GIANNINI, ACHILLE DONATO
INTRODUCCIÓN
EL DERECHO TRIBUTARIO
I. Derecho financiero y Derecho tributario
II. Fuentes del Derecho tributario
III. Bibliografía
PARTE GENERAL
Capítulo I
CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. Clasificación financiera de los ingresos del Estado
II. Clasificación jurídica de los tributos
Capítulo II
LA RELACIÓN JURÍDICO-IMPOSITIVA
I. El impuesto
II. La relación jurídico-impositiva
Capítulo III
SUJETOS DE LA RELACIÓN IMPOSITIVA
I. Sujetos activos
II. Sujetos pasivos
Capítulo IV
ORIGEN Y CONTENIDO DE LA RELACIÓN IMPOSITIVA
I. Origen y contenido de la relación impositiva
II. Garantías del crédito impositivo
Capítulo V
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
I. La liquidación
II. Procedimiento normal de liquidación
III. Remedios jurídicos contra el acto de liquidación
Capítulo VI
EXTINCIÓN DE LA DEUDA IMPOSITIVA
I. El pago
II. La prescripción
Capítulo VII
SANCIONES FISCALES
I. Concepto y clases
II. Normas de aplicación
PARTE ESPECIAL
Capítulo VIII
IMPUESTOS DIRECTOS
I. Sistema de los impuestos directos
II. Impuestos sobre el patrimonio
III. impuestos sobre la renta
Capítulo IX
IMPUESTOS INDIRECTOS
I. Impuestos indirectos
II. Monopolios fiscales
ni. Impuestos sobre el tráfico
IV. Impuestos sobre el consumo
Capítulo X
TRIBUTOS ESPECIALES
I. Tributos de mejora
II. Aplicación de la contribución
Capítulo XI
TASAS
I. Tasas
II. Tasas por el ejercicio de un poder del Estado
III. Tasas relativas a instituciones de utilidad pública
Capítulo XII
TRIBUTOS DE LOS ENTES MENORES
I. Ideas generales
II. Tributos de los entes territoriales
III. Tributos de los otros entes
El Derecho financiero forma parte, por tanto, del Derecho público interno, y más concretamente, por un lado, del Derecho constitucional, en cuanto corresponde al poder legislativo no solo fijar las normas para el desarrollo de la actividad financiera, sino también autorizar anualmente al poder ejecutivo, mediante la aprobación del Presupuesto, para que recaude los ingresos y realice los gastos, dentro de límites preestablecidos; y, por otro, del Derecho administrativo, puesto que desarrollo concreto de la actividad financiera constituye uno de los cometidos de la administración pública.
Precisamente por la diversa naturaleza de las materias que componen la vasta trama del Derecho financiero, parece más conforme con un exacto criterio sistemático adoptar como objeto de una disciplina jurídica diferenciada tan solo aquella parte del Derecho financiero que se refiere a la imposición y a la recaudación de los tributos, cuyas normas son, en efecto, susceptibles de coordinarse en un sistema científico, por ser las que regulan de un modo orgánico una materia bien definida, la relación jurídico-tributaria, desde su origen hasta su realización. La autonomía del Derecho tributario se justifica, además, por las especiales características que esta rama del Derecho administrativo presenta frente a las demás; en ninguna otra parte del Derecho administrativo aparece tan netamente delimitada la relación jurídica entre el Estado y el ciudadano, tanto desde el punto de vista material, como desde el punto de vista formal.
El Derecho tributario es, por tanto, aquella rama del Derecho administrativo que expone las normas y los principios relativos a la imposición y a la recaudación de los tributos y que analiza las consiguientes relaciones jurídicas entre los entes públicos y los ciudadanos.
Achille Donato Giannini
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