
6. Impuesto al valor agregado

TÍTULO 7. EL CONTRATO DE OBRA
1. Obra a precio alzado
1.1. Concepto
1.2. Partes
1.2.1. El empresario o contratista
1.2.2. El dueño de la obra
1.3. Elementos reales
1.3.1. La obra
1.3.2. El precio
1.3.3. Elementos formales
1.4. Obligaciones del empresario
1.5. Obligaciones del dueño de la obra
2. Obra a precios unitarios
2.1. Concepto
3. Contrato por administración de obra
4. Efectos fiscales
4.1. Impuesto sobre la renta
4.1.1. Tratamientos especiales
4.1.2. Deducciones
4.1.3. Ingresos por obras en administración
4.2. Impuesto al valor agregado
4.2.1. Concepto de servicios
4.2.2. Momento de causación
4.2.3. Base gravable
4.2.4. Disposiciones reglamentarias

TÍTULO 8. LA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN
1. Concepto
2. Elementos personales
2.1. Asociante
2.2. Asociado
3. Objeto
4. Derechos y obligaciones
4.1. El asociante
4.2. El asociado
5. Características
6. Efectos fiscales
6.1. Código Fiscal de la Federación
6.2. Impuesto sobre la renta
7. Impuesto al valor agregado

TÍTULO 9. CONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA Y TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA
1. Concepto
2. Tipos
3. Características
4. Elementos
4.1. Personales
4.1.1. El proveedor
4.1.2. El receptor
4.2. Reales
4.2.1. La remuneración
4.2.2. Objeto
5. Efectos fiscales
5.1. Código Fiscal de la Federación
5.2. Impuesto sobre la renta
5.2.1. Proveedor persona moral (ingresos)
5.3. Proveedor persona física
5.4. El receptor (deducciones)
5.5. Pago de regalías al extranjero
6. Impuesto al valor agregado

TÍTULO 10. CONTRATO DE FRANQUICIA
1. Concepto
1.1. Antecedentes
1.2. Negocios que operan franquicias
2. Elementos de la franquicia
2.1. La marca
2.2. Uniformidad de producto o servicio
3. Contraprestación
4. Clases de franquicias
5. Ventajas
5.1. Para el franquiciante
5.2. Para el franquiciatario
6. Clasificación del contrato
6.1. Elementos personales
6.2. Elementos reales
6.3. Obligaciones de las partes
7. Limitaciones conforme a la legislación mexicana
8. Características del contrato reguladas en el Reglamento de la Ley de Propiedad Industrial
9. Terminación del contrato
10. Efectos fiscales

El presente trabajo surge dentro de mi desarrollo académico, ante la falta de un texto que sirva de apoyo a mis alumnos y les permita consultar de manera pronta y breve los efectos fiscales de los principales contratos.

Es importante advertir al lector que este trabajo es un análisis práctico y didáctico, y que de ninguna manera pretende ser un tratado sobre contratos y sus efectos fiscales.

En la academia jurídica mexicana existen muchos y muy importantes autores que han dedicado su vida entera al estudio de diversos típicos, entre ellos los contratos, por lo que para los estudiosos del Derecho me remito a los trabajos de estos maestros, en quienes podrán hallar muchas y muy enriquecedoras experiencias.

Durante mis años como profesionista y como profesor, me he encontrado con la problemática de que en materia fiscal son pocos los textos que la abordan y escasos los autores que hacen estudios sobre temas fiscales en particular. El mayor acervo fiscal se encuentra en revistas especializadas y en artículos aislados, de ahí que surja mi inquietud de tratar de plasmar por escrito algunas vivencias profesionales y académicas.

La pretensión del presente trabajo es formular un material de apoyo con una visión práctica de los contratos, dirigida a quienes, como mis alumnos, empiezan a explorar el fascinante mundo del Derecho Fiscal, o para quienes de manera sucinta deseen conocer algunos de los principales efectos de los contratos.

Sería mi mayor satisfacción lograr los objetivos antes citados y motivar al lector a que profundice en el estudio de estos interesantes temas.