DÍAZ RUBIO, PATRICIA
ABREVIATURAS
PRÓLOGO
NOTA PREVIA
INTRODUCCIÓN
Capítulo I
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA: GÉNESIS, CONFIGURACIÓN Y RECEPCIÓN EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL
I. INTRODUCCIÓN
II. CONFIGURACIÓN DEL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA: ORIGEN Y RECEPCIÓN
1. Naturaleza y eficacia jurídica del principio de confianza legítima
2. Fundamento del principio de confianza legítima
3. Requisitos de aplicación del principio de confianza legítima
4. Concepto del principio de confianza legítima
5. Distinción del principio de confianza legítima del principio de los derechos adquiridos
III. LOS ÁMBITOS DE APLICACIÓN PREVALENTES DEL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ALEMÁN Y EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO DE LA UNIÓN EUROPEA
1. Los ámbitos de aplicación prevalentes del principio de confianza legítima en el ordenamiento jurídico alemán
1.1. La retroactividad de las normas
1.2. La revisión y revocación de los actos administrativos
1.2.1. El acto administrativo y su revisión y revocación
1.2.2. La revisión de los actos administrativos ilegales
1.2.3. La revocación de los actos administrativos legales
2. Los ámbitos de aplicación prevalentes del principio de confianza legítima en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea
2.1. La retroactividad de las normas de la Unión Europea
2.2. La revocación de los actos administrativos de la Unión Europea
2.3. La retroactividad de las sentencias prejudiciales interpretativas del Tribunal de Justicia
2.4. La recuperación de las ayudas de Estado ilegales e incompatibles
IV. LA RECEPCIÓN DEL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESPAÑOL: LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
Capitulo II
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA EN MATERIA TRIBUTARIA. (I) LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. INTRODUCCIÓN
II. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA RETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
1. La retroactividad de las normas tributarias
2. La norma de interpretación auténtica
3. La responsabilidad del Estado legislador por las normas tributarias retroactivas
III. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA ACTIVIDAD INTERPRETATIVA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. La actividad interpretativa de la Administración tributaria
1.1. Las disposiciones generales interpretativas adoptadas por la Administración tributaria
1.2. Las contestaciones a las consultas tributarias
2. La responsabilidad de la Administración tributaria por la interpretación de las normas tributarias
IV. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA ANALOGÍA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
Capitulo III
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA EN MATERIA TRIBUTARIA. (II) LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
I. INTRODUCCIÓN
II. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. El deber de información y asistencia a los obligados tributarios
2. Las actuaciones de valoración
2.1. La información sobre el valor fiscal de los bienes inmuebles
2.2. Los acuerdos previos de valoración
III. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA COLABORACIÓN SOCIAL EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
IV. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA OBLIGACIÓN DE RESOLVER Y PLAZOS DE RESOLUCIÓN
1. La obligación de resolver
2. Los plazos de resolución
3. Los efectos de la falta de resolución expresa: el silencio administrativo
V. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA CADUCIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
VI. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA GESTIÓN TRIBUTARIA
1. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliqui-dación, solicitud o comunicación de datos
2. El procedimiento iniciado mediante declaración
3. El procedimiento de verificación de datos
4. El procedimiento de comprobación de valores
5. El procedimiento de comprobación limitada
VII. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA
1. La documentación de las actuaciones de la inspección tributaria
2. La terminación de las actuaciones inspectoras
2.1. Las actas con acuerdo
2.2. Las actas de conformidad
2.3. Las actas de disconformidad
VIII. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y EL APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO DEL PAGO
IX. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA EXONERACIÓN DE RESPONSABILIDAD EN MATERIA DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS
X. EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
1. El procedimiento de revisión de actos nulos de pleno Derecho
2. La declaración de lesividad de actos anulables
3. La revocación de los actos tributarios
4. La rectificación de errores
5. La devolución de ingresos indebidos
EPÍLOGO
BIBLIOGRAFÍA
Esta obra ofrece un novedoso análisis del principio de confianza legítima en materia tributaria, ya que no existen trabajos sistematizadores sobre dicho principio general del Derecho en este ámbito. El principio de confianza legítima halla su origen en el ordenamiento jurídico alemán y, gracias a la actividad jurisprudencial del Tribunal de Justicia, se incorpora en el ordenamiento jurídico de la Union Europea y, desde éste, al ordenamiento jurídico español.
En estas páginas, la autora pone de manifiesto cómo el principio de confianza legítima encuentra aplicación en materia tributaria, tanto en modificaciones normativas como en cambios en la actuación de la Administración de aplicación de los tributos. No cabe duda que el principio de confianza legítima, en un futuro próximo, será uno de los principios generales del Derecho más invocados por los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración tributaria, puesto que su objetivo es proteger las expectativas depositadas en la actuación de los poderes públicos.
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