TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES OBTENIDOS EN AMÉRICA LATINA LA

Editorial:
MARCIAL PONS
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-84-9768-954-0
Páginas:
368
Encuadernación:
Rústica
Colección:
Monografías Jurídicas

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ÍNDICE

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN: INVERSIÓN EMPRESARIAL EN AMÉRICA LATINA Y TRIBUTACIÓN. Ángel Urquizu Cavallé

CAPÍTULO II. TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES EN ARGENTINA Y LA PROBLEMÁTICA DERIVADA DE LA DEFINICIÓN Y APLICACIÓN DEL CONCEPTO DE GANANCIAS. Rodolfo Salassa Boix
I. NORMATIVA INTERNA
1. Antecedentes y legislación vigente
2. Características y naturaleza del impuesto
3. Elemento espacial del hecho imponible
4. Elemento temporal del hecho imponible
4.1. Año fiscal
4.2. Compensación de quebrantos con ganancias
4.3. Imputación de resultados al año fiscal
5. Elemento subjetivo del hecho imponible
5.1. Delimitación
5.2. Residencia
5.3. Categoría de sujetos
6. Elemento objetivo del hecho imponible
6.1. Delimitación del elemento objetivo
6.2. Concepto de ganancia
6.3. Exenciones
7. Liquidación del impuesto
7.1. Ganancias de fuente argentina
7.2. Categorías de ganancias de fuente extranjera
8. Doble imposición internacional
II. NORMATIVA CONVENCIONAL
1. Introducción
2. Cuestiones generales
2.1. Ámbito personal
2.2. Ambito material
2.3. Definiciones generales
2.4. Residencia
2.5. Establecimiento permanente
3. Beneficios empresariales
3.1. Regla general
3.2. Supuestos especiales
3.3. Criterios de liquidación
4. Métodos para evitar la doble imposición
III. CONSIDERACIONES FINALES

CAPÍTULO III. LA TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EMPRESARIALES EN BOLIVIA: TRATAMIENTO ESPECIAL DE LAS UTILIDADES PROCEDENTES DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES. Milenka Villca Pozo
I. INTRODUCCIÓN
II. EL CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ENTRE ESPAÑA Y BOLIVIA (CDIEB)
1. Primacía del CDIEB sobre la legislación interna de España y de Bolivia
III. PANORAMA GENERAL DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EMPRESARIALES EN BOLIVIA
1. Antecedentes normativos
2. El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
2.1. Hecho imponible
2.2. Sujetos pasivos
2.3. Determinación de la utilidad neta imponible
2.4. Deducciones
2.5. Compensación de pérdidas
2.6. Rentas exentas y no sujetas
2.7. Alicuota del impuesto
2.8. Periodo impositivo
IV. TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES EN EL MARCO DEL CDIEB
1. Consideración preliminar del arto 7 del CDIEB
2. Tributación real y efectiva de los beneficios empresariales
2.1. Tributación de beneficios de la empresa residente en España, obtenidos en Bolivia sin mediación de establecimientos permanente
2.2. Tributación de beneficios de la empresa residente en España, obtenidos en Bolivia mediante establemiento permanente
2.3. Tributación de beneficios de la empresa residente en Bolivia, obtenidos en España sin mediacion de establecimiento permanente
2.4. Tributación de beneficios de la empresa residente en Bolivia, obtenidos en España por medio de establecimiento permanente .
V. CONSIDERACIONES FINALES .

CAPÍTULO IV. TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES EN BRASIL Y LAS PARTICULARIDADES DEL SISTEMA INTEGRADO DE PAGO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES PARA LAS MICROEMPRESAS y EMPRESAS DE PEQUEÑO PORTE (SIMPLES). Rodolfo Salassa Boix
I. NORMATIVA INTERNA
1. Legislación
2. Característica del impuesto
3. Elemento espacial
4. Elemento temporal
5. Elemento subjetivo
5.1. Contribuyentes
5.2. Responsables
6. Elemento material
7. Liquidación del impuesto
7.1. Sistema integrado de pago de impuestos y contribuciones para las microempresas y empresas de pequeño oporte (SIMPLES)
7.2. Sistema del lucro real
7.3. Sistema del lucro presumido
7.4. Sistema del lucro arbitrado
7.5. Tipo de gravamen y su adicional
7.6. Contribución social sobre el lucro líquido
8. Impuesto sobre la renta de personas jurídicas residente en el extranjero (tributación en la fuente)
8.1. Personas jurídicas no residentes
8.2. Tributación
II. NORMATIVA CONVENCIONAL
1. Introducción
2. Cuestiones generales
2.1. Ámbito personal
2.2. Ámbito material
2.3. Definiciones generales
2.4. Residencia
2.5. Establecimiento permanente
3. Beneficios empresariales
3.1. Introducción
3.2. Regla general
3.3. Criterios de liquidación
4. Métodos para evitar la doble imposición ..
III. CONSIDERACIONES FINALES

CAPÍTULO V. TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES EN LA REPÚBLICA DE CHILE: ESPECIAL ATENCIÓN A LAS ZONAS OFFSHORE. Antonia Anguita Morera
I. SISTEMA TRIBUTARIO
II. IMPUESTO A LA RENTA
1. Regímenes tributarios
2. Impuesto de Primera Categoría
2.1. Deducciones y exenciones del IPC
2.2. Declaración del IPC
3. Impuesto global complementario y adicional
3.1. Impuesto global complementario
3.2. Impuesto adicional
4. Impuesto Único
III. TRIBUTACIÓN DE LAS SOCIEDADES EXTRANJERAS EN CHILE
1. Tributación de las sociedades extrajeras LIR
2. Estatuto de inversión extranjera
3. Plataformas de inversión y las Sociedades anónimas
IV. INCENTIVOS FISCALES
1. Zonas con Régimen Especiales de Tributación
1.1. Tributación Isla de Pascua
1.2. Provincias de Arica, Parinacota y de la Zona Austral
V. APLICACIÓN DEL CDI ESPAÑA-CHILE
VI. COMENTARIOS

CAPÍTULO VI. LA TRIBUTACIÓN DE LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES EN COLOMBIA. DELIMITACIÓN DE LAS RENTAS DE ENTIDADES EN RÉGIMEN ESPECIAL. Milenka Villca Pozo
I. INTRODUCCIÓN
II. CONVENIO ENTRE ESPAÑA Y COLOMBIA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN (CDIEC)
1. Primacía del CDIEC sobre la legislación interna de España y de Colombia
2. Beneficios empresariales
2.l. Aclaraciones sobre el concepto de «beneficios empresariales» en los comentarios al MOCDE
III. RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS RENTAS EMPRESARIALES EN LA LEGISLACIÓN INTERNA DE COLOMBIA
1. Impuesto sobre la Renta y sus Complementarios
1.1. Impuesto sobre la Renta (IR)

La recesión económica en la Unión Europea y la incertidumbre económica, social y política en España, continúa configurando a América Latina como un mercado estratégico y prioritario para el ámbito empresarial español.

El estudio de los diferentes aspectos fiscales que repercuten en el mercado latinoamericano resulta imprescindible para diseñar con éxito una estrategia de implantación empresarial y/o importación-exportación de bienes y servicios.

Así, en esta monografía se analiza la realidad tributaria de los principales países destino de la inversión española (Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, México, Perú, Uruguay y Venezuela) para una correcta planificación de la inversión empresarial española y sus principales consecuencias económicas. Se trata de una guía fiscal que recoge los elementos fundamentales de la inversión empresarial española en Latinoamérica y que busca resolver posibles disfuncionalidades tributarias en su consolidación.

Las empresas españolas continúan valorando principalmente elementos que configuran una inmediatez y una proximidad socio-cultural. La lengua y la cultura facilitan una enorme ventaja empresarial y posibilita de forma real la transferencia comercial.

De esta forma, se pretende hacer una descripción detallada de la imposición que afecta a los beneficios empresariales obtenidos en los países más representativos de nuestra inversión en América Latina, identificando posibles problemas de calificación, y la efectiva aplicación de los Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España con la mayoría de estos países.

En definitiva, facilitar una herramienta de ayuda en la internacionalización de las empresas españolas y de sus posibles ventajas como puente entre América Latina y otros países.