PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES EN LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA MEXICANA. SUS EFECTOS FISCALES Y CONSECUENCIAS PENALES

Editorial:
DOFISCAL THOMSON REUTERS
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-474-519-1
Páginas:
221
Encuadernación:
Rústica

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La adición del artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación (CFF) en 2014 marcó un parteaguas en el combate contra la defraudación fiscal en la nación mexicana por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), derivado de la comercialización de los CFDI, tal como lo señalaba el entonces titular del Poder Ejecutivo Federal al referirse a los operadores de este tipo de prácticas con el término traficantes.

Los esquemas agresivos de evasión fiscal se señalaban entonces como una de las causas que más han contribuido para agravar la recaudación fiscal. Con este nuevo numeral se pretendía generar instrumentos eficaces que permitirían combatir frontalmente dicho fenómeno, aunado a la tipificación de dichas conductas como delictivas para efectos penales al reformarse la fracción III del artículo 113 del CFF.

El denominado tráfico de los CFDI evolucionó en el tiempo a tal grado que los contribuyentes evasores recurrieron a estructuras más complejas para obtener beneficios fiscales en perjuicio del fisco federal. En la aplicación de este nuevo ordenamiento, muchos contribuyentes en su calidad de emisores o receptores de dichos comprobantes, se han visto afectados por cuestiones de naturaleza administrativa, lo cual los orilla a defenderse ante tales determinaciones al no considerar elementos de prueba para desvirtuar las presunciones o en su caso la adquisición efectiva de los bienes o servicios en ellos contenidos, aludiendo a un concepto no regulado en el sistema jurídico mexicano como lo es la "materialidad".

En la presente obra, el lector encontrará un análisis de los numerales antes mencionados desde su adición y las reformas o derogaciones de que han sido objeto, así como una serie de consideraciones que en muchos casos podrían servir para establecer una defensa adecuada, al encontrarse como emisor o receptor de este tipo de CFDI con operaciones presuntamente inexistentes, o bien, ya determinadas como inexistentes.

Obra dirigida para abogados postulantes y licenciados en derecho, integrantes de órganos jurisdiccionales, contadores públicos, administradores y fiscales, académicos, estudiantes, y contribuyentes en general.