ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SU EVOLUCION EN LA ERA BEPS

La presente obra analiza el concepto del establecimiento permanente en el ámbito nacional e internacional, mostrando el dinamismo que ha tenido tanto la legislación mexicana como internacional, atendiendo al marco de los nuevos modelos de hacer negocios y las cadenas de suministro.

Asimismo, se comentan los aspectos relevantes que en esta materia se encuentran en la legislación mexicana con motivo de la Reforma Fiscal para el año 2020.

Dentro del marco del Reporte de Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) emitido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), la obra aborda los principales aspectos de las medidas sugeridas por esta organización, su impacto y dificultad práctica en su aplicación. Resalta también la referencia a diversos precedentes internacionales en esta materia, reflejando los criterios de los tribunales de las diversas jurisdicciones involucradas y sus efectos en materia de doble imposición.

Obra dirigida a fiscalizas, abogados, contadores, estudiantes, académicos, catedráticos, y cualquier persona interesada en el tema.

CAPÍTULO I
ANTECEDENTES
1.1. El Establecimiento Permanente en el ámbito internacional y su perfeccionamiento desde la perspectiva histórica
1.2. El Establecimiento Permanente en la legislación doméstica y su perfeccionamiento desde la perspectiva histórica
1.3. Establecimiento Permanente: Modelo de la OCDE y Modelo de la ONU
1.4. Iniciativas de la OCDE en relación con la elusión artificiosa de la base gravable a través del Establecimiento Permanente

CAPÍTULO II
EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO
2.1. Los residentes en el extranjero con Establecimiento Permanente en México como sujetos del impuesto sobre la renta
2.2. Elementos para configurar un Establecimiento Permanente en México
2.3. Casos especiales

CAPÍTULO III
RÉGIMEN FISCAL DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO
3.1. Marco jurídico en materia de Código Fiscal de la Federación
3.2. Marco fiscal en materia del impuesto sobre la renta

CAPÍTULO IV
EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN LOS TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN
4.1. Concepto de Establecimiento Permanente y lugar fijo de negocios
4.2. Alcance del Establecimiento Permanente
4.3. La fuerza de atracción en la determinación de la utilidad atribuible al Establecimiento Permanente
4.4. Sitios de construcción, instalaciones y obras
4.5. Actividades que no dan pauta a la configuración de un Establecimiento Permanente (excepciones)
4.6. Agentes dependientes
4.7. Agentes independientes
4.8. Control de sociedades
4.9. Empresas estrechamente relacionadas
4.10. Consideraciones en materia del Establecimiento Permanente en los Convenios para Evitar la Doble Tributación celebrados por México

CAPÍTULO V
MODELO CONVENIO DE LA OCDE Y CONVENCIÓN MODELO DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE LA DOBLE TRIBUTACIÓN ENTRE PAÍSES DESARROLLADOS Y PAÍSES EN DESARROLLO (MC ONU)
5.1. Modelo de la OCDE
5.2. Modelo ONU

CAPÍTULO VI
CASOS ESPECIALES EN MATERIA DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
6.1. Entidad separada vs. una sola entidad
6.2. Servicios de construcción de obra
6.3. Estructuras de distribución de mercancías

CAPÍTULO VII
CRITERIOS NORMATIVOS Y NO VINCULATIVOS EN RELACIÓN CON EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
7.1. Criterios normativos
7.2. No vinculativos "prácticas fiscales indebidas"

CAPÍTULO VIII
PRECEDENTES EN TRIBUNALES DE MÉXICO E INTERNACIONALES EN RELACIÓN CON EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
8.1. Precedentes en México
8.2. Precedentes internacionales

CAPÍTULO IX
REPORTE BEPS: ACCIÓN 7 "ELUSIÓN ARTIFICIOSA A TRAVÉS DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE"
9.1. Objetivos del Plan de Acción de BEPS en materia de Establecimiento Permanente
9.2. Aspectos relevantes del Reporte final BEPS en relación con la Acción 7 "Impedir la elusión artificiosa a través del Estabiecimiento Permanente"
9.3. Elusión artificiosa a través de "actividades previas y auxiliares" con empresas estrechamente relacionadas
9.4. Atribución de utilidades a Establecimientos Permanentes y su interacción con las Acciones BEPS en materia de Precios de Transferencia

CAPÍTULO X
ASPECTOS RELEVANTES EN EL INSTRUMENTO MULTILATERAL EN RELACIÓN CON EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE CONFORME A LA ACCIÓN 15 DEL BEPS
10.1. Aspectos generales
10.2. Norma relacionada con los acuerdos de comisionista (artículo 12 del IML)
10.3. Norma sobre las actividades excluidas del concepto de Establecimiento Permanente y norma antifragmentación (artículo 13 del IML)
10.4. Norma sobre la fragmentación de contratos (artículo 14 del IML)
10.5. Definición de empresas estrechamente relacionadas

CAPÍTULO XI
EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE ANTE LA ECONOMÍA DIGITAL
11.1. Configuración del Establecimiento Permanente ante la dinámica en la economía digital
11.2. El reto del Establecimiento Permanente ante los impuestos digitales