REYES ALTAMIRANO, RIGOBERTO
INTRODUCCIÓN
1. LOS DERECHOS FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
1.1. La denominación de Derechos Formales del Contribuyente
1.2. Los derechos formales del contribuyente que se analizan en esta investigación
1.3. El Marco Jurídico de la Investigación
1.4. La Convención Americana de los Derechos Humanos (CADH)
1.5. El Pacto Internacional de los Derechos Civiles y Políticos (PIDCP)
2. EL DERECHO FORMAL A LA DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES Y CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE
2.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
3. EL DERECHO FORMAL A PRESENTAR CONSULTAS EN MATERIA
FISCAL
3.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
4. EL DERECHO FORMAL CONSISTENTE EN LA PUBLICIDAD DE LOS PROCESOS Y ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS DE LA AUTORIDAD FISCAL Y DE OBTENER INFORMACIÓN DE ÉSTOS
4.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
5. EL DERECHO FORMAL A LA PROTECCIÓN DE DATOS EN MATERIA FISCAL, COMO PARTE DEL DERECHO A LA PRIVACIDAD
5.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
6. EL DERECHO FORMAL DE ACCESO A LA JUSTICIA EN MATERIA
FISCAL
6.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
7. EL DERECHO FORMAL A QUE LAS ACTUACIONES DE LA AUTORIDAD FISCAL SEAN LAS MENOS ONEROSAS PARA EL CONTRIBUYENTE
7.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
8. EL DERECHO FORMAL A NO PROPORCIONAR DOCUMENTOS QUE YA SE ENCUENTREN EN PODER DE LA AUTORIDAD
8.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
9. EL DERECHO FORMAL CONSISTENTE EN EL RESPETO A LAS LENGUAS DE LAS ETNIAS O GRUPOS MINORITARIOS EN LOS TRÁMITES FISCALES
9.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
10. EL DERECHO FORMAL A QUE SE INFORME EL MEDIO DE DEFENSA APLICABLE, SU PLAZO DE INTERPOSICIÓN Y EL ÓRGANO COMPETENTE PARA CONOCER DE LAS IMPUGNACIONES CONTRA LAS RESOLUCIONES DE LA AUTORIDAD FISCAL
10.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
11. El PRINCIPIO DE INOCENCIA COMO DERECHO FORMAL DEL CONTRIBUYENTE
11.1. Comparativo jurídico de la normativa sobre el tema
11.2. Situación actual en las legislaciones iberoamericanas
12. El DERECHO FORMAL A LA NO AUTOINCRIMINACIÓN EN MATERIA FISCAL
12.1. Situación en Chile
12.2. Situación en Colombia
12.3. Situación en España
12.4. Situación en México
12.5. Situación en Perú
CONCLUSIONES
ANEXOS
CHILE: DECRETO LEY N° 830 SOBRE CÓDIGO TRIBUTARIO
COLOMBIA: LEY 1607 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2012
ESPAÑA: LEY 58/2003, de 17 de diciembre. General Tributaria
MÉXICO: LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
PERÚ: TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
BIBLIOGRAFÍA
La presente obra, contiene una comparativa jurídica de las legislaciones en materia fiscal de Chile, Colombia, España, México y Perú, a través de la cual se analizan y destacan, lo que hemos denominado los derechos formales del contribuyente. En torno a éstos, en materia sustantiva, encontramos el derecho a la devolución de las cantidades que el contribuyente he enterado a la administración tributaria en forma indebida o demasía y que ésta, en reciprocidad al deber de contribuir al gasto público, debe reintegrar; el derecho formal para plantear consultas en materia fiscal; el derecho a la protección de datos como parte del derecho a la privacidad, que constituye una forma de resguardar la dignidad personal; el derecho al uso del idioma o lengua de las etnias del contribuyente, así como los principios de inocencia y de no autoincriminación que sugerimos deben incorporarse en las legislaciones iberoamericanas en materia fiscal.
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