EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES 2A EDICION

Editorial:
DOFISCAL THOMSON REUTERS
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-474-532-0
Páginas:
232
Encuadernación:
Rústica

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CAPÍTULO I - LA GLOBALIZACIÓN Y EL COMERCIO MUNDIAL
1. La globalización
1.1. Antecedentes
1.2. Factores que influyen en la globalización
1.3. Efectos de ia globalización
1.4. El Estado-nación frente a la globalización
1.5. La globalización y la tributación

CAPÍTULO II - COMPRAVENTA INTERNACIONAL DE MERCADERÍAS
1. Regulación de la compraventa en México
1.1. Concepto compraventa
1.2. Elementos de la compraventa
2. Compraventa internacional
2.1. Consideraciones generales
2.2. Convención Internacional de las Naciones Unidas sobre los Contratos de Compraventa Internacional de Mercadería
3. Efectos fiscales
3.1. Efectos para el vendedor
3.2. Efectos para el comprador
3.3. Impuesto al valor agregado

CAPÍTULO III - DISTRIBUCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL Y CONTRATO DE SUMINISTRO
1. La distribución comercial
1.1. Concepto
1.2. Elementos
1.3. Distribución internacional
2. El contrato de suministro
2.1. Concepto
2.2. Elementos
3. Efectos fiscales

CAPÍTULO IV - CONTRATOS QUE INVOLUCRAN INTANGIBLES
1. Categorías de intangibles
2. Ejemplos de intangibles
2.1. Patentes
2.2. El know-howy los secretos comerciales
2.3. Las marcas comerciales y nombres comerciales
2.4. El fondo de comercio y la plusvalía
2.5. Modelos de utilidad
2.6. Diseños industriales
3. Contratos que involucran intangibles
3.1. Transferencia de tecnología
3.2. La asistencia técnica
4. El know-how
5. Contrato de licencia de patentes o contratos de patente
6. Franquicia
6.1. Concepto
6.2. Características
6.3. Negocios que operan franquicias
6.4. Elementos de la franquicia
6.5. Clases de franquicias
6.6. Ventajas
7. Implicaciones fiscales
7.1. Tratamiento en los CDI
7.2. Ley del Impuesto al Valor Agregado


CAPÍTULO V - CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
1. Concepto
2. Elementos
3. Servicios internacionales
3.1. El Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios (AGCS)
3.2. Servicios intragrupo
4. Régimen fiscal
4.1. Personas físicas
4.2. Régimen de beneficios empresariales conforme al modelo CDI de la OCDE
4.3. CDI celebrados por México
5. Ley dei Impuesto al Valor Agregado

CAPÍTULO VI - LA REPRESENTACIÓN, LA COMISIÓN MERCANTIL COMERCIAL INTERNACIONAL Y LA INTERMEDIACIÓN
1. El mandato
1.1. Concepto
1.2. Características
1.3. Forma
1.4. Especies
1.5. Poder
1.6. La representación
1.7. Elementos personales
1.8. Elementos reales
1.9. Elementos formales
1.10. Obligaciones del mandatario
1.11. Obiigaciones del mandante
2. La comisión mercantil
2.1. Concepto
2.2. Características
2.3. Elementos personales
2.4. Elementos reales
2.5. Formas
2.6. Obligaciones
2.7. La comisión mercantil internacional
3. Contrato de mediación
3.1. Concepto
3.2. Características
3.3. Elementos
3.4. Obiigaciones del mediador
3.5. Obligaciones de los comitentes
3.6. Modalidades
4. Agencia
4.1. Concepto
4.2. Características
4.3. Elementos personales
4.4. Elementos reales
4.5. Forma
4.6. Obligaciones
5. Efectos fiscales
5.1. Establecimiento permanente
5.2. Régimen de los residentes en el extranjero
5.3. Deducción de los pagos a residentes en el extranjero por concepto de comisiones
5.4. Comisiones pagadas a contribuyentes sujetos a regímenes fiscaies preferentes
5.5. Ley del Impuesto al Valor Agregado

CAPÍTULO VII - CONTRATOS DE MUTUO Y LA SUBCAPITALIZACIÓN O CAPITALIZACIÓN DELGADA
1. El mutuo
1.1. Concepto
1.2. Especies
1.3. Elementos
1.4. Forma
1.5. Obligaciones
2. Efectos fiscales
2.1. Para el mutuatario residente en México
2.2. Para el mutuante residente en el extranjero
3. Tratamiento en los Convenios de Dobie Tributación
3.1. Modelo OCDE. Artículo 11
3.2. CDI celebrados por México
4. Capitalización delgada
4.1. El financiamiento empresarial
4.2. Subcapitalización o capitalización delgada
4.3. Cláusulas antiabuso en materia de capitaiización delgada
4.4. Situación en México

CAPÍTULO VIII - CONTRATOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
1. Contrato de transporte marítimo de mercancía
1.1. Elementos personales
1.2. Elementos objetivos
1.3. Tipos de conocimiento de embarque
1.4. El contrato de seguro
1.5. La carta de garantía
1.6. Ley aplicable al contrato de transporte marítimo internacional de mercancías
2. Contrato de transporte aéreo
3. Contrato de fletamento
4. Efectos fiscales
4.1. La empresa transportista
4.2. Deducciones por un estabiecimiento permanente
4.3. impuesto al valor agregado
4.4. Arrendamiento del equipo de aviación o de los buques
5. Tratamiento en los Convenios de Doble Tributación
5.1. Modelo OCDE. Artículo 8
5.2. CDI celebrados por México

CAPÍTULO IX - CONTRATO DE LEASING
1. Concepto
1.2. Elementos personales
2. El leasing internacional
2.1. Características
2.2. Tipos de leasing
2.3. Reguiación del arrendamiento financiero en el ámbito internacional
3. Efectos fiscales de leasing internacional
3.1. Impuesto sobre la renta
3.2. Tratamiento en los CDI celebrados por México
3.3. Impuesto al valor agregado

CAPÍTULO X - FACTORAJE INTERNACIONAL
1. Concepto
2. Elementos de un factoring internacional
3. Tipos de factoring internacional
3.1. Direct factoring
3.2. Factoring de exportación
3.3. Factoring de importación
3.4. Participación de dos empresas de factoring distintas
4. Convención de la UNIDROIT sobre factoraje internacional
5. Efectos fiscales
5.1. Tratamiento en CDI celebrados por México

CAPÍTULO XI - CONTRATO DE JOINT VENTURE
1. Concepto
2. Naturaleza jurídica
3. Características
4. Efectos fiscales
4.1. Pago de dividendos
5. Tratamiento en los Convenios de Doble Tributación
5.1. Modelo OCDE. Artículo 10
5.2. CDI celebrados por México

CAPÍTULO XII - CONTRATO DE MAQUILA
1. Concepto
2. Partes
3. Elementos generales
4. Características del contrato
5. Tipos de maquila
6. Obligaciones dei maquilador
7. Obligaciones del propietario
8. Efectos fiscales
8.1. Safe harbours (puertos seguros)
8.2. Implementación del safe harbour en México
8.3. Impuesto al valor agregado en la exportación de bienes por maquiladoras

CAPÍTULO XIII - EL COMERCIO ELECTRÓNICO Y LA ECONOMÍA DIGITAL
1. Regulación del comercio electrónico en México
2. El comercio electrónico internacional
3. La economía digital, sus modelos de negocio y sus características principales
4. BEPS, los problemas en la economía digital y la forma de abordarlos
5. Regulación del IVA en México para las operaciones que involucren servicios digitales
6. El uso de plataformas digitales para realizar operaciones y su regulación en México a partir de 2020
6.1. México frente a las plataformas digitales
6.2. Efectos Fiscales

CAPÍTULO XIV - CÓMO ENFRENTAR LOS PROBLEMAS TRIBUTARIOS GENERADOS POR LA GLOBALIZACIÓN
1. Reseña de las principales propuestas doctrinarias
2. La coordinación de ias políticas tributarias
3. Aspectos que deben incluirse dentro de la cooperación en materia fiscal
4. El intercambio de información a través de Tratados de Cooperación Tributaria Internacional
5. Otras medidas adoptadas

El objetivo de esta obra es analizar los principales contratos utilizados en el tráfico comercial internacional, sus efectos fiscales a la luz de la legislación mexicana y sus implicaciones en el Derecho Tributario Internacional, conforme a los tratados para evitar la doble tributación suscritos por México.

Este libro es la continuación de la obra Efectos fiscales de los contratos; ambas, en conjunto, constituyen un material de apoyo con una visión práctica y didáctica que le permite al lector consultar de manera pronta y breve las características generales de los principales contratos utilizados en el tráfico internacional, así como sus principales efectos fiscales e implicaciones en el Derecho Tributario Internacional.

La obra parte de las características básicas de un contrato internacional a fin de entenderlo, y a partir de ello, estudiar sus principales efectos fiscales tomando en cuenta los aspectos que deben evaluarse al momentos de celebrar un contrato internacional. Por lo anterior, ésta es una obra novedosa, en tanto que su estructura está diseñada para abordar conjuntamente los temas contractuales y fiscales internacionales.

En esta segunda edición se incorporan los cambios que se han generado con motivo de la Reforma Fiscal en México para el año 2020, destacando en particular la regulación de la economía digital, específicamente en el tema relativo al uso de las plataformas digitales y sus implicaciones fiscales.

Los destinarios del libro son tanto los estudiantes como los profesionales de la contaduría, abogados, especialistas en comercio exterior y aduanas, así como de comercio internacional, y los empresarios, que contarán con una herramienta útil de sus actividades de importación y exportación.

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