MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS, LA - 4.ª ED. 2024

La autoridad dispone hoy día de recursos tecnológicos para revisar las operaciones de los contribuyentes, en especial las de enajenación de bienes y prestación de servicios, mediante los comprobantes fiscales digitales (CFDI). Entre sus objetivos, están combatir a) las empresas que facturan operaciones simuladas y a aquellas que intentan deducirlas.

Con esta obra, el lector podrá identificar los elementos para prevenir y desvirtuar la presunción de operaciones inexistentes amparadas con CFDI y evitar verse involucrado en un delito fiscal de graves consecuencias penales y pecuniarias.

Esta cuarta edición contiene nuevos pronunciamientos jurisdiccionales y amplía el análisis a los criterios emitidos por la Prodecon, asícomo a lo dispuesto por el artículo 69-B del CFF, desde su origen hasta la última reforma fiscal, de 2022. El libro está dirigido a contribuyentes, profesionales y empresarios que deseen conocer este relevante tema.

Dedicatoria
Semblanza Carlos Orozco Felgueres Loya
Prólogo
Justificación
Introducción
Abreviaturas

CAPÍTULO I - ASPECTO JURÍDICO
1. El acto jurídico y el hecho jurídico
1.1. Hecho jurídico
1.2. Acto jurídico
1.3. Actos de comercio
2. El contrato
2.1. Elementos de existencia
2.2. Características principales de los contratos que prevalecen en el ámbito fiscal

CAPÍTULO II - NORMATIVIDAD FISCAL
1. Normatividad fiscal
1.1. Relación tributaria
2. Presunción de operaciones inexistentes amparadas en comprobantes fiscales
2.1. Exposición de motivos
2.2. Comparativo de propuesta del artículo 69-B y su aprobación
2.3. Reforma del 25 de junio de 2018
2.4. Comparativo de reforma y su análisis
2.5. Resumen de la reforma del 25 de junio de 2018
2.6. Reforma Fiscal para 2020, adición del artículo 69-B Ter
2.7. Reforma Fiscal 2022
2.8. Texto íntegro del artículo 69-B
3. Resoluciones jurisdiccionales aplicables al procedimiento
3.1. Retroactividad de la ley
4. Referente a comprobantes fiscales
5. La presunción
5.1. Código Federal de Procedimientos Civiles
5.2. Reglas aplicables a la prueba de la presunción
5.3. Supuestos fiscales de presunción por parte de la autoridad
5.4. Detección de presunción de operaciones inexistentes
5.5. Tesis jurisdiccionales
6. Procedimiento del artículo 69-B del CFF
6.1. Supuestos
6.2. Procedimiento para las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas
6.3. Procedimiento para las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas
6.4. Determinación del crédito fiscal

CAPÍTULO III - COMPOSICIÓN DEL ACTIVO
1. Composición del activo
1.1. Relación de las disposiciones fiscales con otras normatividades
2. Bienes
2.1. Clasificación de los bienes
3. Conceptualización financiera y fiscal
3.1. Normatividad contable
3.2. Contabilidad
3.3. Postulados básicos
4. Supuestos de procedencia de la presunción de operaciones inexistentes
5. El activo de la entidad
5.1. Tipos de activos
5.2. Personal
5.3. Infraestructura
6. Razón de negocio
7. Contribuyente no localizado
7.1. Domicilio fiscal
8. Momentos de acumulación del ingreso
9. Obligación de emitir comprobantes fiscales
9.1. Procedimiento para la elaboración del CFDI
9.2. Requisitos del CFDI
9.3. Bienes que respaldan los CFDI
9.4. Jurisprudencia respecto del comprobante fiscal y su valor probatorio, cuando no se encuentra localizable
9.5. Jurisprudencias respecto del comprobante fiscal y su valor probatorio, cuando se vincula con otros hechos conocidos

CAPÍTULO IV - MATERIALIDAD Y EXISTENCIA DE LAS OPERACIONES DEL CONTRIBUYENTE
1. Materialidad y existencia de las operaciones
1.1. Auditoría
1.2. Trabajo de aseguramiento
1.3. Evidencia suficiente y adecuada
1.4. Evidencia de auditoría
2. Fiscalización de operaciones inexistentes
2.1. Inconsistencias y observaciones
3. Acciones de fiscalización de la autoridad
4. Cuestionarios del Servicio de Administración Tributaria
5. Fortalecimiento de la prueba
6. Elementos de materialización y existencia
6.1. Elementos sustentados en la normatividad
6.2. Elementos sustentados en el control interno de la empresa
6.3. Elementos sustentados con los proveedores
6.4. Elementos sustentados en las disposiciones fiscales
6.5. Elementos sustentados en la recopilación de datos e información

CAPÍTULO V - LA PRUEBA
1. Definición de “prueba”
2. Reglas generales de la prueba en materia civil
3. La prueba en materia penal
3.1. Dato de prueba, medio de prueba y prueba
3.2. Prueba anticipada
3.3. Tipos de pruebas en materia penal
4. Reconocimiento de inocencia
4.1. Tipos de pruebas
4.2. Valoración de las pruebas
4.3. La buena fe

CAPÍTULO VI - CONSECUENCIA DEL PROCEDIMIENTO DE PRESUNCIÓN
1. Consecuencias del procedimiento de presunción
2. Determinación y pago del crédito fiscal
3. Responsabilidad solidaria
3.1. Procedimiento para fincar la responsabilidad solidaria
3.2. Procedimiento administrativo de ejecución
4. Caducidad de las facultades de la autoridad fiscal
5. Medida sancionadora
5.1. Cancelación de los CSD a EFOS
5.2. Restricción temporal de los CSD a EDOS
5.3. Infracciones y sanciones
5.4. Criterios Prodecon. Cancelación de los CSD ilegal
6. Simulación
6.1. Simulación de los actos jurídicos
6.2. Simulación en materia fiscal
6.3. Simulación de actos jurídicos para efectos fiscales
7. Beneficio del contribuyente y perjuicio del fisco
8. Delito equiparable
8.1. Defraudación fiscal
8.2. Concurso del delito fiscal
8.3. Delito de fraude
8.4. Reforma en materia fiscal vinculada a la materia penal

Conclusiones
Bibliografía