COMPLIANCE FISCAL - 1.ª ED. 2022

Prólogo

Abreviaturas

Introducción

CAPÍTULO I - ASPECTOS NOVEDOSOS DE COMPLIANCE

1.1. Materialidad
1.2. Razón de negocios
1.3. Fecha cierta

CAPÍTULO II - MEDIOS ELECTRÓNICOS

2.1. Contabilidad electrónica
2.2. Comprobante Fiscal por Internet
2.3. Buzón Tributario
2.4. Calendario de Obligaciones Fiscales 2022
2.5. Fiel-e.firma
2.6. Sello digital
2.7. Verificación de proveedores

CAPÍTULO III - GUÍA PRÁCTICA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

3.1. El principio de valor de mercado
3.2. Análisis de comparabilidad
3.3. Comparables internos o comparables externos
3.4. Estudio de precios de transferencia
3.5. Anexos del DF y apartados de la Disif
3.6. Declaraciones informativas de partes relacionadas
3.7. ¿Cuáles son las obligaciones?

CAPÍTULO IV - RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Y EMPRESAS MAQUILADORAS DE EXPORTACIÓN

4.1. Deducción de los pagos realizados a residentes en el extranjero
4.2. Retención
4.3. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación y Refipres
4.4. Maquiladoras
4.5. Aspectos aduaneros
4.6. Aspectos IVA e IESPYS
4.7. Aspectos ISR

CAPÍTULO V - ESQUEMAS REPORTABLES

5.1. Deducción de los pagos realizados a residentes en el extranjero
5.2. Retención
5.2.1. Generalidades, fideicomisos y fondos extranjeros de pensiones y jubilaciones
5.2.2. Requisitos para representación en México
5.2.3. Tipos de ingresos
5.2.3.1. Salarios o prestación de un servicio personal subordinado
5.2.3.2. Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro
5.2.3.3. Honorarios o prestación de un servicio personal independiente
5.2.3.4. Miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de otra índole
5.2.3.5. Uso o goce temporal de bienes inmuebles
5.2.3.6. Contrato de servicio turístico de tiempo compartido
5.2.3.7. Enajenación de bienes inmuebles
5.2.3.8. Enajenación de acciones
5.2.3.9. Operaciones de intercambio de deuda pública por capital, efectuadas por residentes en el extranjero distintos del acreedor original
5.2.3.10. Operaciones financieras derivadas
5.3. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación

CAPÍTULO VI - DEDUCIBILIDAD DE INTERESES

6.1. Limitante a la deducción de intereses a partir de 2020
6.2. Generalidades de la limitante
6.3. Algunos comentarios adicionales
6.4. Intereses por capitalización delgada (o subcapitalización)
6.5. Procedimiento para la determinación de la deducibilidad de los intereses en el caso de capitalización delgada
6.6. Algunos comentarios adicionales
6.7. Limitante a la deducción de intereses derivados de diversos créditos del artículo 11 de la LISR
6.8. Créditos por los cuales los intereses se reconfiguran como dividendos
6.9. Definición de crédito respaldado para efectos de la LISR
6.10. Operaciones que no se consideran créditos respaldados
6.11. Algunos comentarios adicionales

CAPÍTULO VII - RÉGIMEN DE AGAPES

CAPÍTULO VIII - ASOCIACIONES CIVILES, SOCIEDADES CIVILES Y FIDEICOMISOS AUTORIZADOS COMO DONATARIAS AUTORIZADAS

CAPÍTULO IX - SISTEMA FINANCIERO: SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MÚLTIPLE, UNIONES DE CRÉDITO E INSTITUCIONES DE CRÉDITO

CAPÍTULO X - REFORMA EN SUBCONTRATACIÓN LABORAL EN MÉXICO 2021

10.1. Aspectos laborales
10.2. Aspectos de seguridad social
10.3. Aspectos fiscales
10.4. Calendario de entrada en vigor
10.5. Conclusiones

CAPÍTULO XI - GUÍA FISCAL

11.1. Sección general
11.2. Impuesto sobre la Renta
11.3. Pagos provisionales
11.4. Otras obligaciones
11.5. Anexo 2. Controles de pagos provisionales
11.6. Ajuste anual por inflación
11.7. PTU
11.8. Inversiones en acciones
11.9. Cuentas y documentos por cobrar
11.10. Precios de transferencia
11.11. Comprobantes fiscales
11.12. Adquisiciones y costo de lo vendido
11.13. Inmuebles, planta y equipo
11.14. Cargos diferidos y pagos anticipados
11.15. Provisiones de pasivo
11.16. Cuentas y documentos por pagar
11.17. Otros impuestos y obligaciones
11.18. Otros gastos de operación, sueldos y prestaciones
11.19. Régimen de dividendos
11.20. Cufin
11.21. Cufinre
11.22. Apéndice del Régimen Fiscal de Dividendos
11.23. Modelos de Cédulas
11.24. Anexo 1 – Creación del saldo inicial de la Cufin de los ejercicios 1975 a 2013
11.25. Anexo 2 – Creación del saldo inicial de la Cufin dividendos percibidos y pagados de 1975 a 1982
11.26. Anexo 3 – Creación de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta al cierre del ejercicio 1988
11.27. Anexo 4 – Determinación de la Ufin por ejercicio
11.28. Cédula resumen de la Cufin
11.29. Anexo 5 – Cufin (cédula resumen)
11.30. Anexo 6 – Determinación de la cuenta de capital de aportación actualizado
11.31. Anexo 7 – Determinación de la utilidad distribuida por reducción de capital social
11.32. Total de impuesto a enterar por reducción de capital
11.33. Facilidades administrativas
11.34. Impuesto al Valor Agregado
11.35. Sistema de Ahorro para el Retiro
11.36. Legal Corporativo
11.37. Inversión extranjera
11.38. Marcas y patentes
11.39. Sociedades mercantiles
11.40. Sociedades anónimas
11.41. Sociedades de capital variable
11.42. Fusión y escisión
11.43. Disolución y liquidación
11.44. Sociedades de responsabilidad limitada
11.45. Otros

En esta obra conocerá y analizará el alcance del término Compliance vinculado con el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Si bien es cierto los deberes tributarios siempre han existido, pero en la actualidad las reglas a cumplir se han incrementado de manera importante. Las sanciones y penalizaciones ante su inobservancia son severas, incluso de índole penal. De modo que, se abordan los nuevos términos que se han ido incorporando: (i) materialidad, (ii) razón de negocios, (iii) comprobación digital, (iv) contabilidad electrónica, (v) sellos digitales, (vi) esquemas reportables, (vii) fecha cierta, etcétera.

Además, se compilan las experiencias de especialistas en el ámbito de la consultoría fiscal, agrupándolas conceptualmente para conformar un manual en la implementación de las medidas y el seguimiento del Compliance Fiscal. Por otro lado, incluye los temas de mayor importancia, abarcando prácticamente todas las obligaciones fiscales. Este texto es una guía para los interesados en conocer los aspectos más relevantes del Compliance Fiscal. En su lectura encontrará comentarios de valor basados en la práctica y profundo conocimiento de las disposiciones tributarias vigentes que, ayudarán en el análisis sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.