COLECCIÓN PRACTICUM FISCAL 2021 (5 TOMOS)

Tomo I y II – Personas Morales
Introducción: Impuestos Directos
I. ISR
I.1. Sujetos
I.2. Objeto
I.3. Base
I.4. Residencia fiscal de personas morales
I.5. Pagos provisionales
II. Determinación del Resultado Fiscal
II.1. Ingresos acumulables
II.1.1. Ingresos por:
a) Enajenación de bienes
b) Otorgamiento del uso o goce temporal
c) Prestación de servicios
d) Intereses y fluctuación cambiaria
e) Ajuste anual por inflación (acumulable o deducible)
f) Arrendamiento financiero
g) Contratos de obra
II.1.2. Otros ingresos:
a) Anticipos
b) Deudas no cubiertas
c) Ingresos estimados por la autoridad
d) Pagos en especies
e) Mejoras que pasa al arrendado
f) Ganancia en la enajenación de activos fijos y terrenos
g) Recuperaciones
h) Operaciones financieras derivadas
i) Ganancia por enajenación de acciones
II.1.3. Conceptos que no son ingresos acumulables
II.2. Deducciones autorizadas: PTU pagada
II.2.1. Devoluciones, descuentos y bonificaciones
II.2.2. Costo de lo vendido
II.2.3. Gastos
II.2.4. Inversiones
II.2.5. Créditos incobrables
II.2.6.
II.2.7. Intereses / Pérdida cambiaria
II.2.8.
II.2.9. Aportaciones a reservas para fondos de pensiones
II.3. Requisitos de las deducciones
II.3.1. Gasto estrictamente indispensable
II.3.2. Donativos
II.3.3. Documentación comprobatoria y plazo para reunir los comprobantes
II.3.4. Registro contable
II.3.5. Pagos con retención
II.3.6. El IVA y su efecto en ISR
II.3.7. Pagos efectivamente erogados
II.3.8. Pagos a administradores / comisiones
II.3.9. Asistencia técnica / transferencia de tecnología y regalías
(pagos al extranjero)
II.3.10. Sueldos, comisiones, previsión social y cuotas al IMSS
II.3.11. Seguros y fianzas
II.3.12. Créditos incobrables
II.3.13. Gastos no deducibles
II.3.13.1. ISR y contribuciones
II.3.13.2. Gastos de erogación
II.3.13.3. Sanciones o indemnizaciones
II.3.13.4. Provisiones o reservas
II.3.13.5. Crédito comercial
II.4 Pérdidas de ejercicios anteriores
III. Dividendos
III.1. CUFIN / CUFIN Verde
III.2. ISR por dividendos que no provienen de CUFIN
III.3. Reducciones de capital
IV. Obligaciones de las Personas Morales
IV.1. Precios de transferencia
IV.2. Declaraciones informativas
V. Regímenes Especiales
V.1. Régimen opcional para grupos de sociedades
V.2. Coordinados
V.3. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
V.4. Fideicomiso de actividad empresarial
VI. Personas Morales con Fines No Lucrativos
VI.1. Donatarias
VI.2. Fondos de inversión
VI.3. Otras personas morales con fines no lucrativos

Tomo III – Personas Físicas
Introducción: Impuestos Directos
I. ISR
I.1. Sujetos
I.2. Objeto
I.3. Base
I.4. Residencia fiscal de personas físicas
II. Ingresos
II.1. Ingresos generalidades
II.2. Ingresos exentos
II.3. Ingresos pro salario y en general por la prestación de un servicio
personal subordinado
II.4. Ingresos por actividades empresariales y profesionales
II.4.1. Régimen general (sección 1)
II.4.2. Régimen de incorporación fiscal
II.4.3. Enajenación de bienes o servicios a través deplataformas digitales
II.5. Ingresos por arrendamiento
II.6. Ingresos por enajenación de bienes
II.6.1. Bienes en general
II.6.2. Enajenación de acciones
II.7. Ingresos por adquisición de bienes
II.8. Ingresos por intereses
II.9. Ingresos dividendos
II.10. Ingresos por obtención de premios
II.11. Otros ingresos
II.12. Requisitos de las deducciones por arrendamiento, enajenación
y adquisición de bienes
III. Declaración Anual
III.1. Generalidades
III.2. Deducciones personales
III.3. Cálculo anual e impuestos acreditables

Tomo IV – Impuestos Indirectos
Introducción: Impuestos Indirectos
I. Impuesto al Valor Agregado
I.1. Sujetos
I.2. Objeto
I.3. Base
I.4. Generalidades
II. Actos o Actividades
II.1. Enajenación
II.2. Prestación de servicios
II.3. Otorgamiento del uso o goce temporal
II.4. Importación
III. Actos Exentos
IV. Actos o Actividades que se Afectan en el País y Momento en el que se efectúan
V. El Acreditamiento
VI. Exportación y sus Efectos
VII. Obligaciones en Materia del IVA
VIII. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
VIII.1. Sujeto
VIII.2. Objeto
VIII.3. Base
VIII.4. Generalidades
IX. Actividades y Cuotas
IX.1. Enajenación
IX.2. Importación de bienes
IX.3. Prestación de servicios
X. Actos Exentos
XI. El Acreditamiento
XII. Obligaciones en Materia del IEPS

Tomo V – Tributación Internacional
Introducción: Impuestos Directos
I. ISR
I.1. Sujetos
I.2. Objeto
I.3. Base
I.4. Residencia fiscal
I.5. Jerarquía de leyes e interpretación de tratados internacionales
II. Extranjeros con Establecimiento Permanente en México
II.1. Establecimiento permanente por intención LISR
II.2. Establecimiento permanente de conformidad con los tratados
II.3. Supuestos en los que no hay establecimiento permanente
II.4. Ingresos atribuibles
II.5. Deducciones especiales
II.6. Dividendos o reembolso de remesas
III. Ingresos de Fuente de Riqueza en México
III.1. Generalidades
III.2. Salarios (LISR y tratados)
III.3. Honorarios (LISR y tratados)
III.4. Arrendamientos y regalías (LISR y tratados)
III.5. Enajenación de Inmuebles y acciones (LISR y tratados)
III.6. Operaciones financieras derivadas (LISR y tratados)
III.7. Ingresos por dividendos (LISR y tratados)
III.8. Intereses (LISR y tratados)
III.9. Otros ingresos (LISR y tratados)
IV. Regímenes Fiscales Preferentes
IV.1. Generalidades
IV.2. Ingresos y base de impuesto
IV.3. Declaración informativa
V. Acreditamiento del ISR Pagado en el Extranjero
VI. Precios de Transferencia
VII. Maquiladoras

La colección analiza las disposiciones aplicables y el marco impositivo. Cada tema se acompaña de un análisis doctrinal y se complementa con ejemplos de la práctica profesional de los autores, adicionalmente incluyen todas las disposiciones que afectan a un mismo tema como: Resolución Miscelánea Fiscal,tesis o criterios de los tribunales, disposiciones de otras leyes, criterios del SAT, etcétera. TOMO I: Incluye temas como la definición del sujeto, objeto y base; así como un análisis de los ingresos acumulables y no acumulables, y las deducciones autorizadas y los gastos no deducibles. TOMO II: Incluye temas como las pérdidas fiscales, los pagos provisionales y la declaración anual; los dividendos y la cuenta de utilidad fiscal neta o la reducción de capital; las obligaciones de las personas morales principalmente la relacionada con precios de transferencia y estímulos fiscales, y los regímenes especializados como son el régimen opcional para empresas de un grupo, coordinados, sector primario (agricultura, ganadería, silvicultura y pesca), así como maquiladoras, fideicomisos de actividad empresarial y sistema financiero. TOMO III: Incluye todas las obligaciones fiscales de las personas físicas, las cuales están contenidas en el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). TOMO IV: Incluye las bases para su aplicación, los supuestos de su causación; las tasas aplicables y las exenciones que se tienen, entre otros aspectos generales para un correcto cumplimiento fiscal. TOMO V: Incluye los supuestos de sujeción para el pago del ISR tratándose de personas no residentes para fines fiscales en México: (i) cuando obtengan ingresos que la ley considere de fuente de riqueza ubicada en México; o bien, (ii) cuando cuenten con un establecimiento permanente y realicen a través de actividades empresariales bajo ciertas suposiciones y premisas previstas por el citado ordenamiento.