MANUAL PRÁCTICO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
ISBN:
978-607-629-459-8
Páginas:
255
Encuadernación:
Rústica

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INTRODUCCION

I. MARCO LEGAL
CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES
SOCIEDADES CIVILES
1. Concepto de sociedad civil
2. Constitución de la sociedad civil
3. Adquisición de bienes raíces
4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil
5. Obligaciones de los socios
6. Administración de la sociedad
7. Disolución de la sociedad
8. Liquidación de la sociedad

ASOCIACIONES CIVILES
1. Concepto de asociación civil
2. Constitución de la asociación civil
3. Derechos de los asociados
4. Obligaciones de los asociados
5. Administración de la asociación
6. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS
1. Concepto de educación
2. Tipos y modalidades de educación
3. Instituciones que imparten educación en el país
4. Sistema educativo nacional
5. Fines que persiguen las instituciones educativas
6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios
7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios
9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento de validez oficial de estudios
10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas
11. Asociaciones de padres de familia

ASOCIACIONES RELIGIOSAS
1. Concepto de asociación religiosa
2. Constitución de las asociaciones religiosas
3. Obligaciones de las asociaciones religiosas
4. Derechos de las asociaciones religiosas
5. Administración de las asociaciones religiosas
6. Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas
7. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto?
8. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas

II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
1. Antecedentes
2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales
3. Concepto de acciones
4. Ingresos acumulables
5. Otros ingresos acumulables
6. Ingresos no acumulables
7. Momento en que se acumulan los ingresos
8. Deducciones autorizadas
9. Requisitos de las deducciones autorizadas
10. Gastos e inversiones no deducibles
11. Deducción del costo de lo vendido
12. Deducción de inversiones
13. Pérdidas fiscales
14. Obligaciones fiscales
15. Pagos provisionales
16. ISR del ejercicio
17. ISR por pago de dividendos
18. Dividendos por reducción de capital o liquidación

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDASEN EL TITULO III DE LA LISR
1. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
2. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR
3. Determinación del remanente distribuible
4. Remanente distribuible sujeto al pago del ISR
5. Instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles
6. Programas de escuela-empresa
7. Obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas
8. Reembolsos de aportaciones

III. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR
1. Actos o actividades gravados
2. Retención de IVA
3. Momento en que se causará el IVA
4. Momento en que será acreditable el IVA
5. Determinación del IVA acreditable
6. Devolución de bienes, descuentos y bonificaciones
7. Pagos mensuales
8. Tratamiento de los saldos a favor de IVA
9. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
10. Concepto de prestación de servicios independientes
11. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
12. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
13. Base del IVA en la prestación de servicios independientes
14. Uso o goce temporal de bienes exento del pago de IVA
15. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR
1. Actos o actividades gravados
2. Retención de IVA
3. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA
4. Concepto de prestación de servicios independientes
5. Prestación de servicios exenta del pago de IVA
6. Prestación de servicios independientes en territorio nacional
7. Momento en que se tiene la obligación de pagar el IVA en la prestación de servicios independientes
8. Base del IVA en la prestación de servicios independientes
9. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento del pago de IVA
10. Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA

IV. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
2. Ley Federal del Trabajo
3. Determinación de la PTU de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR
4. Sociedades y asociaciones civiles del Título III de la LISR
5. Determinación del ISR a retener por el pago de PTU

V. TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SOCIOS Y ASOCIADOS
1. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título II de la LISR
2.Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del Título III de la LISR

En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que realizan, tributan en el Título II (régimen general) o en el Título III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR).

Por tal motivo, presentamos esta obra que incluye las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan de manera separada las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el Título II, como aquellas que se encuentran en el Título III de la LISR. Esto permitirá al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el título de la citada ley en que se ubiquen.

En el presente libro también se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA). Al igual que en el ISR, se hace la separación de las disposiciones fiscales que, para efectos de dicho impuesto, deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al Título II, así como aquellas que se encuentran comprendidas en el Título III de la LISR.

El manual está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles, sin importar el título de la LISR en el que se ubiquen; a los despachos de contadores públicos que tengan como clientes a S.C. o A.C.; a los profesores en la materia de impuestos y estudiantes de la materia f iscal; así como para los asesores fiscales y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones legales y fiscales aplicables a tales personas morales.

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