DERECHO TRIBUTARIO - 9.ª ED. TRADUCCIÓN AL ESPAÑOL 2013

Prólogo
Prefacio a la novena edición brasileña
Prefacio a la sexta edición brasileña
Prefacio a la cuarta edición brasileña
Prefacio a la tercera edición brasileña
Acerca de la cuarta edición peruana
Acerca de la tercera edición en lengua española
Abreviaturas
Palabras introductorias

PREÁMBULO EL FENÓMENO DE LA INCIDENCIA JURÍDICO-TRIBUTARIA

CAPÍTULO I
SOBRE LA NORMA JURÍDICA TRIBUTARIA, GENERAL Y ABSTRACTA
1. Texto y contexto
2. Enunciados prescriptivos y normas jurídicas
3. La estructura lógica de las normas jurídicas: el antecedente
4. El operador deóntico
5. El consecuente normativo
6. Normas primarias y secundarias
7. Normas generales e individuales, abstractas y concretas
8. Reglas de conducta y reglas de estructura
9. Las llamadas "sanciones extrajudiciales" son también normas primarías
10. Norma jurídica y sistema
11. Clasificación de los sistemas
12. Derecho positivo: ¿ordenamiento o sistema?
13. Sistema jurídico: dos cuerpos de lenguaje
14. La prescriptividad constitutiva del derecho
15. Validez como relación de pertinencia de la norma con el sistema
16. Vigencia, eficacia técnica, eficacia jurídica y eficacia social
17. Semiótica y textos jurídico-positivos: la interpretación del derecho
18. La interpretación del derecho y los límites de la interdisciplinaríedad
19. El núcleo semántico de la norma jurídica tributaria
20. La regla-matriz de la incidencia tributaria

CAPÍTULO II
SOBRE EL HECHO JURÍDICO TRIBUTARIO
1. Enunciados y objetos de la experiencia. El hecho como enunciado protocolar. La constitución jurídica del hecho
2. Percepción del objeto y categorías semióticas
3. Los enunciados connotativos y la construcción de los hechos jurídicos
4. Error de hecho y error de derecho
5. La importancia de la teoría de las pruebas para el reconocimiento de los hechos jurídicos
6. Realidad jurídica y realidad social
7. Realidades sociales intrasistémicas y la teoría autopoiétíca del derecho
8. La imposibilidad de traducciones perfectas entre idiomas de la misma femiliay la conversación que entre ellos se establece, según la concepción de Vilém Elusser
9. Delimitación del contenido de "hecho puro", "hecho contable" y "hecho jurídico"
10. La subsunción del hecho jurídico tributario y sus efectos normativos
11. El núcleo factual y las especificaciones de espacio y de tiempo
12. Las expresiones utilizadas para nombrar el hecho jurídico tributario
13. Hechos jurídicos tributarios: simples y complejos
14. Hechos tributarios instantáneos, continuados y "complexivos"
Derecho tributario: funcCamentos jurídicos de Ca incidencia
15. El elemento material del hecho jurídico tributario
16. Los elementos temporal y espacial en la configuración del hecho

CAPÍTULO III
SOBRE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
1. Causalidad física e imputación deóntica
2. Las relaciones jurídicas son enunciados Lácticos
3. El carácter relacional de los enunciados
4. El operador deóntico-jurídico identificando el enunciado relacional
5. Los elementos del hecho relacional
6. Aspectos lógico-semánticos del hecho relacional
7. La relación jurídica-tributaria
8. Los sujetos de la relación jurídico-tributaria: el sujeto activo
9. Los sujetos de la relación jurídico-tributaria: el sujeto pasivo
10. Sujeto pasivo y capacidad tributaria pasiva
11. La solidaridad pasiva en la relación tributaria
12. Responsabilidad tributaria
13. Responsabilidad tributaria y sustitución
14. Relaciones tributarias obligacionales y no obligacionales
15. El elemento cuantitativo de las obligaciones tributarias: base de cálculo
16. El marco temporal del nacimiento de las relaciones jurídico-tributarias
17. Cómo las relaciones jurídico-tributarias son producidas, transformadas y extinguidas
18. La composición lógica de la obligación y el cuadro posible de las disposiciones extintivas

CAPÍTULO IV
SOBRE LA NORMA INDIVIDUAL Y CONCRETA QUE DOCUMENTA LA INCIDENCIA TRIBUTARIA
1. Imprescindibilidad
2. El revestimiento del lenguaje prescriptivo y las dos modalidades que el sistema prevé
3. Los sujetos habilitados para emitir la norma individual y concreta
4. Determinación tributaria: el problema semántico
5. Demarcación conceptual del vocablo "determinación"
6. Determinación tributaria: norma, procedimiento y acto
7. El antiguo problema de la naturaleza declaratoria o constitutiva
de la determinación tributaria
8. Sobre el contenido del acto de determinación
9. Los atributos del acto jurídico administrativo de determinación
10. Determinación provisional y definitiva
11. Determinación y auto de infracción
12. Del error de hecho y del error de derecho en la determinación tributaria
13. La norma jurídico-tributaria, individual y concreta producida por el sujeto pasivo
14. El lenguaje productor de la norma individual y el momento en que ella ingresa en el sistema positivo
Bibliografía

Hace tiempo que conozco a Paulo de Barros Cai-valho y sé de su gran talla de jurista. También he llegado a percibir su Impresionante formación filosófica, hasta tal punto que, en él, no he logrado precisar nunca si se trata -según la tradicional distinción- de un jurista que hace filosofía o de un filósofo que reflexiona sobre el derecho. (...)

Pero inmediatamente he de advertir al especialista en derecho tributario que tome en sus manos este libro que no se trata de una obra filosófica sino de un libro -en el sentido más estricto de la especialidad- de derecho tributario, en el que se abordan los problemas nucleares de esta rama del derecho. El tributarista encontrará en éste discursos y opiniones de un rigor lógico extremo sobre conceptos tan concretos y fundamentales como el de "hecho generador" o hipótesis de incidencia, su configuración, sus elementos o las distintas tipologías a las que tales hechos pueden responder, con un detalle y una minuciosidad de los que puede servir de ejemplo el rechazo de la distinción entre hechos instantáneos y continuos.

Es sin duda en estos temas tan concretos de nuestra disciplina donde la "altura de reflexión" alcanzada por el autor muestra su mayor utilidad. Y son muchos, repito, los temas tratados, todos los que componen lo que los juristas especializados en derecho tributario conocemos como "teoría general del tributo". Este es, quizás, el titulo que mejor puede trasladar a quienes lean este prólogo una idea clara sobre el contenido de la obra. Lo que ocurre es que no nos encontramos ante una teoría Jurídica general del tributo más; es decir, que se añada a aquellas -con el valor que cada una de ellas tenga- a las que estamos habituados. Se trata de una teoría general "nueva", en cuanto a que la institución jurídica del tributo está vista a través de una persona que se mueve en un espacio filosófico -insisto en ello- que me atrevo a considerar inusual entre los especialistas -como yo- de derecho tributario de habla hispana.

Una visión "nueva" -por distinta a la habitual- que aporta a quien sea capaz de asimilarla -aunque, como yo, no la asuma en su totalidad - nuevos elementos de análisis que le servirán sin duda, para aclarar, perfilar y delimitar mejor los conceptos clave de nuestra común rama del saber.