DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PASO A PASO - 2.ª ED. 2023 INCLUYE FORMULARIOS

1. Introducción a los delitos contra la Hacienda pública

2. Evolución legislativa de los delitos contra la Hacienda pública

3. Distinción entre infracción tributaria por dejar de ingresar y delito contra la Hacienda pública
3.1. Aplicación de la ley penal y tributaria en el procedimiento inspector por la comisión de un delito contra la Hacienda pública
3.2. El artículo 191 de la Ley General Tributaria
3.3. El delito contra la Hacienda pública: tipo penal en blanco y delito especial propio
3.3.1. Elementos subjetivos
3.3.2. Elemento objetivo
3.3.3. Elemento cuantitativo
3.4. La posibilidad de dictar sentencias contradictorias
3.5. La retroactividad de la norma más favorable
3.6. Las presunciones de las normas tributarias

4. Concepto de defraudación: delito exclusivamente doloso
4.1. Elusión del pago de tributos o retenciones de impuestos
4.2. Obtención indebida de devoluciones
4.3. Disfrute indebido de beneficios fiscales
4.4. Cuantificación de la cuota dolosa del artículo 305.2 del Código Penal
4.5. La liquidación vinculada a delito

5. Autoría y participación
5.1. La autoría en los delitos contra la Hacienda pública
5.2. Cooperador necesario: especial referencia al asesor fiscal
5.3. Cómplice
5.4. Inductores
5.5. El partícipe a título lucrativo

6. Consumación y formas imperfectas de ejecución: prescripción
6.1. Consumación
6.2. Tentativa
6.3. Prescripción

7. Regularización voluntaria de la situación tributaria

8. La prueba del delito contra la Hacienda pública
8.1. Derecho a la presunción de inocencia
8.2 Derecho a la tutela judicial efectiva
8.3. Derecho a no confesarse culpable
8.4. Las facturas falsas
8.5. Estimación indirecta de bases imponibles

9. La punición del delito contra la Hacienda pública
9.1. Punición de las personas físicas
9.2. Punición de las personas jurídicas
9.3. Transmisión de las penas
9.4. Suspensión de la pena

10. La responsabilidad criminal de las sociedades mercantiles por delito contra la Hacienda pública
10.1. La responsabilidad directa de la persona jurídica
10.2. Exención de responsabilidad
10.3. La criminal compliance en los delitos contra la Hacienda Pública

11. El sobreseimiento del delito fiscal

12. El cobro de la liquidación vinculada a delito: multa, responsabilidad civil e intereses

13. El delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales
13.1. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad lícita
13.2. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad ilícita

14. Situaciones de concurso de delitos: la tributación de las ganancias ilícitas

ANEXO. FORMULARIOS

Esta guía práctica pretende realizar un estudio detallado sobre los delitos contra la Hacienda pública, cuya regulación tiene su primer antecedente en nuestro ordenamiento jurídico interno en la Ley 50/1977, de 14 de noviembre.

Con todo, la actual configuración de esta figura delictiva es fruto de distintas reformas legislativas que han ido modificando y adaptando su régimen al devenir social, así como de un amplio estudio doctrinal y desarrollo jurisprudencial.

Por ese motivo, esta obra se enfoca desde un punto de vista que combina el análisis de esta clase de delitos en el plano teórico y en su aplicación práctica, con inclusión de jurisprudencia y de múltiples sentencias que ilustran los distintos elementos que conforman el tipo. Mediante una aproximación clara y concisa a la materia, se trata de dotar al jurista de conocimientos lo más amplios y específicos posible en torno a esta clase de delitos económicos, sirviéndole de apoyo para el ejercicio profesional en este ámbito y de fuente de especialización.

En concreto, destaca en esta segunda edición de la guía la resolución de algunas cuestiones o dudas que pueden plantearse en la práctica, así como con la inclusión de numerosas resoluciones y sentencias recientes del Tribunal Supremo y del Tribunal Constitucional.