DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES Y LA PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL, LOS - 1.ª ED. 2022

PRESENTACIÓN

PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL
1. La lucha contra el fraude fiscal en un contexto de globalización de la economía
2. La STJUE de 27 de enero de 2022, asunto C-788/19
3. La evaluación de las medidas de la ley
4. La prohibición de amnistías fiscales

REFLEXIONES CRÍTICAS A PROPÓSITO DE LA TRANSPOSICIÓN PARCIAL DE LA DIRECTIVA 2016/1164 ANTIELUSIÓN FISCAL (ATAD1) POR LA LEY 11/2021 ANTIFRAUDE
1. Introducción y contextualización
2. La Directiva antielusión fiscal (ATADl) y el decalaje temporal de su transposición
3. El nuevo régimen jurídico de la transparencia fiscal internacional (TFI)
4. Cambios en la normativa sobre los impuestos de salida (exit tax)
5. Consideraciones finales
6. Bibliografía

EL SOFTWARE DISEÑADO PARA LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
1. Planteamiento del tema
2. Las medidas de carácter preventivo: el art. 29-2j) de la LGT
3. Las medidas de carácter sancionador. El artículo 201 bis) de la LGT
4. Conclusiones

LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y LOS DERECHOS DE LOS CONSTRIBUYENTES EN LA PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL. LA ENTRADA DOMICILIARIA
1. Consideraciones iniciales
2. La conceptualización del domicilio atendiendo a su normativa reguladora
y a la jurisprudencia
3. La entrada y registro en el domicilio por la administración tributaria

UN NUEVO AJUSTE AL RÉGIMEN DE RECARGOS POR DECLARACIONES Y AUTOÑIQUIDACIONES EXTEMPORÁNEAS SIN REQUERIMIENTO PREVIO
1. Introducción
2. La regularización tributaria desde la óptica de la infracción administrativa tributaria
3. Consecuencias administrativas de la regularización tributaria voluntaria:
los recargos por declaraciones y autoliquidaciones extemporáneas
4. Naturaleza jurídica de estos recargos
el tratamiento de los deudores relevantes a la hacienda pública:
implicaciones de los nuevos cambios normativos

EL TRATAMIENTO DE LOS DEUDORES RELEVANTES A LA HACIENDA PÚBLICA: IMPLICACIONES DE LOS NUEVOS CAMBIOS NORMATIVOS
1. Antecedentes y contexto de la publicación del listado de deudores
2. Implicaciones de las modificaciones introducidas por la Ley 11/2021
3. Discusión sobre la justificación de las posibles mejoras para el listado
de deudores a raíz de la evidencia previa
4. Reflexión y propuestas para mejorar el listado
5. Bibliografía

MEDIDAS REMODELADORAS EN LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA EN LA LEY N° 11/2021
1. Introducción
2. El crepúsculo de las sociedades de inversión de capital variable
3. Instituciones de inversión colectiva cotizadas ante el IRPF
4. Gravamen de las SOCIMIs en el impuesto sobre sociedades
5. Ganancias patrimoniales derivadas de contratos sucesorios de presente
6. Declaración sobre monedas virtuales
7. Bibliografía

IMPOSICIÓN DE SALIDA: NOVEDADES INCORPORADAS POR LA LEY DE MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL DE 2021
1. Consideraciones preliminares
2. La transposición de la Directiva 2016/1164 al ordenamiento español en
lo concerniente a los exit taxes
3. Reflexiones finales

LOS PRINCIPIOS DE BUENA ADMINISTRACIÓN E INTEGRA REGULARIZACIÓN FRENTE AL ENDURECIMIENTO DE LAS CONDICIONES PARA EJERCER EL DERECHO A LA REDUCCIÓN EN LOS RENDIMIENTOS NETOS POSITIVOS DE LOS ARRENDAMIENTOS DE VIVIENDA A LA LUZ DE LA LEY 11/2021
1. Introducción
2. La reducción en los rendimientos netos positivos de los arrendamientos
de viviendas en el IRPF
3. El endurecimiento en las condiciones para la reducción en los rendimientos
netos positivos de los arrendamientos de vivienda en la Ley 11/2021
4. La aplicabilidad de los principios de buena administración y regularización íntegra ante el endurecimiento de las condiciones de acceso a la reducción
5. Conclusiones
6. Bibliografía

LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPOSIBLE EN EL ITPyAJD Y EL ISD: UNA CUESTIÓN ABIERTA
1. La determinación de la base imponible en los impuestos patrimoniales.
Del concepto de «valor real» a los de «valor» y «valor de referencia»
2. El concepto de «valor» en el ISD y el ITPyAJD
3. El valor de referencia para la determinación
de la base imponible en las transacciones inmobiliarias

MODIFICACIONES EN LA LEY 37/1992, DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO, INCORPORADAS POR LA LEY 11/2021, DE MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRAEL FRAUDE FISCAL
1. Responsables del impuesto (Artículo 87. Tres, LIVA)
2. Obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades (Artículo 163 Nonies, apartado Siete)
3. Régimen de depósito distinto de los aduaneros (Anexo LIVA, apartado Quinto)

Como pone de manifiesto el Preámbulo de la Ley 11/2021, «en un contexto en el que la globalización de la economía, los nuevos modelos de negocios y la aparición de avances tecnológicos disruptivos están suponiendo importantes retos, la prevención y lucha contra el fraude fiscal exigen de una estrategia integral que además de un marco legal apropiado incluya una Administración Tributaria dotada de los medios necesarios para optimizar sus resultados».

En efecto, nos encontramos ante una realidad socioeconómica siempre cambiante; pero cabe afirmar que ello no alteraría sustancialmente los problemas tradicionales a los que nos enfrentamos como estudiosos del Derecho financiero y tributario. En realidad, los desafíos a los que debe hacer frente nuestra disciplina permanecen idénticos en su esencia: el respeto a los principios constitucionales del sistema tributario (la capacidad económica, la justicia fiscal, la igualdad, la progresividad o la no confiscatoriedad), y también el respeto a los derechos y garantías de los ciudadanos-contribuyentes, asimismo reconocidos en nuestra Carta Magna.