SUELDOS Y SALARIOS. 2019. PERSONAS FÍSICAS. GUÍA PRÁCTICA

Editorial:
TAX EDITORES
Año de edición:
ISBN:
978-607-629-280-8
Páginas:
137
Encuadernación:
Rústica
Colección:
Colección de personas físicas

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I. Ley del Impuesto sobre la Renta
1. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?
2. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
3. Ingresos exentos del pago del ISR
4. Ingresos que se asimilan a salarios
5. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo
6. Ingresos por salarios en crédito
7. Ingresos en bienes no gravados
8. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
9. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos
10. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal
11. Obligaciones de los patrones
12. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales
13. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimila dos a éstos
14. Subsidio para el empleo
15. Impuesto anual
16. Estímulos fiscales

II. Ley del Impuesto al Valor Agregado
1. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
2. Obtención de ingresos asimila dos a salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA

III. Código Fiscal de la Federación
1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes
2. Selección de artículos del RISR
3. Selección de artículos de la LIVA
4. Selección de artículos del CFF
5. Selección de reglas de la RMF 2018-2019

En esta obra se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento; Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); Código Fiscal de la Federación (CFF); y las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal. Además, se describen a las personas que deben tributar bajo este régimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, cálculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras).

Los empleadores deberán tener en cuenta lo siguiente:
1. Para que puedan deducir en el ISR los pagos de sueldos, salarios y conceptos asimilados a estos, los mismos deberán estar amparados con comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) o factura electrónica.
2. Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para los trabajadores no serán deducibles en el ISR hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor será de 0.47 cuando las prestaciones que otorguen a favor de sus trabajadores, que a su vez sean ingresos exentos para los mismos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan con respecto a las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior.

Esperamos que este libro sea de gran utilidad para todos los empleadores que deseen cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, pues explica de una forma clara y detallada cada uno de los temas relacionados con el régimen de sueldos y salarios. Asimismo, se incluyen casos prácticos en los que se muestra la forma correcta de hacer los cálculos correspondientes.

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