ATALIBA, GERALDO
NOTA A LA PRIMERA EDICIÓN
NOTA DEL AUTOR A LA 2a EDICIÓN
NOTA A LA 4a EDICIÓN
A MANERA DE PRÓLOGO
PRIMERA PARTE NOTAS INTRODUCTORIAS
CAPÍTULO ÚNICO
1. Tributo como objeto de la obligación tributaria
2. Tributo como objeto del derecbo
3. Carácter instrumental del derecbo
4. Atribución del derecbo y técnica jurídica de la tributación
5. El Tributo como instrumento jurídico de las arcas públicas
6. Momento ideal (o jurídico) de la transferencia de la riqueza y momento táctico
7. Objeto de la obligación
8. Consecuencias jurídicas de la atribución de las normas
9. Concepto de tributo
10. Reconocimiento de tributo
11. El derecbo tributario se forma en tomo del concepto de tributo (que está constitucionalmente presupuesto)
12. Derecbo Tributario como capítulo del Derecbo Administrativo
13. Estructuras de las normas jurídicas
14. Sanción
15. Divergencia doctrinaria en cuanto a la estructura de la norma
16. Incidencia
SEGUNDA PARTE
ASPECTOS DE LA HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA
CAPÍTULO ÚNICO ASPECTOS DE LA HIPÓTESIS 'DE LA INCIDENCIA TRIBUTARIA
17. Norma Tributaria
18. Cuestión terminológica
19. Hipótesis de incidencia como concepto legal
20. Universalidad del concepto de Hipótesis de Incidencia
21. Unidad de la hipótesis de incidencia
22. Hecho imponible
23. Hecho imponible y subsunción a la hipótesis de incidencia
24. Nacimiento de la obligación tributaria
25. Subsunción
26. Hecho imponible como hecho jurídico y no como acto jurídico
27. Carácter unitario del hecho imponible
28. Aspectos de la hipótesis de incidencia
29. Aspecto personal
30. Sujeto activo
31. Parafiscalidad
32. Sujeto Pasivo. Desdoblamiento del Tema
33. Sujeto pasivo en los tributos vinculados
34. Sujeción pasiva indirecta
35. Aspecto temporal
36. Ubicación tradicional del tema
37. Clasificación de impuestos basada en el aspecto temporal de la hipótesis de incidencia
38. Crítica al criterio de clasificación
39. Clasificación científica de las hipótesis de incidencia en cuanto al aspecto temporal
40. Aspecto espacial
41. Aspecto material
42. Base imponible (Cuestión terminológica)
43. Definición de Base Imponible
44. Alícuota
45. Alícuota y tasa
46. Determinación del «quantum debetur»
47. Dinámica de la obligación tributaria
TERCERA PARTE CLASIFICACIÓN JURÍDICA DE LOS TRIBUTOS
CAPÍTULO I CRITERIO DE CLASIFICACIÓN
48. Consideraciones generales
49. Importancia de la clasificación
50. Criterios corrientes de clasificación
51. Proposiciones metodológicas
52. El criterio jurídico de clasificación de los tributos está en la consistencia del aspecto material de la hipótesis de incidencia
CAPÍTULO II TRIBUTOS NO VINCULADOS
53. Impuesto, tributo no vinculado
54. Criterio de exclusión para reconocimiento del impuesto
55. «Nomen iuris»
56. Impuestos reales y personales
57. Impuestos directos e indirectos
58. Los impuestos en especie
CAPÍTULO III TRIBUTOS VINCULADOS
59. Especies
60. Base imponible
61. Tasas en la doctrina
62. Referencia al sujeto pasivo de la tasa
63. Destino del producto de la recaudación
64. Régimen de las tasas en la Constitución de 1988 -Inconstitucionalidad de los precios (tarifas)
65. Contribución de mejora
66. Norma general de derecho tributario y contribución de mejora
67. Contribución de mejora en la ciencia de las finanzas
68. La contribución de mejora como tributo
69. El principio de atribución del mayor valor inmobiliario, generado
por obra pública, al estado
70. Interacción sistemática
71. Otras contribuciones
72. Contraste con la tasa
73. Criterio práctico de discernimiento entre tasa y contribución
74. Contribuciones parafiscales
75. Concepto jurídico del instituto
76. Régimen jurídico tributario de los tributos parafiscales
77. Contribuciones en las Constituciones
78. Designación del instituto de la contribución
79. Criterios constitucionales e hipótesis de incidencia
80. Carácter «especial» del tributo
81. Derecho Constitucional brasilero y principios informadores de las especies tributarias
82. Base de cálculo
83. Destino del producto de la recaudación
84. Estricta legalidad y contribuciones
85. Discriminación constitucional de las competencias
86. Aspecto personal
87. Régimen de impuestos y contribuciones
El contenido esencial de cualquier norma jurídica es su mandato principal. El contenido de las normas tributarias, esencialmente, es una orden o mandato, para que se entregue al estado (o persona por él, por ley, designada) cierta suma de dinero. En otras palabras: la norma que está en el centro del derecho tributario es aquella que contiene una orden: entregue el dinero al estado.
La norma de derecho tributario material no es diferente, por lo tanto, de las demás normas jurídicas. Si no, lo que le da entidad, distinta de las demás es el contenido de exigencia de su orden: el comportamiento de llevar dinero a las arcas públicas.
En general, concordamos con las leyes, o por causa de la autoridad del estado, que la impone, o por causa de la justicia de su contenido. De cualquier forma concordemos o no debemos obedecerlas bajo pena de acarrear con la respectiva sanción.
A este carácter de la norma jurídica, que le permite atribuir capacidades y efectos a las cosas y comportamientos, que le da la virtud de imputar sus propios efectos (jurídicos) a las cosas que recaen bajo su poder, se le da el nombre de atribución.
GERALDO ATALIBA
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