EXPLICACIÓN JURÍDICA DE LOS IMPUESTOS

Preliminares

Abreviaturas

Prólogo

Prefacio

CAPÍTULO PRIMERO

INTRODUCCIÓN

I. Importancia de los elementos esenciales del tributo

II. Elementos esenciales, estructurales o necesarios del tributo

III. Elementos contingentes, variables o accidentales del tributo

IV. Mutabilidad de los elementos del tributo

V. Elementos esenciales del tributo y su engarce con los principios de legalidad, seguridad jurídica y reserva de ley

VI. Los elementos esenciales del tributo y su entronque con los principios de capacidad contributiva y equidad tributaria

CAPÍTULO SEGUNDO

OBJETO DE LA CONTRIBUCIÓN

I. Aproximación y clasificación del concepto

II. El objeto del tributo y sus significados en la jurisprudencia nacional

III. El objeto del tributo como elemento esencial (postura personal)

IV. La teoría clásica y el objeto del tributo

V. Del objeto directo e indirecto del tributo

VI. Las insuficiencias de la fuente de riqueza como objeto de todos los tributos

VII. El “riesgo social” como nuevo objeto de los tributos con fines extrafiscales

CAPÍTULO TERCERO

EL HECHO IMPONIBLE

I. Concepto

II. Contenido del hecho imponible

III. Principios que regulan la realización del hecho imponible

IV. Función tradicional del hecho imponible y su actual revisión

V. Elementos estructurales del hecho imponible

VI. La creación del hecho imponible y sus límites

VII. Elementos que complementan, delimitan o expanden al hecho imponible

CAPÍTULO CUARTO

ELEMENTOS CUALITATIVOS DEL GRAVAMEN (LOS SUJETOS)

I. Introducción

II. Los sujetos pasivos y los sujetos económicos o incididos

III. Los sujetos pasivos (en sentido amplio)

IV. Los responsables tributarios

V. Terceros

VI. Sujetos activos de la relación tributaria

CAPÍTULO QUINTO

ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL GRAVAMEN (BASE, TARIFA, TASA Y CUOTA)

I. Introducción

II. Conceptos básicos

III. Base del gravamen

IV. Tasa, cuota o tarifa del gravamen

V. Cuota ordinaria o impuesto causado

CAPÍTULO SEXTO

ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL GRAVAMEN (CUOTA TRIBUTARIA Y CUOTA RESIDUAL)

I. La cuota tributaria (impuesto a cargo, impuesto determinado, impuesto del ejercicio o impuesto por pagar)

II. Elementos que se toman en consideración para el cálculo de la cuota tributaria

III. Elementos que aminoran la cuota tributaria

IV. La cuota residual y los elementos que la integran

Bibliografía

El autor se propuso como objetivo principal de esta obra, explicar de forma general la estructura jurídica de los tributos en México, sin referirse en particular a alguno de ellos. Es por ello que la exposición inicia con el estudio de los elementos esenciales de los tributos y su importancia práctica. Posteriormente, analiza cada uno de estos elementos, iniciando con el objeto de las contribuciones, sobre su naturaleza y su indiscriminado y poco preciso uso en la práctica jurídica, deslindándolo de otras figuras parecidas. Seguidamente, aborda el estudio del hecho imponible, y concluye con los sujetos, todos ellos como elementos cualitativos del tributo. Explica, asimismo, los elementos cuantitativos de los gravámenes: la base, la tasa o tarifa y la cuota definitiva.

En resumen, el autor ofrece una explicación estrictamente jurídica de la estructura del impuesto y de cada uno de sus elementos integrantes