CONSTRUCTORAS. RÉGIMEN CONTABLE, FISCAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL - 4.ª ED. 2023

ABREVIATURAS
INTRODUCCION

BENEFICIOS FISCALES EN LAS FRONTERAS NORTE Y SUR DEL PAIS

CAPITULO I TIPOS DE CONSTRUCCION
1. Obra
2. Obra con particulares
3. Desarrollos inmobiliarios

CAPITULO II ASPECTOS CONTABLES
A. EMPRESAS CONSTRUCTORAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
1. Tipos de contratos de construcción
2. Casos prácticos
B. DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
1. Normas de valuación
2. Métodos de valuación de inventarios
3. Fórmulas de asignación del costo
4. Reconocimiento en resultados
5. Normas de presentación
6. Vigencia
7. Transitorios
8. Utilización práctica del costeo directo y de la fórmula (antes método) de últimas entradas primeras salidas (UEPS

CAPITULO III ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Régimen general de ley
1. Ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras públicas
6. Obligaciones
7. Expedir comprobantes fiscales

Régimen Simplificado de Confianza para ciertas personas morales
1. Quiénes pue den tributar en este régimen
2. Constructoras que no podrán optar por aplicar RESICO
3. Ingresos acumulables
4. Deducciones autorizadas
5. Obligaciones fiscales
6. Salida del RESICO

B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades gravados
2. Actos o actividades no objeto
3. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación
4. Exención del IVA en la enajenación de terrenos
5. Declaraciones de pagos mensuales definitivos
6. Momento en que se causa el IVA
7. Requisitos del IVA acreditable
8. Retenciones del IVA
9. Saldos a favor
10. Contabilidad
11. Expedición de comprobantes fiscales
12. Condonación del IVA causado por la prestación de servicios parciales de construcción destinados a casa-habitación

CAPITULO IV ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
A. IMPUESTO SOBRE LA
Régimen general de ley
1. Ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas
3. Opción de deducir las erogaciones estimadas
4. Gastos e inversiones no deducibles
5. Contribuyentes que obtengan concesiones, autorizaciones o permisos para la construcción de obras
6. Obligaciones
7. Expedir comprobantes fiscales

Régimen Simplificado de Confianza en el ISR para ciertas personas morales
B. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Actos o actividades gravados
2. Actos o actividades no objeto
3. Exención del IVA por servicios de construcción de casa-habitación
4. Exención del IVA en la enajenación de terrenos
5. Declaraciones de pagos mensuales definitivos
6. Momento en que se causa el IVA
7. Requisitos del IVA acreditable
8. Retenciones del IVA
9. Saldos a favor
10. Contabilidad
11. Expedición de comprobantes fiscales

CAPITULO V ASPECTOS DE SEGURIDAD SOCIAL Y ANEXOS
1. Aspectos generales
2. Seguros que amparan a los trabajadores de la industria de la construcción
3. Obligaciones de los patrones de la industria de la construcción
4. Consecuencias del incumplimiento de las obligaciones
5. Convenios para el pago anticipado de cuotas de construcción esporádica
6. Dictamen del cumplimiento de las obligaciones ante el IMSS
7. Cumplimiento extemporáneo pero espontáneo de las obligaciones
8. Fiscalización a los patrones de la industria de la construcción
9. Determinación presuntiva de cuotas

ANEXO I
Porcientos de deducción opcional aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas
ANEXO II
Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2022 (DOF 10/II/2022)
ANEXO III
Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2021 (DOF 10/II/2022)
ANEXO IV
Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda (DOF 22/I/2015)

Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, en este libro se analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes:

1. Registros contables de los contratos de construcción.
2. Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA.
3. Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).

Mediante un lenguaje claro y sencillo se permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:

1. Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
2. Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
3. Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.

Además, se ejemplifican a través de diversos casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) que aplican a esta industria.