OLMEDO CASTILLO, JAVIER ELIOTT / HERNÁNDEZ IBARRA, JESÚS
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CAPÍTULO I
EL PROYECTO DE LA OCDE Y DEL G-20 SOBRE LA EROSIÓN DE LA BASE IMPONIBLE Y EL TRASLADO DE BENEFICIOS Y SU ACCIÓN 12
1. Antecedentes del proyecto BEPS
1.1. La erosión de la base gravadle
1.2. Implementación del proyecto BEPS
1.3. Las planificaciones fiscales agresivas y los rasgos distintivos según la Acción 12 del BEPS
1.4. México como parte del proyecto BEPS de la OCDE
y el G-20
CAPÍTULO II
LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES EN EL CFF
1. Modelos de declaración obligatoria que sigue México
1.1. Dictamen de la Comisión de Hacienda y Crédito Público sobre la iniciativa de la Revelación de Esquemas reportables
1.2. Justificación de la revelación de esquemas reportables
1.3. Revelación de esquemas reportabies en México
1.4. Emisión de reglas de carácter general para los conceptos y características de esquemas reportables
CAPÍTULO III
PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES
1. Implementación de esquemas reportables
1.1. Conocimiento a terceros de la comercialización del esquema
1.2. El umbral minimis de esquemas reportables en México
1.3. El procedimiento en el CFF
1.4. Reglas de carácter general aplicables a los esquemas reportables (Resolución Miscelánea Fiscal)
1.5. Elementos esenciales de la revelación de esquemas reportables
CAPÍTULO IV
IMPLICACIONES DE LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES
1. Implicaciones por revelar esquemas reportables
1.1. El secreto profesional y la revelación de esquemas reportables
1.2. El derecho a la privacidad y la revelación de esquemas reportables
1.3. El derecho al trabajo y la revelación de esquemas reportables
1.4. Las cargas administrativas en materia de esquemas reportables
1.5. Implicaciones penales y la revelación de esquemas reportables
1.6. Información de esquemas reportables para la investigación de los delitos contenidos en el CFF
1.7. La revelación de esquemas reportables y los delitos fiscales del CFF
CAPÍTULO V
RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2021, DE LA REVELACIÓN DE LOS ESQUEMAS REPORTABLES
1. Declaración informativa para revelar esquemas reportables generalizados y personalizados (2.21.1.)
2. Declaración informativa complementaria presentada por modificaciones al esquema reportadle revelado (2.21.2.)
3. Declaración informativa complementaria presentada por los asesores fiscales liberados de la obligación de revelar el esquema reportable (2.21.3.)
4. Descripción detallada de los esquemas reportables a que se refieren las 14 fracciones del artículo 199 del CFF (2.21.4. a 2.21.22.)
5. Constancia de liberación de la obligación de revelar esquemas reportables (2.21.23.)
6. Mecanismos tendientes a evitar la aplicación del artículo 199 del CFF (2.21.24.)
7. Descripción de los mecanismos tendientes a evitar la aplicación del artículo 199 del CFF (2.21.25.)
8. Constancia de esquema no reportadle o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema reportable (2.21.26.)
9. Solicitud de información adicional a los asesores
fiscales y contribuyentes (2.21.27.)
10. Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribuyentes a los cuales se les comercializó un esquema reportadle generalizado o personalizado (2.21.28.)
Contiene QR "Resolución Miscelánea Fiscal para 2021"
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
GLOSARIO
APÉNDICE
Contiene QR "Modificación al Anexo 3 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021"
ANÁLISIS DE LA REVELACIÓN DE LOS ESQUEMAS REPORTABLES
Con la entrada en vigor del Título Sexto "De la Revelación de Esquemas Reportables" del Código Fiscal de la Federación (CFF), los contribuyentes y asesores fiscales experimentan un cambio de paradigma en cuanto a las declaraciones informativas que se encuentran obligados a presentar a la autoridad tributaria a partir de 2021. El presente libro aborda el qué, el cómo y el porqué de los esquemas reportables en México, así como las consecuencias en caso de incumplir con alguna de las obligaciones previstas en el citado Título Sexto.
Esta segunda edición contiene la información más relevante y actual sobre las obligaciones en materia de esquemas reportables, tales como el envío de declaraciones informativas de esquemas reportables; declaraciones informativas anuales de asesores fiscales, y generación de constancias de esquemas no reportables o impedimento legal, que los asesores fiscales deben generar a los contribuyentes a través del aplicativo del Servicio de Administración Tributaria (SAT), información de estudio obligado para todo contribuyente o asesor fiscal involucrado en el diseño, comercialización, administración o implementación de planificaciones fiscales en México.
Esta nueva entrega también contempla la adición de un Capítulo V, con la descripción y análisis de las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2021 aplicables a los esquemas reportables, así como del Anexo 1-A de las reglas de carácter general, que contempla las fichas de trámite para la elaboración y envío de las declaraciones informativas de esquemas reportables a través del aplicativo del SAT. Además, incorpora un análisis del acuerdo publicado en el DOF el 2 de febrero de 2021, por el que se dio a conocer el umbral minimis para la revelación de esquemas reportables; así, se explica detenidamente en qué casos los contribuyentes y asesores fiscales quedarán liberados de las obligaciones contenidas en el referido Título Sexto.
