MANUAL TEÓRICO PRÁCTICO PARA EL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Editorial:
DOFISCAL THOMSON REUTERS
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-474-522-1
Páginas:
214
Encuadernación:
Rústica

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CAPÍTULO I
ELEMENTOS ESENCIALES DEL IVA
1. Sujetos
2. Objeto
3. Base y tasa
4. Época de pago

CAPÍTULO II
ESTÍMULO FISCAL EN MATERIA DEL IVA, APLICABLE PARA LA REGIÓN FRONTERIZA
1. Antecedentes
2. Región Fronteriza
3. Contribuyentes que no pueden acceder a los estímulos fiscales
4. Consideraciones para la aplicación del estímulo fiscal en materia del IVA
5. Periodo de transición
6. Otras consideraciones

CAPÍTULO III
CÁLCULO DEL IVA
1. Cálculo del IVA que deberá enterarse a las autoridades fiscales
2. Cálculo del IVA acreditadle
3. Recuperación de saldos a favor
4. Opción para calcular el IVA por pagar, a cargo de contribuyentes que tributan en el RIF

CAPÍTULO IV
REQUISITOS PARA ACREDITAR EL IVA
1. Que el contribuyente realice actividades gravadas
2. Que las erogaciones sean estrictamente indispensables
3. Que el IVA haya sido trasladado al contribuyente y que conste por separado en un comprobante fiscal
4. Que el IVA haya sido efectivamente pagado en el periodo de que se trate
5. Que el IVA retenido se entere en los términos y plazos establecidos en la UVA
6. Aplicación de una proporción de acreditamiento
7. Gastos e inversiones en periodos preoperativos

CAPÍTULO V
REFORMAS FISCALES APLICABLES A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2020, EN MATERIA DEL IVA
1. Prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
2. Modificaciones a la UVA, relacionadas con la retención del IVA derivadas de la intermediación de servicios digitales
3. Régimen fiscal aplicable a las personas morales autorizadas a recibir donativos deducidles para los efectos del ISR
4. Transporte público a través de plataformas de servicios digitales de intermediación entre terceros
5. Juicios de arrendamiento inmobiliario

El impuesto al valor agregado (IVA) es un tributo causado por la realización de ciertos actos o actividades en territorio nacional; tal es su alcance que afecta el diario acontecer de la vida de las personas físicas o morales, residentes en el país o en el extranjero, sin importar el régimen fiscal en el que tributen para efectos del impuesto sobre la renta (ISR).

Si bien es cierto que el procedimiento que deben aplicar los contribuyentes para determinar el IVA que deberá pagarse a las autoridades fiscales, hasta cierto punto, es fácil de comprender, en la práctica profesional existen diversas dudas relacionadas con la determinación de gravamen, como: ¿todo tipo de contribuyentes pueden acreditar y por tanto recuperar el IVA que paguen a los diferentes proveedores? ¿Qué requisitos deben satisfacerse para tener la posibilidad de acreditar el IVA? ¿En qué casos debe determinarse una proporción de acreditamiento? ¿Cómo se determina dicha proporción? ¿Por cuánto tiempo puede aplicarse el mismo procedimiento para determinar la citada proporción? ¿Qué opciones se tienen para acreditar el IVA pagado durante el periodo preoperativo? ¿En qué casos deberá calcularse y aplicarse el ajuste en el cálculo del IVA pagado asociado con la adquisición de inversiones? ¿Cuál es el tratamiento fiscal del IVA que se genera por una importación ocasional?

En la presente obra se analizan todas las preguntas antes mencionadas, las cuales se exponen con algún ejemplo y son sustentadas a partir de la interpretación del autor de las diferentes disposiciones fiscales vigentes. También se incluye un estudio general de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y de las reformas fiscales que entraron en vigor el 1 de enero de 2020, con la finalidad de que el público lector comprenda y tenga mayores elementos para determinar de manera correcta el importe del IVA acreditable.

Este libro representa una guía de consulta rápida de muy fácil acceso para todo tipo de persona interesada en el tema, desde un estudiante universitario hasta un profesional experimentado.