REFORMA A LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL E IMPLICACIONES

Esta obra da cuenta de la reforma a la subcontratación del 23 de abril de 2021 haciendo un análisis de las implicaciones en materia laboral, de seguridad social y vivienda, fiscal y de prevención de lavado de dinero -al que dedica cada capítulo de la obra-.

Analiza también la reforma a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (PTU) y explica por qué, en su opinión, es una reforma que nació muerta. Así, en materia laboral, revisa las diferencias conceptuales entre la ley derogada y la nueva; la subcontratación prohibida, la permitida ahora y sus cuatro conceptos autorizados, sus requisitos y por qué, en su opinión, se trata de una reforma fiscal a través de modificar la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Hace un análisis de la migración de personal que se dará y sus implicaciones en materia de seguridad social, vivienda, seguridad jurídica, costos y opciones a los trabajadores y empresas y los costos asociados a las mismas. Desglosa la reforma en materia fiscal y en prevención de lavado de dinero advirtiendo al lector de los riesgos derivados e implicaciones para las empresas.
Culmina la obra con una serie de reflexiones y preguntas que harán desentrañar en el lector el
alcance de la reforma.

VENTAJAS
• Contiene las reformas a la Ley Federal del Trabajo, en seguridad social y vivienda, fiscales,
prevención de lavado de dinero y otras, para la toma de decisiones empresariales
• Análisis del impacto en la empresa de la reforma desde el punto de vista administrativo,
laboral, fiscal y de seguridad social
• Contiene comentarios prácticos que enriquecen la obra derivado de la vasta experiencia
del autor
• Es una guía para las empresas que deseen realizar el registro ante la STPS por servicios u obras especializados

NOVEDAD
• Es un texto abocado completamente a la reforma en materia de subcontratación
• Las diversas temáticas de la reforma se abordan de manera individual, pero observando la vinculación entre ellas
• Es de ágil lectura al contener elementos gráficos para su mejor comprensión
• Análisis de lo que le faltó a la reforma en materia de subcontratación

INNOVACIÓN
• Códigos Qr para hacer dinámica la consulta
• Índice interactivo
• Video del autor en el que platica el contenido de su obra

CONOZCA
• Los alcances económicos, administrativos, fiscales y de prevención de lavado de dinero
de la reforma en materia de subcontratación
• Las diversas ilegalidades de la reforma en materia de subcontratación
• Los límites a la PTU

DESARROLLE SUS HABILIDADES PARA
• Tomar de decisiones para reestructurar el grupo empresarial
• Proteger el patrimonio de la empresa
• Definir el esquema para repartir la PTU
• Minimizar incrementos en las cargas de seguridad social
• Identificar la posibilidad de acudir a un medio de defensa ante la ilegalidad de la reforma
• Elaborar el registro ante la STPS por servicios u obras especializados

Prólogo
CONTENIDO
Dedicatorias
Agradecimientos
Semblanza
Prólogo
Abreviaturas

CAPÍTULO I – LA REFORMA A LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL
1. Antecedentes
1.1. La subcontratación laboral antes de la reforma
2. Concepto
3. Suministro de personal
4. El trabajo en el régimen de subcontratación
5. La reforma a la LIVA en 2020
6. Argumentación para la reforma
7. Beneficios de la reforma

CAPÍTULO II – RAZONES ESTRUCTURALES PARA LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL
1. Prólogo
2. Razones por las que se contrata un outsourcing
2.1. Patrimoniales
2.2. ¿Para no pagar la PTU?
2.3. ¿Para no respetar los derechos laborales de los trabajadores?
2.4. Evitar excesiva carga administrativa en el manejo de nóminas
2.5. Sindicales
2.6. Minimizar la carga de la seguridad social
2.6.1. Riesgos de trabajo
2.7. El artículo 28, fracción XXX, de la LISR, es decir, la no deducibilidad de prestaciones exentas
2.8. Para aumentar los beneficios lucrando al dejar de pagar lo legal a los empleados, incluyendo las contribuciones
3. ¿Qué sucede con la reforma 2021 y estos temas estructurales?
3.1. ¿Afectó o modificó la reforma las razones estructurales?
3.2. Patrimoniales
3.3. PTU
3.4. Evitar excesiva carga administrativa en el manejo de nóminas
3.5. Sindicales
3.6. Minimizar la carga de la seguridad social
3.6.1. Riesgos de trabajo
3.7. El artículo 28, fracción XXX, de la LISR, es decir, la no deducibilidad de prestaciones exentas
3.8. Aumentar los beneficios lucrando al dejar de pagar lo legal a los empleados, incluyendo las contribuciones

CAPÍTULO III – LA REFORMA A LA SUBCONTRATACIÓN. ASPECTO LABORAL
1. Aspecto laboral
2. Antecedentes
3. ¿En qué consiste la reforma?
4. Excepción para la subcontratación de “servicios especializados o de ejecución de obras especializadas”
5. ¿Qué pasa con los intermediarios laborales?
6. Revisar el objeto social
6.1. Actividad preponderante
7. Servicios especializados
7.1. Servicios complementarios y/o compartidos en empresas de grupo
7.2. Registro de obras complementarias o compartidas
7.3. Formalidades
7.3.1. ¿Cómo tiene que ser el contrato y qué se tiene que cuidar?
8. Responsabilidad solidaria
9. Más requisitos
9.1. Registro ante la STPS
9.2. Obligaciones fiscales y de seguridad social
9.3. Proceso de obtención del registro como prestador de servicios o ejecución de obras especializadas
9.3.1. Positiva ficta condicionada
9.3.2. ¿Cuál es el procedimiento?
10. Sustitución patronal
10.1. ¿Qué tipo de contrato o relación tenía?
10.2. Transición o migración de trabajadores: La trampa de la manzana envenenada
11. Multas
12. Inspecciones extraordinarias a outsourcing ilegal para 2021

CAPÍTULO IV – LA REFORMA EN MATERIA DE PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES EN LAS EMPRESAS
1. PTU
2. ¿Aplica para la PTU generada en 2020 y a pagar en 2021; o para la generada en 2021 a pagar en 2022?
3. ¿A qué salario se refiere? ¿El que gana el trabajador en 2021 o con el que se calculó la PTU?
4. Caso práctico
5. Una reforma inconstitucional

CAPÍTULO V – REFORMA SUBCONTRATACIÓN EN LAS LEYES DEL SEGURO SOCIAL Y LINFONAVIT
1. Concepto más amplio de responsabilidad respecto de obligaciones de seguridad social
2. Nuevo aplicativo para informar los contratos con las empresas de servicios especializados
2.1. Principales características del sistema
3. Inicio de informes
4. Sanciones en caso de incumplimiento
5. Los riesgos de trabajo como razón estructural de la reforma a la subcontratación
5.1. Sustitución patronal y su efecto en riesgos de trabajo
5.2. Criterios para determinar la clase y fracción
5.3. Procedimiento para determinar la prima de riesgo de trabajo y comunicar la sustitución patronal
5.3.1. Paso 1
5.3.2. Paso 2
5.3.3. Ejemplos
5.3.3.1. Empresa a empresa
5.3.3.2. Empresa a varias empresas, con misma o distinta clase (prima ponderada)
5.3.3.3. Ejemplo prima media
5.4. Aviso de sustitución patronal
5.4.1. Procedimiento simplificado: En línea
5.4.2. Procedimiento simplificado: Presencial
6. Eliminación del Registro Patronal por Clase
7. Facultades del IMSS para dar de baja a patrones
8. Infracciones y sanciones en materia de seguridad social
9. Sistema de Responsabilidad Solidaria (Sireso, Infonavit)
9.1. Responsabilidad solidaria

CAPÍTULO VI – LA REFORMA A LA SUBCONTRATACIÓN EN MATERIA FISCAL
1. Prólogo
2. Responsabilidad solidaria
3. Agravante a las infracciones
4. Infracciones y sanciones
5. Nuevo delito calificado
6. Reformas a la LISR
6.1. Deducción de servicios especializados u obras especializadas
6.2. No deducibles
7. Reformas a la LIVA
7.1. IVA pagado no acreditable en subcontratación
7.2. Acreditamiento de IVA en servicios especializados o de la ejecución de obras especializadas
8. Conclusiones

CAPÍTULO VII – SERVICIOS DE OUTSOURCING COMO ACTIVIDAD VULNERABLE PARA EFECTOS DE LA LFPIORPI
1. Prólogo
2. Obligaciones derivadas de la LFPIORPI
3. Reforma laboral y actividades vulnerables
4. Reforma a los formatos oficiales de los avisos e informes que deben presentar quienes realicen actividades vulnerables
5. Entrada en vigor
5.1. Esas publicaciones no contestan las siguientes interrogantes

CONSIDERACIONES FINALES
APÉNDICES
Apéndice 1. Contiene código QR del documento “Criterio subcontratación SCT”
Apéndice 2. Contiene código QR del documento “Reglas para el registro de servicios especializados”
Apéndice 3. Contiene código QR del documento “Cuestionario REPSE”
Apéndice 4. Contiene código QR del documento “Comunicado de sustitución patronal IMSS”
Apéndice 5. Contiene código QR del documento “Comunicado a trabajadores de sustitución patronal”
Apéndice 6. Contiene código QR del documento “Contrato de servicios especializados”

BIBLIOGRAFÍA, HEMEROGRAFÍA Y FUENTES