CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. COMENTADO - 4.ª ED. 2023

CAPÍTULO I – DISPOSICIONES GENERALES
1. Sujetos obligados a contribuir para los gastos públicos
2. Tipos de contribuciones
3. Concepto de aprovechamientos
4. Concepto de créditos fiscales
5. Aplicación estricta de las normas tributarias
6. Causación de las contribuciones
7. Inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales
8. Concepto de México, país y territorio nacional
9. Residencia en territorio nacional
10. Domicilio fiscal
11. Ejercicios fiscales
12. Cómputo de plazos
13. Diligencias en días y horas hábiles
14. Concepto de enajenación de bienes
15. Arrendamiento financiero
16. Definición de actividades empresariales
17. Ingresos en bienes o servicios

CAPÍTULO II – DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS

TÍTULO II DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

CAPÍTULO ÚNICO
18. Formalidades para las promociones
19. Representación de particulares
20. Pago de contribuciones con moneda nacional
21. Actualización y recargos de contribuciones y aprovechamientos no cubiertos
22. Devolución por la autoridad fiscal
23. Compensación de cantidades a favor
24. Compensaciones entre Federación y otros
25. Acreditamiento de estímulos fiscales
26. Responsables solidarios
27. Inscripción en el RFC
28. Contabilidad y registros o asientos que integran la contabilidad
29. Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
30. Lugar para conservar la contabilidad
31. Solicitudes, declaraciones, avisos o informes en documentos digitales
32. Declaraciones complementarias

TÍTULO III DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

CAPÍTULO I
33. Normas para el cumplimiento de las facultades del fisco
34. Consultas sobre situaciones reales y concretas
35. Expedición de criterios
36. Modificación de resoluciones
37. Negativa ficta
38. Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar
39. Facultades del Ejecutivo Federal
40. Aplicación de medidas de apremio
41. Omisión de presentación de declaraciones, avisos, reportes de información y demás documentos
42. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
43. Contenido de la orden de visita
44. Procedimiento para la visita domiciliaria
45. Obligaciones de los visitados
46. Reglas para las visitas domiciliarias
47. Conclusión anticipada de las visitas
48. Revisiones de gabinete
49. Procedimiento para realizar las visitas domiciliarias
50. Plazo para emitir resoluciones que determinen contribuciones omitidas
51. Determinación de contribuciones o aprovechamientos mediante resolución
52. Dictámenes de contadores públicos (CP)
53. Plazos para presentar informes o documentos
54. Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras
55. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal y de otros valores
56. Procedimientos para la determinación presuntiva
57. Presuntiva de retenciones
58. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal
59. Presunciones de la autoridad fiscal
60. Ingresos sobre compras no registradas
61. Determinación de los ingresos presuntos
62. Presunción de información de terceros
63. Hechos que sirven para motivar resoluciones
64. Derogado
65. Pago o garantía de contribuciones omitidas del fisco
66. Pago de contribuciones en parcialidades o diferido
67. Extinción de las facultades del fisco
68. Presunción de legalidad
69. Obligación de la autoridad de guardar reserva respecto de declaraciones y datos

CAPÍTULO II – DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS

TÍTULO IV DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

CAPÍTULO I – DE LAS INFRACCIONES
70. Aplicación de multas
71. Responsables en la comisión de infracciones
72. Obligación de funcionarios públicos de comunicar omisiones
73. Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito
74. Reducción de multas
75. Fundamentación y motivación de la resolución por la que se imponga una multa
76. Multas por infracciones que originen omisión en el pago de contribuciones
77. Aumentos a las multas
78. Multas por omisión de contribuciones por error aritmético
79. Infracciones en relación con el RFC
80. Multas por infracciones en relación con el RFC
81. Infracciones relacionadas con contribuciones, declaraciones, solicitudes, documentación, etcétera
82. Multas sobre la presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información, expedición de CFDI o de constancias e ingreso de información en la página de Internet del SAT
83. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
84. Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
85. Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación
86. Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación
87. Infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
88. Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
89. Infracciones atribuibles a terceros
90. Multas por infracciones atribuibles a terceros
91. Multa para infracciones diversas

CAPÍTULO II – DE LOS DELITOS FISCALES
92. SHCP en carácter de víctima u ofendida
93. Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles delitos fiscales
94. Derogado
95. Responsables de los delitos fiscales
96. Encubrimiento en los delitos fiscales
97. Pena para funcionarios o empleados públicos que cometan delitos fiscales
98. Tentativa de delito fiscal
99. Delito continuado
100. Prescripción de la acción penal
101. Substitución y conmutación de sanciones
102. Delito de contrabando
103. Presunción del delito de contrabando
104. Pena por contrabando
105. Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando
106. Mercancías de uso personal
107. Contrabando calificado
108. Delito de defraudación fiscal
109. Personas que cometen delito de defraudación fiscal
110. Pena por infracciones sobre el RFC
111. Delitos con la presentación de declaraciones o contabilidad
112. Pena para depositarios o interventores
113. Alterar o destruir aparatos de control, sellos, etcétera
114. Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin mandamiento escrito
115. Penas por robar o destruir mercancías en recinto fiscal o fiscalizado

TÍTULO V DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

CAPÍTULO I – DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

SECCIÓN I – DEL RECURSO DE REVOCACIÓN
116. Recurso de revocación
117. Resoluciones o actos contra los que procede
118. y 119. Derogados
120. Interposición optativa
121. Plazo para presentar el recurso de revocación a través del buzón tributario
122. Requisitos del escrito de interposición del recurso
123. Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición del recurso
124. Casos de improcedencia del recurso
125. Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el TFJFA (actualmente TFJA)
126. Actos contra los que no procede el recurso de revocación
127. Violaciones cometidas antes del remate
128. Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre los bienes

SECCIÓN II – DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES
129. Derogado

SECCIÓN III – DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO
130. Pruebas que se admiten en el recurso
131. Término para dictar y notificar la resolución
132. Fundamentación de la resolución
133. Sentido de la resolución

SECCIÓN IV – DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN EXCLUSIVO DE FONDO

CAPÍTULO II – DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL
134. Forma de hacer las notificaciones
135. Fecha en que surten efecto las notificaciones
136. Lugares para hacer las notificaciones
137. Formalidades para notificaciones personales
138. Multas a notificadores
139. Notificaciones por estrados
140. Notificaciones por edictos
141. Garantía del interés fiscal
142. Cuando procede garantizar el interés fiscal
143. Forma de hacer efectivas las garantías
144. Suspensión de la ejecución del acto administrativo

CAPÍTULO III – DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

SECCIÓN I – DISPOSICIONES GENERALES
145. Procedimiento administrativo de ejecución
146. Prescripción
147. Controversias entre el fisco federal y los fiscos locales
148. Concurrencia de fiscos federal y locales
149. Preferencia para el fisco federal
150. Gastos de ejecución

SECCIÓN II – DEL EMBARGO
151. Embargo
152. Acta circunstanciada de la diligencia
153. Guarda de bienes embargados
154. Ampliación del embargo
155. Orden a seguir en el embargo de bienes
156. Causas de excepción al orden a seguir
157. Bienes exceptuados de embargo
158. Oposición de tercero al embargo de bienes
159. Diligencia sobre bienes ya embargados
160. Embargo de créditos
161. Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios
162. Auxilio de fuerza pública para la ejecución
163. Rompimiento de cerraduras

SECCIÓN III – DE LA INTERVENCIÓN
164. Intervención de negociaciones
165. Retiro de ingresos del negocio intervenido
166. Facultades del interventor administrador
167. Obligaciones del interventor administrador
168. Registro del nombramiento de interventor
169. Reuniones de asamblea y administración
170. Negociaciones ya intervenidas por otros
171. Levantamiento de la intervención
172. Enajenación de negocios intervenidos

SECCIÓN IV – DEL REMATE
173. Remate de bienes embargados
174. Subasta pública a través de medios electrónicos
175. Base para la enajenación de los bienes
176. Convocatoria para el remate
177. Notificación a los acreedores del periodo de remate
178. Proposición de comprador
179. Postura legal
180. Forma de pago de la postura
181. Envío de las posturas para el remate
182. Datos del documento digital en que se haga la postura
183. Formalidades para el remate
184. Incumplimiento de obligaciones del postor
185. Pago de la postura más alta de bienes muebles
186. Pago de la postura más alta de inmuebles o negociaciones
187. Entrega de bienes libres de gravámenes
188. Entrega de los bienes inmuebles rematados
189. No pueden adquirir bienes en remates
190. Preferencia del fisco federal en remates
191. Adjudicación de la autoridad cuando no hubiera postores o posturas legales
192. Venta de bienes fuera de remate
193. Derogado
194. Aplicación del producto obtenido
195. Pago del crédito y recuperación del bien
196. Excedentes en la adjudicación

TÍTULO VI- DE LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES

CAPÍTULO ÚNICO
197. Obligaciones de los asesores fiscales
198. Supuestos para revelar esquemas reportables
199. Concepto de esquema reportable
200. Información que debe incluir la revelación de un esquema reportable
201. Efectos fiscales de la revelación de un esquema reportable
202. Obligación de proporcionar el número de identificación del esquema reportable

TRANSITORIOS

DESCRIPCIÓN
Es una obra que todos los estudiantes y profesionales relacionados con la materia tributaria deben conocer y manejar en un nivel satisfactorio, en virtud de que se trata de un ordenamiento integrador, además de aplicación supletoria de todas las disposiciones tributarias.

Este libro es una herramienta útil para consultar el articulado del Código Fiscal de la Federación (CFF), para ello, al final de cada uno de los artículos aparecen los valiosos y útiles comentarios preparados por el prestigioso tributarista, el maestro Augusto Fernández Sagardi, con referencias jurisprudenciales que permiten al lector conocer el criterio de los tribunales.

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CONOZCA
Se profundiza en los temas claves:
• Normas referentes a aspectos antielusivos en varias figuras jurídicas como la fusión o la escisión
• Diversas medidas contra las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) y Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS)
• Certificados de Sellos Digitales (CSD)
• Reinstalación de la compensación universal, en caso de revisiones
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• La reinstalación de la obligatoriedad del dictamen de contador público y su responsabilidad como posible encubridor de delitos fiscales
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• Conocer y aplicar los diversos procedimientos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales
• Verificar si las facultades de comprobación de las autoridades fiscales están apegadas a derecho
• Saber si se puede incurrir en actos antielusivos
• Conocer el procedimiento de operaciones inexistentes
• Considerar las medidas en contra de los EDOS y EFOS

A QUIÉN VA DIRIGIDO
Abogados fiscalistas, contadores, estudiantes de la carrera de Derecho y Contabilidad, y en general a cualquier estudioso de la materia vinculada con la materia tributaria.