ESTUDIO PRÁCTICO DE LAS PRINCIPALES CONTRIBUCIONES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO Y DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO 2020

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
ISBN:
978-607-629-547-2
Páginas:
224
Encuadernación:
Rústica

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ABREVIATURAS PARA LA CIUDAD DE MEXICO

INTRODUCCION

PRIMERA PARTE-CIUDAD DE MEXICO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO 1. IMPUESTO PREDIAL
1.1. De los sujetos del impuesto
1.2. Disposiciones generales
1.3. Determinación de la base
1.4. Valor de mercado (avalúo)
1.5. Aplicando valores unitarios
1.6. Descuento por pago anticipado
1.7. Definiciones
1.8. Datos para la determinación del impuesto predial
1.9. Emisión de propuestas
1.10. Determinación imprecisa
1.11. Tarifa aplicable
1.12. Uso habitacional
1.13. Modificaciones al valor catastral
1.14. Fraccionamientos y fusión
1.15. Inmuebles en construcción
1.16. Fechas de pago del impuesto predial
1.17. Aplicación de una reducción a sectores y zonas
1.18. Modificaciones al valor catastral
1.19. Inmuebles exentos de pago
1.20. Solicitar autorización
1.21. Inmuebles de representaciones diplomáticas
1.22. Reducciones fiscales
1.23. Obligaciones de los contribuyentes
1.24. Estimaciones por parte de la autoridad
1.25. Padrón de contribuyentes
1.26. Defraudación fiscal

CAPITULO 2. DERECHOS POR SUMINISTROS DE AGUA
2.1. Sujetos
2.2. Determinación del pago
2.3. Tomas de agua de uso doméstico
2.4. Servicio medido
2.5. Cuota fija por falta de aparato medidor de
consumo instalado, en proceso de instalación o por imposibilidad material para ser instalado
2.6. Cuota fija por descompostura del aparato medidor de consumo, cuando exista la imposibilidad de efectuar su lectura o haya su ministro por tandeo
2.7. Tomas de agua de uso doméstico y no
doméstico (mixto)
2.8. Servicio medido
2.9. Cuota fija por falta de aparato medidor de
consumo instalado, en proceso de instalación o por imposibilidad material para ser instalado
2.10. Cuota fija por descompostura del aparato medidor de consumo o cuando exista la imposibilidad de efectuar su lectura
2.11. Uso no doméstico
2.12. Servicio medido
2.13. Ejemplo de cálculo de una toma de uso no doméstico
2.14. Cálculo de los derechos por el suministro de agua
2.15. Cuota fija
2.16. Sin medidor
2.17. Pagos provisionales
2.18. Ejemplo de pago
2.19. Registro cronológico de consumo de agua
2.20. Forma de pago
2.21. Conversión de medidas
2.22. Tabla de equivalencias
2.23. Pago de los derechos
2.24. Emisión de boletas
2.25. Opción de cálcular los derechos
2.26. Elaboración de bitácoras
2.27. Sanción por autodeterminación
2.28. Obligación derogada y reactivada
2.29. Pago anticipado
2.30. Asignación de números de cuenta
2.31. Utilización de los registros cronológicos
2.32. Varias tomas en el mismo inmueble
2.33. Sumatoria de consumos de dos tomas de agua
de uso no doméstico
2.34. Determinación de los derechos
2.35. Prorrateo
2.36. Condominios
2.37. Ejemplo del cálculo de un inmueble de régimen en condominio con tomas de agua de uso no doméstico porque son oficinas
2.38. Condominio con un solo medidor
2.39. Condominio con medidores en forma parcial
2.40. Unidades sin toma general en inmuebles
distintos al régimen en condominio sin cuenta individual
2.41. Aviso de descomposturas
2.42. Descomposturas anormales
2.43. Obligaciones de los contribuyentes
2.44. Suspensión del servicio
2.45. Suspensión por tomas no autorizadas
2.46. Reducciones en el pago
2.47. Estimaciones por parte de la autoridad
2.48. Procedimientos
2.49. Sanciones
2.50. Padrón de contribuyentes
2.51. Defraudación fiscal

CAPITULO 3. IMPUESTO SOBRE NOMINAS
3.1. Sujetos
3.2. Conceptos que se incluyen en la base
3.3. Conceptos que no se incluyen en la base
3.4. Momento de causación
3.5. Territorialidad
3.6. Problemática con el Estado de México y otros
3.7. Declaraciones sin pago
3.8. Inscripción, modificación y baja del padrón de
contribuyentes
3.9. Tasa aplicable
3.10. Caso práctico
3.11. Jurisprudencia
3.12. Reducciones en el pago
3.13. Estimaciones de la autoridad
3.14. Obligaciones de los contribuyentes
3.15. Padrón de contribuyentes

CAPITULO 4. IMPUESTO POR LA PRESTACION DE
SERVICIOS DE HOSPEDAJE
4.1. Sujetos
4.2. Conceptos que se incluyen
4.3. Conceptos que no se incluyen
4.4. Traslado del impuesto
4.5. Causación
4.6. Otros servicios
4.7. Tasa de impuesto
4.8. Varios inmuebles para el servicio
4.9. Declaraciones de pago
4.10. Ejemplo
4.11. Obligaciones de los contribuyentes
4.12. Padrón de contribuyentes

CAPITULO 5. DERECHOS DE DESCARGA A LA RED
DE DRENAJE
5.1. Sujetos
5.2. Determinación de los derechos
5.3. Opción de pago
5.4. Elementos de medición
5.5. Obligaciones de los contribuyentes
5.6. Pago de los derechos
5.7. Del padrón de contribuyentes
5.8. Consideración
5.9. Casos prácticos
5.10. Cálculo considerando que se adquirió agua
de carro tanque
5.11. Reducciones de pago
5.12. Determinación presuntiva
5.13. Procedimiento
5.14. Sanciones

CAPITULO 6. CONSIDERACIONES FINALES
6.1. No se impondrán multas
6.2. Prescripción
6.3. Cancelación de crédito fiscal
6.4. Obligaciones, derechos y delitos
6.5. Defraudación fiscal en general
6.6. Medios de defensa
6.7. Obligación de dictaminarse en la CDMX

SEGUNDA PARTE-ESTADO DE MEXICO
CAPITULO 1. DETERMINACION DE LAS CONTRIBUCIONES
1.1. Introducción
1.2. Disposiciones generales
1.3. Nacimiento, determinación, garantía y extinción
de créditos fiscales
1.4. Derechos y obligaciones
1.5. Facultades de la autoridad fiscal

CAPITULO 2. IMPUESTO PREDIAL
2.1. Sujetos
2.2. Clasificación de la construcción
2.3. Clasificación del suelo
2.4. Determinación del impuesto
2.5. Esquema del cálculo del impues to predial
2.6. Esquema de la determinación del valor catastral. Artículo 198 del Código
2.7. Valor catastral del terreno
2.8. Factores que afectan el valor catastral del
terreno (Art. 60 Reg.)
2.9. Factores que afectan el valor catastral de la
construcción (Art. 61 Reg.)
2.10. Tablas de valores unitarios del suelo actualizadas
2.11. Caso práctico
2.12. De la inscripción de inmuebles
2.13. Casos de fusión, lotificación, etcétera
2.14. Modificación de las tablas de valores
2.15. Inscripción de inmuebles
2.16. Elementos de las tablas de valor (artículo 185 del CFEM). Area homogénea
2.17. Bandas de valor
2.18. Area, frente y fondo base
2.19. Tablas de valores
2.20. Vigencia de valores unitarios
2.21. Descuento del impuesto
2.22. Modificación del valor catastral
2.23. Panteones
2.24. Pago del impuesto predial
2.25. Inmuebles en construcción
2.26. Copropiedad y condominios
2.27. No se actualizan adeudos
2.28. Descuento

CAPITULO 3. DERECHOS DE AGUA POTABLE
3.1. Sujetos de los derechos
3.2. Conceptos que se gravan
3.3. Programas de apoyo
3.4. Pago de derechos
3.5. Pago con medidor (para uso doméstico)
3.6. Medidor descompuesto
3.7. Uso mixto
3.8. Determinación de los derechos en uso mixto
3.9. Determinación en departamentos y vecindades
3.10. Mínimo a pagar
3.11. Agrupación de municipios
3.12. Salarios mínimos generales
3.13. Pago sin medidor (por desuso)
3.14. Ejemplo
3.15. Para edificios de departamentos, etcétera
3.16. Pago con medidor (para uso no doméstico)
3.17. Medidor descompuesto
3.18. Sin medidor o en desuso
3.19. Descuento en zona rural
3.20. Reparación del medidor
3.22. Obligaciones de los usuarios

CAPITULO 4. IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR
RENUMERACIONES AL TRABAJO PERSONAL
4.1. Territorialidad
4.2. Contratación de servicios con otras entidades
4.3. Conceptos que integran la base
4.4. Conceptos por los que no se paga el impuesto.
4.5. Tasa de impuesto
4.6. Cálculo del impuesto
4.7. Edificación de obra
4.8. Determinación de este cálculo
4.9. Datos
4.10. Cálculo
4.11. Causación y fecha de pago
4.12. Contribuyente con varios establecimientos
3.21. Inmuebles sin construcción

CAPITULO 5. IMPUESTO SOBRE LA PRESTACION
DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE
5.1. Sujetos del pago
5.2. Tasa aplicable
5.3. Ejemplo
5.4. Fecha de pago

CAPITULO 6. SERVICIO DE DRENAJE Y ALCANTARILLADO
6.1. Tablas para el cálculo
6.2. Cálculo de los de re chos por el ser vi cio de drenaje

CAPITULO 7. INFRACCIONES, SANCIONES Y
DELITOS FISCALES
7.1. Aplicación de sanciones
7.2. No paga multa
7.3. Actualización de la multa
7.4. Se aplicala sanción mayor
7.5. Cumplimiento espontáneo
7.6. Espontaneidad
7.7. Aumento o disminución de multas.
7.8. Sanciones relacionadas con registros, etcétera
7.9. Facultades del gobernador del estado y otros

CAPITULO 8. DELITOS FISCALES
8.1. Defraudación fiscal
8.2. Asimila a defraudación fiscal
8.3. Otras sanciones
8.4. No habrá querella
8.5. Obligación de dictaminarse
8.6. Comentario final

Las contribuciones que se causan en la Ciudad de México y en el Estado de México son de aplicación en las empresas, en las instituciones públicas y privadas y en nuestra casahabitación, de ahí la importancia de conocer y manejar este tema, por ser de aplicación general y porque también afecta nuestras finanzas personales.

Las contribuciones locales afectan la economía de las
personas morales, de las personas físicas y de las familias, ya que muchos somos propietarios de algún terreno, de una construcción o casa y utilizamos al menos una toma de agua, contratamos algún empleado o empleados, adquirimos inmuebles, enajenamos bienes inmuebles y esto nos hace caer en los supuestos que estas normas fiscales prevén, y que nos hacen ser contribuyentes.

En este libro comentamos lo referente a la determinación de las contribuciones locales ya señaladas, como impuesto predial, derechos por el suministro de agua, impuesto sobre nóminas, impuesto por la prestación de servicios de hospedaje y derechos por descarga a la red de drenaje. El tratamiento fiscal para la Ciudad de México lo encontramos regulado en el Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCM), no obstante que las contribuciones locales ya se
encontraban reguladas en la Ley de Hacienda del
Departamento del Distrito Federal, ley que desapareció en 1994, y por lo que se refiere al Estado de México se encuentra contemplado en el Código Financiero del Estado de México, vigente a partir de 2000, no obstante que estas contribuciones también se encontraban reguladas en las leyes fiscales del Estado de México y en sus reglamentos vigentes hasta 1999.
Por lo que se refiere a las contribuciones que se causan en el Estado de México veremos que no es sencilla su determinación; les comento que, por ejemplo, para el impuesto predial es más complicada su determinación, pero no imposible, ya que con algunos ejemplos prácticos y sencillos puede comprenderse fácilmente.