DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL

Publishing house :
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS
Year of edition:
Matter
Derecho tributario y fiscal
ISBN:
978-607-8463-74-9
Pages :
279
Binding :
Rústica

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Capítulo 1. Marco Jurídico de los Tratados Internacionales Celebrados por México
1.1 Acerca de los Tratados Internacionales
1.2 Disposiciones Constitucionales para la Celebración y Aprobación de Tratados
1.3 Supremacía constitucional
1.4 Teoría de Jerarquía de los Tratados Internacionales y las Leyes
1.5 Determinación de la Superioridad de los Tratados Internacionales sobre las Leyes Federales
1.6 Ordenamientos que integran al Tratado de Libre Comercio de México con la Unión Europea

Capítulo 2. Elementos esenciales de los Tratados Tributarios
2.1 Definición de tributo
2.2 El sujeto
2.3 El objeto
2.4 La base impositiva
2.5 La tasa
2.6 El periodo de causación

Capítulo 3. Modelos de doble tributación
3.1 Antecedentes
3.2 Modelos de convenio para evitar la doble tributación
3.3 Principios de los convenios para evitar la doble tributación
3.4 Convenio tributario entre España y México
3.5 Convenios sobre doble tributación celebrados por México (43 países)
3.6 Ahorro cuantitativo en impuestos al comercio exterior y privilegios comerciales de los tratados de libre comercio
3.7 Tratado de Libre Comercio con la Unión Europea

Capítulo 4. Principios básicos de la nscalidad internacional y la doble imposición internacional
4.1 Antecedentes
4.2 La doble imposición internacional
4.3 Factores de vinculación
4.4 Principios básicos de asignación impositiva internacional
4.5 Doble imposición internacional jurídica y económica
4.6 Causas principales de la doble imposición internacional
4.7 Efectos de la doble imposición
4.8 Ventajas de la celebración de tratados internacionales para evitar la doble tributación
4.9 Sistemas para evitar la doble tributación internacional
4.10 Mecanismos de coordinación
4.11 Método de exención
4.12 Método del crédito fiscal o de imputación
4.13 Método de deducción
4.14 Mecanismos de coordinación fiscal de los impuestos directos
4.15 La eficiencia y la equidad en la coordinación fiscal internacional
4.16 Neutralidad fiscal
4.17 Equidad fiscal
4.18 Política fiscal y coordinación tributaria en la Unión Europea. Un marco de referencia para España

Capítulo 5. Colaboración entre Administraciones Tributarias: el Intercambio de Información
5.1 Antecedentes
5.2 Ausencia de hegemonía
5.3 Funcionalidad de intercambio
5.4 Instrumentos de colaboración entre las administraciones tributarias para el intercambio internacional de información
5.5 Análisis de los instrumentos jurídicos que dan cobertura al intercambio de información entre administraciones tributarias y de su utilización en la práctica
5.6 Instrumentos bilaterales
5.7 Modalidades de intercambio de información
5.8 Autoridad competente
5.9 Límites a la obligación de intercambio de datos
5.10 Posibilidades de cesión posterior de datos obtenidos sobre la base de los convenios de doble imposición
5.11 Otras cuestiones relativas al intercambio de información de los convenios de doble imposición basado en el Modelo del Convenio de la OCDE
5.12 Aspectos organizativos y desarrollo práctico en México del intercambio de información

Capítulo 6. Aspectos relevantes para evitar la Doble Tributación Internacional
6.1 Fiscalidad internacional y el Derecho Internacional Tributario
6.2 Ámbito jurídico interno y externo en materia de instrumentos internacionales para evitar la doble tributación
6.3 Normatividad internacional para la interpretación de los convenios sobre doble tributación celebrados por México
6.4 Requisitos para tener derecho a los beneficios que se desprenden de los convenios para evitar la doble imposición y prevenir o impedir la evasión fiscal en materia del Impuesto Sobre la Renta
6.5 Neutralidad fiscal a través de los tratados para evitar la doble tributación
6.6 Procedimientos que eliminan los efectos de la doble tributación

Capítulo 7. Regulaciones complementarias en los tratados internacionales
7.1 Importancia de los convenios internacionales para evitar la doble tributación internacional
7.2 La Decisión 2/2000 del Consejo Conjunto del Acuerdo Interino sobre Comercio y cuestiones de los Estados Unidos Mexicanos y la Unión Europea (TLCUEM)
7.3 Regulaciones complementarias
7.4 Principio de trato nacional
7.5 El concepto de los aranceles
7.6 Plazos previstos en los TLC
7.7 Derechos aduaneros
7.8 TLC que establecen el cobro de los derechos aduaneros, únicamente en atención con el costo del servicio prestado
7.9 Categorías de desgravación
7.10 Desgravaciones arancelarias del TLCUEM
7.11 Reglas sobre contenido de los TLC con países europeos
7.12 Las tendencias en los TLC
7.13 Obligaciones de los importadores
7.14 Obligaciones de los exportadores
7.15 Registros contables
7.16 Devolución o compensación
7.17 Excepción a la expedición de certificados de origen

Capítulo 8. Exégesis de los servicios personales dependientes e independientes, según los Modelos para Evitar la Doble Imposición
8.1 Servicios personales independientes, según los Modelos de la ONU y de la OCDE
8.2 Servicios personales dependientes, según los Modelos de la ONU y de la OCDE
8.3 Servicios personales independientes, Convenio entre México y Chile
8.4 Servicios personales dependientes, Convenio entre México y Chile
8.5 Fiscalidad internacional del Convenio entre México y Chile
8.6 Constancia de residencia para efectos fiscales

Capítulo 9. Estadísticas del TLCUEM
9.1 Balanza comercial de México con la Unión Europea
9.2 Comercio bilateral
9.3 Principales productos exportados e importados entre México y la Unión Europea
9.4 Inversión de la Unión Europea en México
9.5 Tablas que muestran el aumento de la Inversión Extranjera Directa
9.6 Comercio total México-Unión Europea
9.7 Exportaciones mexicanas a la Unión Europea
9.8 Competitividad de México para el mercado europeo
9.9 México y la Unión Europea fortalecen su relación comercial

El contenido de este trabajo de investigación acerca de los tópicos del Derecho Tributario Internacional es desarrollado por su autor dentro del marco de esta doctrina que ha ido evolucionando. Sin duda alguna, el Dr. Mario Soto Figueroa comparte en esta obra el resultado de su tiempo y dedicación sobre el presente tema.

Asimismo, este texto acrecienta el acervo en Derecho Tributario en el ámbito internacional y ofrece la pauta para comprender el sistema fiscal doméstico. Además, destaca la relevancia del Derecho Tributario dentro de la evolución de los instrumentos internacionales utilizados por los Estados en los diferentes estratos globalizados.

Por lo tanto, el lector tendrá la oportunidad de interactuar en un mundo jurídico que muestra la estructura y la esencia de la doctrina fiscal, además de ir de la mano del autor en el interesante y cambiante mundo del Derecho Tributario Internacional.

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