OPERACIONES EN EFECTIVO EN LA LISR Y LA LFPIORPI. ANÁLISIS Y RECOMENDACIONES

Editorial:
DOFISCAL THOMSON REUTERS
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-474-463-7
Páginas:
144
Encuadernación:
Rústica

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Antecedentes de la autora
Introducción

CAPÍTULO I - ASPECTOS GENERALES DEL LAVADO SI DE DINERO Y ANTECEDENTES INTERNACIONALES QUE GENERARON SU NORMATIVIDAD EN MÉXICO
1.1. Aspectos generales del lavado de dinero
1.2. Antecedentes internacionales que generaron su normatividad en México

CAPÍTULO II - EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA DISCREPANCIA FISCAL QUE LLEVA A LA EVASIÓN FISCAL Y AL LAVADO DE DINERO EN LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
2.1. Ley del Impuesto sobre la Renta: discrepancia fiscal
2.2. CFF: defraudación fiscal

CAPÍTULO III - EFECTOS FISCALES EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA AL REALIZAR OPERACIONES EN EFECTIVO
3.1. En personas físicas
3.2. En personas morales

CAPÍTULO IV - OBLIGACIONES Y LIMITACIONES DEL MANEJO DE EFECTIVO EN LA LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
4.1. Generalidades sobre la Ley Federal para la Prevención
e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, el Reglamento y las Reglas de Carácter General
4.2. Limitación en el uso de efectivo y metales preciosos

CAPÍTULO V - COMPARACIÓN DE LOS EFECTOS DEL
MANEJO EN EFECTIVO EN LAS LEYES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
5.1. Ley del Impuesto sobre la Renta
5.2. Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

Conclusiones
Bibliografía
Anexos

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
(LFPIORPI), publicada en el DOF el 17 de octubre de 2012, establece obligaciones a las personas que realicen Actividades Vulnerables, considerando como tales, a aquellas susceptibles de utilizar para ocultar recursos obtenidos de actividades delictivas.

Dentro de las obligaciones tenemos la inscripción o alta y modificación en el registro de actividades vulnerables, la identificación de los clientes o usuarios y la presentación de los avisos a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuando se llegue a las cantidades o umbrales establecidos en dicha ley.

Otra de las obligaciones, es la prohibición para cumplir con el pago o liquidación, o bien, aceptar el pago
o liquidación de actividades u operaciones mediante el uso de monedas o billetes en moneda nacional o
divisas y metales preciosos, considerando dentro de estos últimos al oro, la plata y el platino, cuando se
realicen por cantidades iguales o mayores a las que la ley en comento establece.

Así como la LFPIORPI prohibe la utilización de moneda nacional o divisas y metales preciosos, la Ley del
Impuesto sobre la Renta (LISR) también establece la obligación de informar mediante aviso al SAT a quienes
reciban para la liquidación o pago de actividades u operaciones en efectivo en moneda nacional o divisas y metales cuando los importes superen los $100,000.

Por la parte de quien realiza el pago de operaciones mediante el uso de efectivo, lleva consigo la limitante
de no poder deducir y por lo tanto no poder disminuir la base para el pago del impuesto sobre la renta (iSR). En este aspecto se tiene, en el caso de adquisición de combustibles, que el gasto debe efectuarse mediante
tarjeta de crédito, de débito, monedero electrónico o transferencia electrónica. En otro tipo de gastos se
puede cubrir con efectivo hasta $2,000.

Aunque en ambas leyes (LFPIORPI y LISR) se tienen prohibiciones, limitantes y obligaciones en el uso de
efectivo o metales, las diferencias entre una y otra conllevan aspectos diferentes en cuanto a importes,
alcance, referentes en el caso de metales y cambios constantes en los umbrales de la primera, que hacen
indispensable el conocimiento de dichas diferencias para establecer controles, procedimientos y alertas que permitan cumplir de la forma oportuna, correcta y completa que establecen estas leyes.

Esta obra va dirigida a académicos, investigadores, contadores, estudiantes y en general a todas las
personas relacionadas con el cumplimiento de obligaciones fiscales y de prevención de lavado de dinero.