COMENTARIOS FISCALES Y CASOS PRÁCTICOS SOBRE RESICO PARA PERSONAS FÍSICAS - 1.ª ED. 2022

PROLOGO

CAPITULO I. ANTECEDENTES
1. El régimen de contribuyentes menores
2. El régimen simplificado
3. El REPECO
4. El RIF
5. El anuncio de la jefa del SAT

CAPITULO II. PERSONAS FISICAS QUE TRIBUTAN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
1. Ingresos por los que se puede tributar en el RESICO
1.1. Ingresos a considerar en RESICO
1.2. Ingresos que no se consideran en el límite máximo para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza
2. Contribuyentes que inician operaciones

CAPITULO III. RESICO Y SALARIOS

CAPITULO IV. SALIDA DEL REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
1. La LISR señala diversas situaciones que llevarán a que el contribuyente salga del RESICO, en algunos casos puede regresar, pero en otros, ya no tiene la posibilidad de volver a tributar en este régimen opcional
2. En caso de que los ingresos excedan de tres millones quinientos mil pesos en cualquier momento del año de tributación
2.1. Retenciones por la prestación de servicios profesionales a personas morales
2.2. Recálculo de los pagos provisionales
3. Se incumpla con alguna de las obligaciones a que se refiere el artículo 113-G de la LISR
3.1. FEA y buzón tributario
3.2. Obtener y conservar CFDI que amparen sus gastos e inversiones
3.3. Expedir y entregar a sus clientes CFDI por las operaciones que realicen con los mismos 4. Se actualice el supuesto previsto en el artículo 113-I de la LISR relativo a las declaraciones
4.1. Omitir la presentación de tres pagos provisionales o la presentación de la declaración anual
5. Salida del RESICO sin retorno
6. Salida del RESICO con retornos sin límite
7. Inactividad de contribuyentes que se encuentren en RESICO

CAPITULO V. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES
1. Obligación de autodeterminar el impuesto
1.1. El SAT realizará la declaración del contribuyente del RESICO
1.2. Propuesta de pago del ISR e IVA o declaraciones prellenadas
1.3. Uso de herramientas para facilitar al contribuyente el cumplimiento de obligaciones fiscales
1.4. Declaración prellenada según RMF
2. Determinación del pago provisional mensual
2.1. Ingresos sin deducción
2.2. Ingresos sin derecho al reconocimiento de las pérdidas fiscales
2.3. Cálculo del pago provisional de ISR
2.4. Comentarios a la estructura de la tabla mensual
2.4.1. Ultima fila de la tabla
2.4.2. Proporcionalidad
3. La tasa efectiva
4. Comparativo de tasas mensuales con otros regímenes de tributación
5. Comparativo de tasas anuales con otros regímenes de tributación
6. Comparativo de tasas considerando ingresos y deducciones mensuales
7. Comparativo de tasas considerando ingresos y deducciones anuales
8. Comparativo de tasas considerando ingresos y deducciones para el régimen de arrendamiento

CAPITULO VI. CONTRIBUYENTES AGASPE EN EL RESICO
1. Ingresos exentos por AGASPE
2. Ingresos gravados por AGASPE
3. Pagos provisionales y pago anual considerando $ 900,000 exentos
4. Pagos provisionales y pago anual considerando la totalidad de los ingresos obtenidos como gravados
5. La problemática fiscal para el sector primario de las personas físicas que desaparecen del régimen de AGASPE

CAPITULO VII. PAGO ANUAL
1. El pago anual del ISR en el RESICO
2. El delito equiparable a la defraudación fiscal

CAPITULO VIII. PTU EN EL RESICO

CAPITULO IX. CONTRIBUYENTES QUE NO PUEDEN TRIBUTAR EN EL RESICO

CAPITULO X. OBLIGACIONES EN EL RESICO
1. Obligaciones señaladas en el artículo 113-G
2. Otras obligaciones señaladas en el artículo 113-H de la LISR
3. No tienen obligación de enviar DIOT ni contabilidad

CAPITULO XI. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEL RESICO

CAPITULO XII. CASOS PRACTICOS

APENDICE.
DEDUCCIONES Y CREDITOS ISR, ASI COMO SALDOS A FAVOR DE ISR