RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA - 6.ª ED. 2021

Lección 1
CONCEPTOS BÁSICOS DE DERECHO TRIBUTARIO
I. Introducción
II. Concepto y características del tributo
III. Categorías tributarias
1. Las tasas
2. Las contribuciones especiales
3. Los impuestos. Concepto y clasificación
IV. La relación jurídica tributaria y las obligaciones tributarias
V. La obligación tributaria principal: el hecho imponible
VI. La exención y la no sujeción
VII. Los obligados tributarios
1. Los sujetos pasivos: contribuyente y sustituto
2. La solidaridad tributaria
3. Los obligados a realizar pagos a cuenta
4. La repercusión
5. Los sucesores de las personas fisicas y de las personas jurídicas
6. Los responsables tributarios
7. La subjetividad tributaria de los entes carentes de personalidad
VIII. El domicilio
IX. Los elementos de cuantificación de las obligaciones tributarias
1. La base imponible. Concepto y métodos de cuantificación
2. La base liquidable
3. El tipo de gravamen
4. La cuota
5. La deuda tributaria
X. Los modos de extinción de la obligación tributaria
1. El pago
2. La prescripción
3. La compensación
4. La condonación
5. La insolvencia del deudor tributario

Lección 2
LAS OBLIGACIONES FISCALES DE LA EMPRESA
I. Introducción
II. La declaración censal
III. El Impuesto sobre Actividades Económicas
IV. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (TRPF)
V. El Impuesto sobre Sociedades (IS)
VI. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
VII. La declaración de las retenciones e ingresos a cuenta
VIII. La obligación de presentar otras declaraciones informativas
1. La declaración anual de operaciones con terceras personas
2. La declaración de operaciones incluidas en los libros registros
IX. La factura
X. Las notificaciones electrónicas

Lección 3
EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
I. Elementos estructurales
1. Naturaleza, características y ámbito de aplicación
2. El hecho imponible
3. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
4. El régimen de atribución de rentas
5. Contribuyentes
6. La residencia y el domicilio fiscal
7. Exenciones
8. El período impositivo, el devengo y la declaración del impuesto
9. El régimen general y los regímenes especiales
II. La determinación de la base imponible
1. Cuestiones generales
2. La imputación temporal de ingresos y gastos
3. Amortizaciones
4. Las pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
5. Las provisiones
6. Los gastos no deducibles
7. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
8. Las reglas de valoración
9. Exención para eliminar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores
10. Las reducciones en la base imponible
III. La liquidación del Impuesto
1. Los tipos de gravamen y la cuota íntegra
2. Las bonificaciones
3. Las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Lección 4
LA TRIBUTACIÓN DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
I. Cuestiones generales. Concepto y delimitación entre actividades empresariales y profesionales y otras fuentes de rentas
II. Reglas generales del cálculo del rendimiento neto. La afectación de bienes
III. Los regímenes de determinación del rendimiento neto
1. La estimación directa
2. La estimación objetiva
IV. Reducciones del rendimiento neto
V. Obligaciones formales y pagos fraccionados

Lección 5
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
I. Introducción
1. El Impuesto sobre el Valor Añadido como impuesto comunitario y su introducción en el sistema tributario español
2. Naturaleza
3. Ámbito espacial de aplicación
4. Operaciones sujetas
II. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
1. El hecho imponible
2. Operaciones no sujetas
3. Operaciones exentas
4. Delimitación entre el IVA y otros impuestos indirectos
5. Lugar de realización de las entregas de bienes
6. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
7. El devengo
8. La base imponible del impuesto
9. La modificación de la base imponible
10. El sujeto pasivo
III. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
1. El gravamen de las operaciones intracomunitarias en el ordenamiento comunitario: el régimen transitorio
2. El régimen general de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
IV. Importaciones de bienes
V. La repercusión del impuesto
1. El deber de repercutir el impuesto
2. Requisitos formales y temporales de la repercusión
3. La rectificación de las cuotas repercutidas: causas, formas y plazos
VI. La cuota
VII. Las deducciones y devoluciones
1. El derecho a la deducción del IVA soportado
2. La regla de la prorrata
3. La rectificación de las deducciones: requisitos y plazos
4. Las devoluciones
VIII. Deberes de los sujetos pasivos y gestión del impuesto
IX. Los regímenes especiales

El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al análisis de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no jurídicas. La segunda lección consiste en una introducción sobre las obligaciones fiscales de las empresas, en la que se analizan de forma somera los tributos más importantes que gravan el inicio, el desarrollo y la terminación de una actividad económica, así como los deberes fiscales asociados a cada uno de ellos. La parte central del libro está constituida por las lecciones relativas a los impuestos más importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistemática y completa, en relación con el IRPF únicamente se desarrolla el estudio de los rendimientos de las actividades económicas. Por otra parte, se incorpora un material complementario de especial importancia para facilitar la comprensión de esta materia, constituido por casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación.