REGIMEN FISCAL DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES. PERSONAS FÍSICAS

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-629-553-3
Páginas:
127
Encuadernación:
Rústica

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Abreviaturas
Introducción

I. Ley del Impuesto sobre la Renta

1. Quiénes deben tributar en este régimen fiscal

2. Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal

3. Ingresos por actividades empresariales y profesionales de quien realiza el trabajo

4. Ingresos acumulables

5. Ingresos exentos

6. Momento en que deben acumularse los ingresos
por actividades empresariales o profesionales

7. Deducciones autorizadas

8. Requisitos de las deducciones autorizadas

9. Deducción de inversiones
A. Deducción de inversiones en varios ejercicios
vía depreciación
B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito
o de fuerza mayor
C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
D. Casos prácticos

10. Gastos e inversiones no deducibles

11. Obligaciones de las personas físicas que tributan
en este régimen fiscal
A. Solicitar su inscripción en el Registro Federal
de Contribuyentes (RFC)
B. Llevar contabilidad
C. Expedir y conservar comprobantes fiscales
a) Retención de ISR por pagos efectuados por
personas morales
D. Conservar contabilidad
E. Formular un estado de posición financiera
y levantar inventario de existencias
F. Presentar declaraciones de pagos provisionales
federales
a) Fechas de presentación de las declaraciones
de pagos provisionales
b) Formas de presentación de las declaraciones de pagos
provisionales y definitivos de impuestos
• Procedimiento para efectuar los pagos provisionales
o definitivos
c) Determinación del pago provisional
Caso práctico
G. Presentar la declaración anual
a) Deducciones personales
b) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas
deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
Caso práctico
c) Cálculo del impuesto del ejercicio (cuando
sólo se obtengan ingresos por actividades
empresariales o profesionales)
Caso práctico
H. Presentar declaraciones informativas
I. Expedir constancias por pagos efectuados a residentes en el extranjero
J. Por el pago de salarios
K. Obtener y conservar documentación comprobatoria
de operaciones celebradas con partes relacionadas
residentes en el extranjero

12. Tratamiento de las pérdidas fiscales

13. Actividades empresariales en copropiedad

14. Participación de utilidades a los trabajadores

15. Opción de asimilar a salarios los ingresos
por actividades profesionales

16. Opción de asimilar a salarios los ingresos
por actividades empresariales

17. Servicios profesionales en forma esporádica

18. Actividades profesionales por obras en administración

19. Estímulos fiscales

II. Ley del Impuesto al Valor Agregado
1. Actos o actividades gravados

2. Tasas de IVA aplicables

3. Retención de IVA
A. Sujetos obligados a retener
B. Sujetos no obligados a retener
C. Momento en que deben efectuarse y enterarse
las retenciones
D. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
E. Retención de IVA por personas morales

4. Mecánica para determinar el IVA por pagar o saldo a favor

5. Momento en que se causa el IVA

6. Mecánica para determinar el IVA acreditable

7. Momento en que se puede acreditar el IVA

8. Obligaciones para contribuyentes del IVA
A. Llevar contabilidad
B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas
C. Expedir y entregar comprobantes fiscales
D. Presentar declaraciones
E. Expedir comprobantes de retenciones de IVA
F. Presentar declaración informativa de retenciones
G. Presentar aviso de retenciones de IVA
H. Información del IVA en declaraciones del ISR
I. Presentar declaración informativa de operaciones
con proveedores

9. Caso en que el contribuyente puede quedar liberado de cumplir ciertas obligaciones fiscales

10. Enajenación de bienes o prestación de servicios
independientes en forma accidental

11. Prestación de servicios independientes a través
de contratos de obra

12. Cálculo del pago definitivo mensual de IVA
A. Fecha de presentación
B. Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
C. Caso práctico

13. Devolución y acreditamiento de saldos a favor de IVA

14. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas
con actividades empresariales o profesionales

III. Código Fiscal de la Federación

1. Formalidades y requisitos en la presentación
de declaraciones, solicitudes y avisos

2. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales

3. Defraudación fiscal

Con la finalidad de llevar de la mano a los contribuyentes que perciben ingresos por actividades empresariales o profesionales en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en la correcta determinación de sus impuestos, presentamos esta obra que permitirá al lector conocer, entender y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales contenidas en las leyes de los impuestos sobre la renta (ISR), al valor agregado (IVA), así como en el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal y diversos decretos.

Este texto complementa con casos prácticos los temas que se tratan en cada uno de los capítulos, lo que facilita al lector una mejor comprensión.

El libro está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por la realización de actividades empresariales o profesionales, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y,
en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a dichas personas físicas.

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