TRIBUTACIÓN DE LA ECONOMÍA DIGITAL - 1.ª ED. 2024

PRIMERA SECCIÓN
LA ECONOMÍA DIGITAL

CAPÍTULO I
FUNDAMENTOS Y DINÁMICA DE LOS NEGOCIOS DIGITALES
1.1. La economía digital y la evolución acelerada en un mundo globalizado. El comercio electrónico
1.2. Modalidades de los negocios digitales. Clientes corporativos o clientes masivos: B2B vs. B2C
1.3. Algunos productos y servicios digitales con presencia global
1.4. Algunas formalidades que deben existir en los negocios digitales

SEGUNDA SECCIÓN
MATRIZ IMPOSITIVA EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL DE SERVICIOS DIGITALES

CAPÍTULO II
FISCALIDAD INTERNACIONAL DE LOS SERVICIOS DIGITALES
2.1. Introducción. Análisis crítico
2.2. Desarrollo
2.3. Conclusiones de la segunda sección

TERCERA SECCIÓN
TRIBUTACIÓN DE LOS SERVICIOS DIGITALES EN LATINOAMÉRICA

CAPÍTULO III
ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS Y REGULACIONES PARA SERVICIOS DIGITALES EN EL CONO SUR
3.1. República Oriental del Uruguay
3.2. República del Paraguay
3.3. República de Colombia
3.4. República del Perú

CUARTA SECCIÓN
MATRIZ IMPOSITIVA EN EL ÁMBITO NACIONAL DE LOS NEGOCIOS DIGITALES

CAPÍTULO IV
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
4.1. Generalidades
4.2. Servicios digitales prestados por residentes o domiciliados en el exterior

CAPÍTULO V
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
5.1. Generalidades
5.2. Pagos a beneficiarios del exterior
5.3. Aplicación de CDI
5.4. Operaciones en la “nube”

CAPÍTULO VI
IMPUESTO SOBRE LOS CRÉDITOS Y DÉBITOS EN CUENTAS Y OTRAS OPERATORIAS
6.1. Introducción. Objeto del impuesto
6.2. Otras operaciones efectuadas a través de entidades financieras
6.3. Transferencias de fondos entre cuentas de un mismo titular
6.4. Otros movimientos de fondos y los pagos en efectivo. Sistemas de pagos organizado
6.5. Alícuotas generales y reducidas
6.6. Extracciones en efectivo
6.7. Procedimiento de ingreso del impuesto
6.8. Bancos digitales y su actuación como agentes de percepción y liquidación
6.9. Exenciones para fintech y bancos digitales
6.10. Registro de beneficios fiscales en el IDCB
6.11. Cómputo como pago a cuenta de otros tributos nacionales

CAPÍTULO VII
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
7.1. Generalidades
7.2. Base imponible sin hecho imponible. Afectación de garantías constitucionales
7.3. Génesis de la potestad tributaria en la Constitución Argentina
7.4. Cuestiones en torno al sustento territorial cuando se alude a servicios digitales
7.5. Servicios prestados a través de Internet. El sustento territorial
7.6. Comercio electrónico. El concepto de “presencia digital”

CAPÍTULO VIII
FISCALIDAD DE LAS FINTECHS
8.1. Generalidades
8.2. Impuesto de sellos
8.3. Impuesto sobre los ingresos brutos
8.4. Regímenes de recaudación de empresas fintech
8.5. El caso de las criptomonedas

CAPÍTULO IX
TRATAMIENTOS PREFERENCIALES
9.1. La industria del software como intangible en Argentina
9.2. Ley de Promoción de la Economía del Conocimiento

El avance de los medios digitales, la pandemia del COVID-19 y el reciente surgimiento de la inteligencia artificial generaron un cambio de hábitos en el manejo de los negocios y las finanzas nunca antes visto. En Argentina, son muchas las empresas que han podido responder con éxito a la transformación digital, explotando la tecnología y desarrollando nuevos modelos de negocio basados en plataformas digitales.

Muchas de ellas son plataformas cuyos procesadores se encuentran localizados o tienen residencia o domicilio en el exterior. Este esquema ha permitido dominar, en términos de crecimiento, beneficios a gran escala y capitalización. El avance de estas empresas es vertiginoso. A modo de ejemplo, Argentina cuenta con más de 10 empresas cuya valoración supera los 1.000 millones de dólares (“unicornios”). Las industrias y hasta los comercios más tradicionales tienen la oportunidad de convertirse en disruptores si logran transformar sus modelos de negocio y se benefician del nuevo entorno digital. Para esto, necesitan impulsar nuevos mecanismos operativos, comerciales y financieros a través de plataformas digitales para crear entornos que cuenten con espacios comunes entre proveedor, usuario o consumidor en donde se puedan ofrecer mayor variedad de servicios.

Asimismo, el desarrollo de las empresas digitales permite la integración en las cadenas de valor en el sector de los intangibles a nivel global, donde en la actualidad se verifica la mayor creación de valor (y de producto) en el mundo, lo que genera situaciones de “doble dividendo” al ganar divisas y nuevas oportunidades de negocio.