ANÁLISIS INTEGRAL DE LAS DEDUCCIONES

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
Materia
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-629-551-9
Páginas:
224
Encuadernación:
Rústica

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Abreviaturas
Introducción

Capítulo I
Deducciones autorizadas
-Deducciones que se podrán efectuar
-Deducciones de extranjeros con establecimientos en el país

Capítulo II
Requisitos generales de las deducciones autorizadas
Ser estrictamente indispensables para los fines
de la actividad
-Comprobante fiscal de las deducciones autorizadas
-Comprobantes fiscales digitales a través del Portal
del SAT
-Pagos con cheque nominativo, transferencias electrónicas, tarjeta o monedero electrónico
-Registro en contabilidad
-Obligaciones en materia de retención y entero
de impuestos a cargo de terceros
-IVA trasladado en forma expresa y por separado en comprobantes fiscales
-Adherir marbetes o precintos en mercancías
-Deducciones que deben ser efectivamente
erogadas en el ejercicio
-Valores de mercado
-Plazo para reunir los requisitos de las deducciones
-Anticipos de gastos
-Comentarios

Capítulo III
Otros requisitos de las deducciones autorizadas
-Donativos
-Límite en la deducción de donativos
-Intereses por capitales tomados en préstamo
-Honorarios o gratificaciones a administradores,
comisarios, gerentes generales o consejeros
-Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías
-Gastos de previsión social
-Pagos por primas de seguros o fianzas
-Pérdidas por créditos incobrables
-Comisiones por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero
-Comisiones y mediaciones pagadas a extranjeros
-Obsequios, atenciones y otros análogos
-Viáticos o gastos de viaje
-Indemnizaciones y penas convencionales
-Uso o goce temporal de casas habitación y automóviles
-Pagos por concepto de IVA e IEPS
-Consumos en restaurantes
-Salarios
-Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad
-Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas
-Anticipos pagados por sociedades cooperativas de producción y sociedades o asociaciones civiles a sus miembros
-Cuotas de peaje pagadas en carreteras
-Gastos de empresas dedicadas al transporte aéreo
de pasajeros
-Gastos por adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

Capítulo IV
Costo de lo vendido
-Generalidades
-Normas financieras aplicables a los inventarios
-Elementos que conforman el costo para efectos fiscales
-Sistemas de valuación de inventarios
-Métodos de valuación de inventarios
-Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
-Arrendamiento financiero
-Prestadores de servicios
-Desarrolladores inmobiliarios
-Costo deducible en la prestación de servicios de hospedaje o de salones de belleza y peluquería, así como en la elaboración y venta de pan, pasteles y canapés

Capítulo V
Deducción de inversiones
-Concepto de inversiones
-Reglas para la deducción de las inversiones
-Inicio de la deducción de inversiones
-Porcientos máximos autorizados por la ley
-Inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
-Otras reglas para la deducción de inversiones
-Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
-Bienes adquiridos en arrendamiento financiero
-Deducción de refrigeradores y en friadores
a disposición de otros

Capítulo VI
Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

Capítulo VII
Deducción adicional por enajenación, pérdida o inutilización de inversiones deducidas de manera inmediata
-Conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
-Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles conforme a decreto

Capítulo VIII
Ajuste anual por inflación deducible
-Concepto de crédito
-Concepto de deuda

Capítulo IX
Partidas no deducibles
-Contribuciones y sus accesorios, así como subsidio para el empleo
-Gastos e inversiones relacionados con ingresos exentos
-Gastos relacionados con inversiones no deducibles
o parcialmente deducibles
-Intereses por préstamos o por adquisición de valores
-Reservas
-Pérdidas por enajenación de acciones y pérdidas financieras
-Otras partidas no deducibles




Con esta obra el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo;
así como los requisitos (generales y particulares) que deben reunir estas deducciones.

El estudio se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica con el fin de alcanzar una mayor comprensión por parte del lector.

Con el objetivo de enriquecer el contenido se incluyen algunas tesis y jurisprudencias que han emitido la SCJN, el TFJA y la Prodecon, relativas a los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por la LISR.

El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones f iscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; a los maestros de impuestos; a los estudiantes de la materia fiscal y, en general,
a cualquier persona que se interese en el tema.

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